Оценка и прогнозирование финансового состояния предприятия

На втором этапе производятся расчеты конкретных видов доходов  и расходов на планируемый период по основным группам доходов и  расходов на основе показателей планов и программ социального и экономического развития.

На третьем этапе отдельные задания, статьи увязываются в единое целое, балансируются. Если предусмотренные мероприятия и плановые задания не согласуются с денежными ресурсами, изыскиваются источники увеличения доходов и накоплений, определяются пути более эффективного их использования, а в некоторых случаях - прямое сокращение отдельных видов расходов.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ГЛАВА 2. ОЦЕНКА И ПРОГНОЗИРОВАНИЕ  ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКОГО СОСТОЯНИЯ  АВТОСАЛОНА

ЗАО НИЖНЕВАРТОВСК-ЛАДА

 

2.1. Организационно-экономическая характеристика автосалона ЗАО Нижневартовск-Лада

 

Проводя организационно-экономическую характеристику исследуемого автосалона ЗАО Нижневартовск-Лада необходимо отметить, что данный экономический субъект осуществляет следующие виды услуг:

- реализация отечественных автомобилей , для целей которой на предприятии существует выставочный зал;

- диагностика автомобилей, включающая предпродажное и послепродажное обслуживание автомобилей.

Режим работы автосалона ЗАО Нижневартовск-Лада равен 12 часам при 2-х сменном режиме работы, при этом в год он работает 350 рабочих дней. Количество работающих в автосалоне ЗАО Нижневартовск-Лада составляет 39 человек.

 Закрытое акционерное общество Нижневартовск-Лада, именуемое в дальнейшем "Общество" - коммерческая организация, созданная с целью осуществления хозяйственной деятельности и извлечения прибыли.

 Основной  целью  создания  Общества является  предпринимательская деятельность и извлечение прибыли. Общество самостоятельно и за свой счет, по поручению и за счет акционеров, исходя из заключенных договоров, осуществляет на территории РФ и других стран следующие виды деятельности:

 - закупку и реализацию автомобилей и комплектующих к ним;

 

 

 -осуществление сервис услуг по ремонту и обслуживанию автомобилей;

 - деятельность по содержанию и эксплуатации автомобилей.

 Оптово-розничная реализация автомобилей производится посредством специализированного выставочного зала и склада.

 Общество является юридическим лицом: имеет в собственности и на основании других вещных прав обособленное имущество; имеет и может от своего имени приобретать и отчуждать имущественные и личные неимущественные права; несет обязанности и отвечает по своим обязательствам своим имуществом.

Организационная структура ЗАО  Нижневартовск-Лада представлена на рис. 2.1

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рис. 2.1 - Организационная  структура ЗАО Нижневартовск-Лада

Руководство текущей  деятельности Общества осуществляется единоличным исполнительным органом Общества – Директором. Директор Общества без доверенности действует от имени Общества, в том числе представляет его интересы, совершает сделки от имени Общества, утверждает штаты, издает приказания, обязательные для исполнения  всеми работниками Общества. Директор Общества несет ответственность перед Обществом за убытки, причиненные Обществу его виновными действиями (бездействием), если иные основания и размер ответственности не установлены федеральными законами. 

В соответствии с целью  данной работы подробно рассмотрим одно из кадровых подразделений предприятия- финансовый отдел, его структура представлена на рисунке 2.2.

 

 

 

 

 

Рисунок 2.2  - Организационная структура отдела финансов ЗАО Нижневартовск-Лада.

Как следует из вышеприведенного рисунка на данном предприятии достаточно развита организационная структура  отдела финансов, так как она охватывает практически все стороны финансовой деятельности и управления ЗАО Нижневартовск-Лада.

Акционерами Общества могут  быть физические и юридические лица (в том числе иностранные), признающие его Устав, заинтересованные в реализации его целей, исполняющие обязанности его участников и приобретшие в установленном законом порядке хотя бы одну акцию данного Общества. Акционеры - юридические лица сохраняют свою самостоятельность. Число акционеров Общества не должно превышать количества, определенного Федеральным законом «Об акционерных обществах».

Общество имеет в  собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном  балансе, расчетный и иные счета  в учреждениях банков на территории Российской Федерации и за ее пределами, круглую печать, штампы  и бланки со своими наименованием, собственную эмблему, а также зарегистрированный в установленном порядке товарный знак и другие средства визуальной идентификации.

 ЗАО Нижневартовск-Лада является собственником:

 -    имущества,   а   также   имущественных   и   неимущественных   прав, переданных ему акционерами;

 -   продукции,  произведенной Обществом в результате  хозяйственной деятельности;

 - полученных доходов, а также иного имущества, имущественных прав и личных   неимущественных   прав   (авторских   и   смежных   прав,   патентов, лицензий,   опытных   и   промышленных   образцов,   "ноу-хау"   и   прочих), приобретенных им по другим основаниям, допускаемым законодательством РФ.

 Общество вправе самостоятельно осуществлять любые виды деятельности, не противоречащие действующему законодательству РФ.

Деятельность Общества каким-либо сроком не ограничена. Каждый акционер может отказаться от участия  в деятельности Общества посредством  переуступки принадлежащих ему  акций в порядке и на условиях, предусмотренных действующим в Российской Федерации законодательством и уставом ЗАО Нижневартовск-Лада.

Общество отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим  ему имуществом. Его участники (акционеры) не отвечают по обязательствам Общества, а Общество не отвечает по обязательствам акционеров.

Общество имеет право  создавать свои филиалы и представительства  на территории Российской Федерации  и за рубежом, участвовать в других хозяйственных обществах, деятельность которых соответствует целям и задачам Общества. Филиалы, представительства Общества действуют согласно положениям, разработанным в соответствии с действующим законодательством РФ.

Общество в соответствии с действующим законодательством  РФ определяет режим работы, формы и размер оплаты труда штатных работников и привлекаемых специалистов, работающих по договорам подряда и трудовым соглашениям (контрактам), устанавливает размеры суточных и других командировочных расходов при командировках по территории РФ и за рубеж.

Уставный капитал Общества составляется из номинальной стоимости акций, приобретенных акционерами, и составляет 30,4 млн.рублей. Обществом размещено обыкновенных акций в количестве 30400 штук номинальной стоимостью 1000 рублей каждая. Размещение Обществом привилегированных акций не осуществлялось. Общество в праве по решению общего собрания акционеров увеличить уставный капитал путем увеличения номинальной стоимости акций или размещения дополнительных акций. Общество в праве в соответствии с действующим законодательством РФ обеспечивает учет и сохранность документов по личному составу, а также своевременную их передачу на государственное хранение при реорганизации или ликвидации Общества. Общество в праве по решению общего собрания акционеров уменьшить уставный капитал путем уменьшения номинальной стоимости акций  или сокращения их общего количества, в том числе путем приобретения  части акций и их погашения в целях сокращения их общего количества.

Общество не вправе уменьшать  уставный капитал, если в результате этого его размер станет меньше минимального уставного капитала Общества, определяемого в соответствии с Федеральным законом «Об акционерных обществах» на дату регистрации соответствующих изменений в уставе Общества.

К ценным бумагам Общества относятся:

 - акции Общества, удостоверяющие право их владельцев на получение части прибыли по результатам его финансово-хозяйственной деятельности и на участие в правлении делами Общества;

 - облигации Общества, удостоверяющие отношение займа между их владельцами (кредиторами) и Обществом (должником);

 - иные виды ценных бумаг, выпуск которых Обществом допускается законодательством РФ.

 Рыночной стоимостью имущества, включая стоимость акций или иных ценных бумаг Общества, является цена, по которой продавец, имеющий полную информацию о стоимости имущества и не обязанный его продавать, согласен был бы продать его, а покупатель, имеющий полную информацию о стоимости имущества и не обязанный его приобрести, согласен был бы приобрести.

 Прибыль ЗАО Нижневартовск-Лада формируется из выручки от хозяйственной деятельности после возмещения материальных и приравненных к ним затрат в установленном порядке. Оставшаяся после уплаты налогов и иных установленных действующим законодательством обязательных платежей прибыль поступает в распоряжение Общества и по решению Собрания акционеров перераспределяется между акционерами в виде дивиденда или перечисляется в фонды.

 Для осуществления своей деятельности в целях решения стоящих перед ним задач, Общество имеет право в порядке, установленном законодательством РФ: «Совершать,   как  в  России,  так  и  за  рубежом  любые  сделки,   не противоречащие    действующему    законодательству,    с    российскими и иностранными объединениями, предприятиями, организациями и фирмами, а также с отдельными гражданами».

 

 

 

2.2. Анализ финансового состояния и управления финансами в автосалоне ЗАО Нижневартовск-Лада

 

Общий анализ актива баланса автосалона ЗАО Нижневартовск-Лада, его состояния и изменения за 6 месяцев 2005 г. показал, что фоне общего увеличения денежных средств, главным образом, за счет увеличения дебиторской задолженности, происходит снижение доли основных средств в активе баланса с 68,6% до 64,5% и снижение запасов и затрат с 14% на начало года до 12% на конец года. Данные характеризующие актив баланса представлены в таблице 2.1.

 Таблица 2.1 - Общий анализ актива баланса автосалона ЗАО Нижневартовск-Лада за 6 месяцев 2005 г., тыс.руб.

Статьи актива баланса	На начало периода	На конец периода	% на начало периода	% на конец периода
Основные средства и прочие активы	129039	140309	68,6	64,5
Запасы и затраты	26854	26669	14,3	12,3
Денежные средства, расчеты, прочее	32235	50570	17,1	23,2
Баланс	188128	217547	100	100

 

Для наибольшей наглядности  структуры актива баланса рассмотрим диаграмму 2.1, в которой представлена динамика его структуры в течение исследуемого периода.

 

Диаграмма 2.1 – Динамика структуры актива баланса

Анализ пассива баланса  показал уменьшение доли источников собственных средств с 69,4% до 57,8% и значительное увеличение - с 23% до32% - доли расчетов с кредиторами и прочих пассивов. Долгосрочные кредиты вообще не привлекались, а доля краткосрочных снизилась с 4% до 3,4%. Данные характеризующие пассив баланса представлены в таблице 2.2

 Таблица 2.2 - Общий анализ пассива баланса автосалона ЗАО Нижневартовск-Лада за 6 месяцев 2005 г., тыс.руб.

Статьи баланса	На начало периода	На конец периода	% на начало периода	% на конец периода
Источники собственных  средств,П1	130642	125752	69,4	57,8
Расчеты и прочий пассив, П2
В том числе:
- краткосрочные кредиты, Кк	7405	7469	4	3,4
- долгосрочные кредиты,  Кд
расчеты с кредиторами,  Кр	42991	69371	22,9	31,9
Баланс	188128	217547	100	100

 

Для наибольшей наглядности  структуры пассива баланса рассмотрим диаграмму 2.2, в которой представлена динамика его структуры в течение исследуемого периода.

 

Диаграмма 2.2 – Динамика пассива баланса

По результатам общей  оценки финансового состояния можно  сделать вывод, что финансовая политика на данном отрезке времени решает кратковременные задачи, однако, рост валюты баланса опережает рост уровня инфляции за 9 месяцев 2005 года, что свидетельствует о косвенном повышении платежеспособности предприятия.

Далее проанализируем финансовую устойчивость автосалона ЗАО Нижневартовск-Лада за 6 месяцев 2005 года на основе данных таблицы 2.3