Методика анализа вероятности банкротсва на предприятии

Тем самым сдавая в аренду эти два помещения предприятие получит в год – 334 504, 8 руб. дополнительной прибыли, которые будут уже учитываться как денежные средства в оборотных активах, тем самым повысив рациональность актива баланса, его ликвидность, а так же коэффициент абсолютной  ликвидности.

Для анализа рекомендации возьмем показатели за 2011 г. с учетом полученной от аренды прибыли:

Наиболее ликвидные активы = 4 000 + 334 504,8 = 338 504,8 руб.

                                      

Соответственно учитывая данный показатель, предприятие будет  платежеспособно в течение ближайших  шести дней, по сравнению с реальным балансом за 2011 год.

Так же за счет полученной прибыли  от аренды возрастет доля собственного капитала, а соответственно и собственных  оборотных средств.

Так же на примере 2011 г. С  учетом полученной от аренды прибыли  рассчитаем показатель:

Собственный капитал = 9 420 000 + 334 504,8  =  9 754 504,8 руб.

СОС = 9 754 504,8 – 8 728 000  = 1 026 504,8 руб.

Соответственно по сравнению  с реальным 2011 г. Собственные оборотные  средства увеличатся на 334 504,8 руб., что значительно показывает эффективность сдачи помещений в аренду.

Б) использование переработанного сырья для понижения себестоимости выпускаемой продукции, а так же для снижение затрат на покупку сырья и запасов, а так же продажи переработанного сырья

Пластик является сырьем пригодным  к постоянной переработке, при этом, не теряя своего качества, а соответственно и не изменяя конечную цену продукции, но при этом, позволяя сократить ее себестоимость.

Предприятие ООО «Феникс» не имеет  собственного оборудования для переработки  использованного пластика, а так  же остатков при производстве. Соответственно рационально предложить приобретение дополнительного оборудования.

Для организации деятельности по переработке отходов необходимо получить лицензию и экологическое заключение. Для производства потребуется помещение площадью примерно 200 кв. м, желательно в промышленной части города либо за его пределами. Помимо помещения, необходимо иметь специальное оборудование, которое производится как на отечественных предприятиях, так и за рубежом.

Технология данного бизнеса  состоит из трёх этапов:

• дробление,
• агломерация,
• грануляция.

Первый этап – это измельчение  отходов в крошку для последующей  переработки. Следующий этап – агломерация  – представляет процесс спекания подготовленной крошки в маленькие  комочки. Агломерат можно продавать  как готовое сырьё, либо гранулировать. Цель третьего этапа – грануляции – получение более качественного  и чистого сырья. Естественно, гранулированное  сырьё более дорогое, рыночная цена составляет примерно 30 тыс. рублей за тонну. Стоимость же пластиковых отходов  – 1000 рублей за тонну. Из одного килограмма отходов получается 800 граммов вторичного полиэтилена.

Для начала можно приобрести одну дробилку и один агломерат. Оборудование можно приобрести на сумму примерно 130 тыс. рублей. Персонал может состоять из четырёх человек: трое рабочих  и мастер.

Лицензия и различные согласования (СЭС, пожарная служба) потребуют вложений 160-180 тыс. рублей. Ежемесячные расходы: заработная плата, коммунальные платежи, налоги, техобслуживание, материалы и прочие расходы составят 200 тыс. рублей. На реализацию этого предложения потребуется примерно 490 тыс. рублей. Общая выручка за месяц составляет примерно 1 000 тыс. рублей.

Срок окупаемости первоначальных вложений – меньше месяца, при условии, что предприятие сможет реализовать всё полученное сырьё. Пластиковые отходы можно получать, как скупая в пунктах приёма отходов, так и организовав свой приёмный пункт. Главное, решить вопрос с рынком сбыта продукции. Эта деятельность является особенно выгодным, так как доход за месяц может составить от 300 до 800 тыс. рублей. Так же стоит учесть, что часть переработанного пластика идет на производство собственной продукции.

Проведение акций по сбору использованной пластикой тары, а так же ее дальнейшая переработка и использование  для производства в сумме способно сократить себестоимость выпускаемой  продукции от 35 до 45 %.

При сумме себестоимости  за 2011 г. – 10 805 тыс.руб., с помощью использования вторичного сырья можно сократить расходы от 3 781,75 тыс. руб. до 4 862,25 тыс.руб. И так как выручка с переработанной продукции равна выручки от продукции из первичного сырья, предприятие получает от этого такую же прибыль.

К примеру, при себестоимости  7 023,25 тыс. руб., и выручки как в 2011 г. – 11 383 тыс.руб., прибыль от продаж готовой продукции составит – 4 338,75 тыс. руб., что значительно превышает полученную прибыль в реальном 2011 году.

Если учитывать продажу  сырья, то выручка общая может  составить от 14 983 тыс. руб., до 20 983 тыс. руб.

2) Увеличение прибыли от продаж, увеличение прибыли до налогообложения и, следовательно, чистой прибыли, путем проведения рекламных компаний, анализа рынка сбыта продукции, расширения сферы предоставляемых услуг.

• Строгое соблюдение заключенных договоров по поставкам продукции. Особо важно заинтересовать предприятие в производстве престижных и наиболее нужных для рынка изделий.
• Проведение масштабной и эффективной политики в области подготовки персонала, что представляет собой особую форму вложения капитала.
• Повышение эффективности деятельности предприятия по сбыту продукции. Прежде всего, необходимо больше внимания уделять повышению скорости движения оборотных средств, сокращению всех видов запасов, добиваться максимально быстрого продвижения готовых изделий от производителя к потребителю.
• Снижение непроизводственных расходов и потерь.
• Внедрение в практику оперативного учета затрат на производство продукции.
• Применение самых современных механизированных и автоматизированных средств для решения задач анализа прибыли.
• Совершить перенос акцентов в управлении прибылью на управление доходом предприятия.

3) Введение мер по предупреждению  перерасхода денежных средств:

- постоянный анализ и контроль  над затратами; 

- непрерывное ужесточение норм  расхода сырья; 

- внедрение режима строгой экономии;

- расширение круга нормируемых  оборотных средств; 

- установление потенциальных зон  с наиболее высоким риском  перерасхода средств;

- достижение запланированных показателей  объема производства (при снижении  последних растут постоянные  затраты на единицу продукции);

- определение взаимосвязи динамики  и относительных показателей  затрат с объемами и динамикой  производственно-коммерческой деятельности  предприятия и качества продукции  и др.

В целях профилактики перерасхода  средств в ООО «Феникс» на наш  взгляд, необходимо определить возможные  причины их перерасхода. Это может  быть:

- приобретение продукции с потребительскими  свойствами ниже ожидаемых; 

- удорожание инвестиционных проектов;

- вынужденное использование кредитов  и займов с невыгодными условиями; 

- увеличение первоначальной стоимости  закупаемых материалов или их  первоначальная недооценка;

- недостатки нормирования оборотных  средств или его отсутствие;

- использование устаревшего оборудования  или сырья; 

- неэффективное использование  оборудования;

- финансовые упущения и злоупотребления  менеджеров;

- нарушения законодательства, нормативных  актов и вызванные этим штрафные  санкции; 

- нежелательные изменения в  законодательстве и нормативных  актах; 

- инфляционные процессы;

- негативные изменения валютных  курсов и др.

Профилактика перерасхода затрат должна охватывать все аспекты деятельности предприятия, в том числе, казалось бы, не имеющие отношения к политике экономии ресурсов.

Каждое предприятие стремится  к получению максимально возможной  прибыли и здесь, помимо факторов увеличения объема выпускаемой продукции, продвижения ее на незаполненные рынки, неумолимо выдвигается проблема снижения затрат на производство и реализацию этой продукции, снижения издержек производства.

При управлении затратами основным ориентиром должно быть обеспечение  постоянной их экономии, так как  между суммой этих затрат и объемом  производства и продаж существует прямая зависимость. Обеспечение этой экономии до преодоления предприятием точки  безубыточности ведет к росту  маржинального дохода, что позволяет  быстрей преодолеть эту точку. После  преодоления точки безубыточности сумма экономии переменных затрат будет  обеспечивать прямой прирост прибыли  предприятия.

К числу основных резервов экономии переменных затрат, по нашему мнению, можно  отнести: снижение численности работников основного и вспомогательных  производств за счет обеспечения  роста производительности их труда; сокращение размеров запасов сырья, материалов и готовой продукции  в периоды неблагоприятной конъюнктуры  товарного рынка; обеспечение выгодных для предприятия условий поставки сырья и другие.

В традиционном представлении важнейшими путями снижения себестоимости продукции (затрат) является:

- экономия всех видов ресурсов, потребляемых в производстве: трудовых  и материальных;

- увеличение объема производства  за счет более полного использования  производственной мощности предприятия.

Разработка плана организационно-технических  мероприятий по использованию внутрипроизводственных резервов снижения затрат основывается на результатах анализа их источников и факторов. Из всего многообразия технико-экономических факторов к  укрупненным группам можно отнести:

- повышение технического уровня  производства;

- улучшение организации производства  и труда; 

- изменение объема и структуры  номенклатуры выпускаемой продукции.

Снижение трудоемкости продукции, роста производительности труда, повышение  технического уровня можно достичь  различными способами. Наиболее эффективные  из них:

- совершенствования средств труда  (внедрение прогрессивной техники,  повышение доли современного  оборудования), предметов труда (внедрение  прогрессивных видов сырья, материалов, энергоносителей).

- улучшение использования сырья и материалов;

- внедрение прогрессивной технологии, механизации и автоматизации  производственных процессов.

Внедрение более производительного  оборудования обеспечивает экономию заработной платы при увеличении амортизационных  отчислений.

Совершенствование организации производства и труда влияет на снижение себестоимости  продукции в результате специализации  производства, улучшения организации  труда, совершенствования организации  управления производством, улучшения  материально-технического снабжения  и сбыта, лучшего использования  времени станочников, сокращения излишних затрат.

При разработке стратегии проекта финансового оздоровления требуется, прежде всего, комплексное рассмотрение (исследование) состояния всех активов и потенциала предприятия, в том числе проанализировать:

а) материальные активы (основные фонды, материальные запасы и незавершенное производство, запасы готовой продукции);

б) долгосрочные и среднесрочные вложения предприятия, включая его дебиторов и кредиторов, товаропроводящую сеть, систему управления.

в) Привлечение кредитов под прибыльные проекты, способные принести предприятию высокий доход, также является одним из резервов финансового оздоровления предприятия. Этому же способствует и диверсификация производства по основным направлениям хозяйственной деятельности, когда вынужденные потери по одним направлениям покрываются прибылью от других.

г) Уменьшить дефицит собственного капитала можно за счет ускорения его оборачиваемости путем сокращения сроков строительства, производственно-коммерческого цикла, сверхнормативных остатков запасов, незавершенного производства и т.д.

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

Перед дипломным  проектом была поставлена цель -  провести оценку вероятности банкротства  на примере ООО «Феникс» и выявить  основные проблемы финансовой деятельности, а также разработать пути улучшения  финансового состояния фирмы.