Анализ финансовой отчетности ОАО "Ульяновскнефть"

Коэффициент выбытия  в 2011 году по сравнению с 2012 годом возрос  на 4,31. Это свидетельствует об увеличении  выбытия основных фондов.

3) коэффициент износа  исчисляется отношением суммы  износа к полной стоимости  основных фондов;

Коэффициент износа характеризует удельный вес изношенной части основных средств в их общей величине. Коэффициент износа на 31 декабря 2011 года равен  7,9, на отчётную дату 2012 года коэффициент составил 24,5. Это значит, что техническое состояние основных средств к концу года ухудшилось, так как на 2011 доля изношенных основных средств средств составила 7,9 , а к 2012 году она увеличилась на 16,6, то есть составила 24,5.

4) коэффициент годности  исчисляется отношением остаточной  стоимости к полной стоимости  основных фондов;

Доля годных основных средств к 2011 году уменьшилась на 1,21, а к 2012 году на 16,6, что так же показывает заметное ухудшение состояние основных средств.

5) коэффициент интенсивности  отражает величину выбывших средств  на единицу вновь вводимых  объектов, т. е. количество выбывающих  устаревших объектов в результате  введения новых. Этот показатель  характеризует темп технического прогресса. Его увеличение ( к 2010 году на 2,73) свидетельствует о сокращении сроков эксплуатации средств, ликвидации устаревших объектов.

6) коэффициент прироста (превышение стоимости поступивших в отчетном периоде основных фондов над стоимостью выбывших) характеризует уровень прироста основных фондов или отдельных его групп за определенный период и рассчитывается как отношение стоимости прироста основных фондов к их стоимости на начало периода.

7) коэффициент роста основных  средств определяется как отношение  стоимости основных средств на конец года на стоимость их на начало года. Данный коэффициент в 2011 году уменьшился  на 13,66, а в 2012 году увеличился на0,48. Он говорит о том, что к концу каждого года стоимость основных средств увеличивается.

Для оценки эффективности использования основных средств на предприятиях используется система показателей, включающая общие и частные показатели. Общие характеризуют эффективность использования всей совокупности основных средств. При расчете этих показателей используется стоимостная оценка основных средств. Важнейшими показателями этой группы являются: фондоотдача, фондоёмкость, фондовооружённость и фондорентабельность.

Рассчитаем эффективность использования основных средств предприятия[16, С. 55-56]. Эффективность использования основных фондов характеризует показатели фондоотдачи, фондоёмкости, фондовооружённости и фондорентабельности.

 

Таблица – 2.11 Показатели эффективности использования основных средств ОАО «Ульяновскнефть»

Название показателя	2010 год	2011 год	2012 год	Изменения
				к 2011 году	к 2012 году
Фондоотдача	1,49	1,78	1,39	0,29	-0,39
Фондоемкость	0,67	0,56	0,72	-0,11	0,16
Фондовооруженность	1791,73	2102,54	3277,17	310,81	1174,63
Фондорентабельность	0,2	0,2	0,3	0	0,1

 

 

Фондоотдача – это финансовый коэффициент, характеризующий эффективность использования основных средств организации. Фондоотдача показывает, сколько выручки приходится на единицу стоимости основных средств. Падение коэффициента к 2012 году на 0,39  говорит о понижении интенсивности (эффективности) использования оборудования. Соответственно, чтобы повысить фондоотдачу нужно либо увеличить выручки при использовании уже имеющегося оборудования (повысить эффективность его использования, производить продукцию с большей добавленной стоимостью, увеличить время использования оборудования – количество смен, использовать более современное и производительное оборудование), либо избавиться от ненужного оборудования, снизив таким образом его стоимость в знаменателе коэффициента.

Фондоемкость – величина, обратная фондоотдаче. Она показывает долю стоимости основных производственных фондов, приходящуюся на каждый рубль выпускаемой продукции. Фондоотдача должна иметь тенденцию к увеличению, а фондоемкость – к снижению.

Фондовооруженность труда показывает стоимость ОПФ, приходящихся на  одного работника. Наблюдаемое увеличение фондовооруженности ( к 2011 году на 310,81 и к 2012 году на 1174,63)  свидетельствует об увеличении обеспечения работников предприятия средствами производства.

Фондорентабельность  показывает, сколько рублей прибыли (от реализации или до налогообложения) приходится на 100 рублей основных фондов. Увеличение фондорентабельности говорит о повышение эффективности использования основных фондов. Увеличение коэффициента  на 2012 год составляет 0,1.

Улучшение использования основных средств отражается на финансовых результатах работы предприятия за счет увеличения выпуска продукции, снижения себестоимости, улучшения качества продукции, снижения налога на имущество и увеличения балансовой прибыли. Главным фактором повышения эффективности использования основных фондов является их обновление и техническое совершенствование. Внедрение достижения НТП повышает уровень механизации и автоматизации производства, повышает производительность труда рабочих, способствует экономии материальных затрат, повышает культуру и безопасность производства. Улучшения использования основных средств на предприятии можно достигнуть путем: приобретения высококачественных основных средств; повышения уровня квалификации обслуживающего персонала; своевременного обновления, особенно активной части, основных средств с целью недопущения чрезмерного морального и физического износа; повышения коэффициента сменности работы предприятия, если в этом имеется экономическая целесообразность; улучшения качества подготовки сырья и материалов к процессу производства; повышения уровня концентрации, специализации и комбинирования производства; внедрения новой техники и прогрессивной технологии — малоотходной, безотходной, энерго- и топливосберегающей; совершенствования организации производства и труда с целью сокращения потерь рабочего времени и простоя в работе машин и оборудования.

Под нематериальными активами понимают объекты долгосрочного пользования (свыше 1 года), не имеющие материально-вещественного содержания, но имеющие стоимостную оценку и приносящие доход[9].

Большое влияние на финансовое состояние предприятия и его производственные результаты оказывает состояние производственных запасов. В целях нормального хода производства и сбыта продукции запасы должны быть оптимальными. 

Сведем данные в таблицу «Анализ наличия и движения запасов ОАО «Ульяновскнефть» (Приложение 7).

Основную часть запасов организации составляют расходы будущих периодов – 237 285 тыс. руб. (47,1 %). за 2012 год, а также материалы, которые имеют тенденцию к увеличению. Увеличение запасов с 2010 по 2012 гг. приводит  к увеличению средневзвешенной величины активов предприятия.

Большое внимание при анализе активов должно быть уделено дебиторской задолженности, так как она является важной частью оборотных средств. На уровень дебиторской задолженности влияют многие факторы: вид товаров, емкость рынка, степень насыщенности рынка данными товарами, принятая в организации система расчетов, платежеспособность покупателей и заказчиков и др.

Данные для анализа дебиторской задолженности ОАО «Ульяновскнефть» представлены в таблице (Приложение 8).

Анализ показывает, что дебиторская задолженность, что за анализируемый период дебиторская задолженность снизилась к 2011 году на 8 921 тыс. руб. Это изменение сложилось за счет увеличения задолженности по покупателям и заказчикам и по прочим дебиторам. Но к 2012 году произошло значительное увеличение краткосрочной дебиторской задолженности на 54 085 тыс., в основном за счет погашения задолженности от покупателей и заказчиков.

Кредиторская задолженность показывает количество денег, которые необходимо выплатить в ближайшем будущем. Следовательно, предприятие должно обеспечить приток денежных средств, чтобы произвести эти выплаты.

Анализ кредиторской задолженности, является важнейшей составной частью деятельности всей организации ОАО «Ульяновскнефть» (Приложение 9).

По таблице видно, что по сравнению с 2010 годом кредиторская задолженность заметно росла, это говорит о стабильности предприятия. Анализ показывает, что наибольший объем кредитования анализируемой организации в среднем за три года наблюдается по задолженностям по налогам и сборам (на 2012 год – 34 24 %).

Краткосрочная кредиторская задолженность состоит из расчетов с поставщиками и подрядчиками, авансы полученные, расчеты по налогам и сборам, кредиты и займы и прочая кредиторская задолженность.

Затраты на производство продукции являются текущими и включаются в затраты на производство продукции того отчетного периода, к которому они относятся, независимо от времени оплаты. Затраты, связанные с капитальными вложениями, учитываются отдельно от текущих затрат - например, затраты на приобретение основных средств возмещаются постепенно путем включения в затраты на производство проданной продукции части их стоимости в виде амортизационных отчислений[6].

Сведем все данные ОАО «Ульяновскнефть» в таблицу (Приложение 10).

Можно сделать вывод, что затраты на производство возросли в целом за отчетный период по всем статьям, и они составляют 4 208 168 тыс. руб. на 2012 год.

Из таблицы также видно, что основная доля- 63,6% затрат на производство – это прочие затраты, а также материальные затраты – 14,38%. Рост удельного веса прочих затрат вызван изменением их структуры: увеличилась доля процентов за кредиты банка, арендной платы, налогов, включаемых в себестоимость.

За рассматриваемый период с 317 003 тыс. руб до 453 597 тыс. руб. возросла доля затрат на оплату труда. Это говорит о том, что темпы снижения затрат на производство опережали ожидаемое снижение расходов по заработной плате.

Также произошло постепенное увеличение доли амортизации как в затратах, так и в стоимости продукции, это говорит о снижении фондоотдачи.

 

 

 

 

 

 

Глава 3. Комплексный анализ результатов финансово-хозяйственной деятельности и рейтинговая оценка финансового состояния по данным бухгалтерской отчетности ОАО «Ульяновскнефть»

3.1 Комплексный  анализ результатов финансово-хозяйственной  деятельности

 

Комплексная оценка финансового состояния предприятия является завершающим, наиболее важным элементом анализа его финансового состояния. При этом могут быть выделены два принципиальных подхода к комплексной оценке финансового состояния предприятия. Цель комплексного анализа финансового состояния — более подробная характеристика имущественного и финансового положения фирмы, результатов ее деятельности в истекшем отчетном периоде, а также возможностей развития на ближайшие (краткосрочные) и долгосрочные перспективы[24, c. 24].

Комплексный анализ результатов финансово-хозяйственной деятельности проведем на основе экономических показателей, характеризующих деятельность предприятия (таблица 13).

Таблица 3.1 – Анализ эффективности деятельности ОАО «Ульянвскнефть»

Показатель	2010 год	2011 год	2012 год	Изменения
				к 2011 году	к 2012 году
Общая рентабельность	0,09	0,03	0,02	-0,06	-0,01
Рентабельность основных средств	0,42	0,18	0,10	-0,24	-0,08
Рентабельность внеоборотных активов	0,39	0,16	0,09	-0,23	-0,07
Рентабельность оборотных активов	0,12	0,04	0,02	-0,08	-0,02
Рентабельность заемного капитала	0,17	0,05	0,03	-0,12	-0,02
Рентабельность собственного капитала	0,19	0,09	0,06	-0,10	-0,03
Рентабельность Инвестиции	5,88	21,05	3,45	15,17	-17,60