Отчет по практике в ООО «Смета»

  Выработка 1 рабочего:

В = V / Ч, где

V - объем реализации продукции (тыс.руб.);

Ч – численность рабочих (чел.).

1. Изменение объема реализации продукции за счет изменения численности основного персонала:

ΔV (Ч) = (Чотч.-Чбаз.)*Вбаз.

ΔV (Ч) = (12-11)*406,12 = 406,12 тыс. руб.

2. Изменение объема реализации продукции за счет изменения средней выработки одного рабочего:

ΔV (В) = Чотч.*(Вотч.-Вбаз.)

ΔV (В) = 12 * (695,53-406,12) = 3472,92 тыс. руб.

ΔVобщ = ΔV (Ч) + ΔV (В)

ΔVобщ = 406,12+ 3472,92 = 3879,04 тыс. руб.

В отчетном году наблюдается неизменность численности основных рабочих на предприятии. При этом выработка на 1 рабочего увеличилась на 289,41 тыс.руб. или 71,26 %.  И увеличился объем реализации продукции на 3879 тыс.руб., что составило 86,83 %.

Это свидетельствует о том, что эффективность использования трудовых ресурсов на предприятии увеличилась. И результатом стало повышение производительности труда. А это в свою очередь сопровождается увеличением объема реализации.

    Таблица 8

Анализ фонда оплаты труда персонала

(в тыс. руб.)

По данным таблицы видно следующее:

В отчетном году увеличились затраты на оплату труда на 602,82 тыс.руб. или 83,25 %. Затраты на основной персонал выросли на 329,04 тыс.руб. или 65,08 %. На административно-управленческий увеличились на 276,78 тыс.руб. или 126 %.

Можно сделать вывод, что рост затрат произошел в основном из-за увеличения затрат на основной персонал.

Таблица 9

Структура фонда оплаты труда

по категориям персонала

По данным видно, что наибольший удельный вес в ФОТе занимает оплата труда основных рабочих: 69,82 % в базисном году и 62,67 % в отчетном. На втором месте затраты по оплате труда административно-управленческого персонала: 30,18 % в базисном году и 37,33 % в отчетном.

В отчетном году произошло уменьшение удельного веса затрат на оплату труда основного персонала на 7,15 %, а административно-управленческого персонала увеличение удельного веса на 7,15 % .

Таблица 10

Структура фонда оплаты труда

по видам выплат

Из таблицы видно, что постоянная часть составляет 69,89 % в базисном году и 68,37 % в отчетном. При этом в отчетном году произошло понижение доли постоянной части на 1,52 % и повышение самой постоянной части на 401,18 тыс. руб.

Премии и иные выплаты в базисном году составляли 30,11 % , а в отчетном 31,63 %, т.е. произошло повышение доли на 1,52 %.

Таблица 11

Сопоставление ФОТа и производительности труда

По данным видно, что размер ФОТа в отчетном году вырос на 183,2 %, т.е. на 602,82 тыс.руб. Следовательно увеличился и размер средней заработной платы 1 работающего, а именно на 67,99 тыс.руб. или 167,99 %.  Средняя выработка 1 работающего увеличилась на 171,26%, что составляет 289,41 тыс.руб./чел.

Можно сделать вывод о том, что темпы роста производительности труда опережают темпы роста средней заработной платы. Это способствует понижению  себестоимости продукции и как следствие повышению прибыли.

5. Анализ и управление  затратами

Анализ соотношения «затраты — объем — прибыль — один из самых мощных инструментов, имеющихся в распоряжении менеджеров. Он помогает им понять взаимоотношения между ценой изделия, объемом или уровнем производства, прямыми затратами на единицу товара, общей суммой постоянных затрат, смешанными затратами и прибылью. Он является ключевым фактором в процессе принятия многих управленческих решений. Эти решения касаются вопросов определения ассортимента выпускаемых изделий, объема производства, типа маркетинговой стратегии и т.д. Благодаря такому широкому спектру применения анализ «затраты — объем — прибыль», несомненно, является лучшим средством управления, чтобы добиться максимально возможной в данных условиях прибыли организации.

Для проведения анализа безубыточности производства необходимым условием является деление затрат организации на постоянные и переменные. Для расчета объема выручки, покрывающего постоянные и переменные затраты, производственные организации в своей практической деятельности используют такие показатели, как маржинальный доход, его средняя величина и норма.

Под средней величиной маржинального дохода понимают разницу между ценой продукции и средними переменными затратами. Средняя величина маржинального дохода отражает вклад единицы изделия в покрытие постоянных затрат и получение прибыли.

Нормой маржинального дохода называется доля величины маржинального дохода в объеме продаж или (для отдельного изделия) доля средней величины маржинального дохода в цене товара.

Использование этих показателей помогает быстро решить некоторые задачи, например, определить размер прибыли при различных объемах выпуска. Ниже представлены результаты расчета средней величины и нормы маржинального дохода для ООО «Смета» (Таблица 12).

-             Таблица 12

Анализ средней величины и нормы маржинального дохода