Оценка финансовых результатов ООО «Татарстан» Арского района РТ

Коэффициент финансовой устойчивости (U₄) показывает, что в ООО «Татарстан» актив на 92,8 % финансируется за счет устойчивых источников (U₄≥0,6).  В целом по хозяйству можно сказать, что не достаточно устойчива анализируемая организация в финансовом отношении.

           Возможно выделение 4 типов финансовых  ситуаций:

1. Абсолютная независимость финансового состояния. Этот 
тип ситуации встречается крайне редко, представляет собой 
крайний тип финансовой устойчивости.

2. Нормальная независимость финансового состояния, которая гарантирует платежеспособность.

3. Неустойчивое финансовое состояние, сопряженное с на- 
рушением платежеспособности, но при котором все же сохраняется возможность восстановления равновесия путем пополнения источников собственных средств за счет сокращения дебиторской задолженности, ускорения оборачиваемости запасов.

4. Кризисное финансовое состояние, при котором пред- 
приятие полностью зависит от заемных источников финансирования. Собственного капитала и долго- и краткосрочных 
кредитов и займов не хватает для финансирования материальных оборотных

средств, то есть пополнение запасов идет за счет средств, образующихся в результате замедления погашения  кредиторской задолженности(табл. 2.2.6.).

Таблица 2.2.6. Классификация  типа финансового состояния ООО  «Татарстан» Арского района РТ, 2010 год

Показатели	На начало периода	На конец периода
Общая величина запасов(Зп)	58950	115198
Наличие собственных оборотных  средств(СОС)	-1597553	-1683446
Функционирующий капитал(КФ)	-36675	16582
Общая величина источников(ВИ)	986	94582
±ФС = СОС - Зп	-1656503	-1798644
±Фт = КФ - Зп	-95625	-98616
±Ф° = ВИ - Зп	-57964	-20616
Трехкомпонентный показатель типа финансовой ситуации S(Ф) = [S(±ФС), S(±Фт), S(±Фо)]	(0,0,0)	(0,0,0)

 

             Данные таблицы  2.2.6  говорят  о том, что в ООО «Татарстан»  в 2010 году  наблюдается кризисное  состояние, при котором организация  находится на грани банкротства. В этой ситуации необходима оптимизация структуры пассивов. Финансовая устойчивость может быть восстановлена путем обоснованного снижения запасов и затрат.

          Обобщая выше рассмотренную подглаву можно сказать, что на данном предприятии за год произошёл рост имущественного потенциала предприятия. Проанализировать данное предприятие на ликвидность и платёжеспособность мы выяснили что, организация не может погасить все свои краткосрочные обязательства без нарушений сроков погашения, и имеет недостаточное количество денежных средств и их эквивалентов, достаточных для расчетов по кредиторской задолженности, требующей немедленного погашения.

 

 

2.3. Оценка деловой  активности организации

 

Одним из направлений анализа  результативности является оценка деловой  активности анализируемого объекта. Деловая  активность проявляется в динамичности развития организации, достижении ею поставленных целей, что отражают абсолютные стоимостные и относительные показатели. 

Деловая активность в финансовом аспекте проявляется прежде всего в скорости оборота средств. Анализ деловой активности заключается в исследовании уровней и динамики разнообразных финансовых коэффициентов - показателей оборачиваемости. Они очень важны для организации.

  Как показывают данные таблицы 2.3.1., оборачиваемость можно исчислить как по всем оборотным средствам так и по отдельным их видам.

Информация о величине выручки от продажи содержится в  форме № 2 «Отчет о прибылях и  убытках».

Таблица 2.3.1. Значения коэффициентов  деловой активности ООО «Татарстан» Арского района РТ, 2009-2010 годы

Показатели	Отчетный период	Аналогичный прошедший период	Отклонение (+,-)
Ресурсоотдача(d1)	0,031	0,054	-0,023
Коэффициент оборачиваемости  оборотных  (мобильных) средств(d2)	0,500	1,236	-0,736
Коэффициент оборачиваемости  собственного капитала(d4)	1,385	2,316	-0,931
Срок оборачиваемости  материальных средств(d5)	565,406	227,810	+337,596
Срок оборачиваемости  денежных средств(d6)	25,509	2,132	+23,377
Срок погашения дебиторской  задолженности(d8)	61,570	44,296	+17,274
Срок погашения кредиторской задолженности(d10)	339,971	205,311	+134,66

 

В анализируемой нами организации  за истекшее полугодие деловая активность характеризуется следующими значениями коэффициентов (табл. 2.3.1.).

По данным таблицы 2.3.1. можно  сделать вывод, что  скорость оборота  всего капитала (ресурсоотдача d₁) организации или эффективность использования всех имеющихся ресурсов за отчетный период составляет 3,1%. Данные показывают, что за изучаемый период этот показатель уменьшился. Значит, в организации медленнее совершался полный цикл производства и обращения, приносящий прибыль.

В ООО «Татарстан» срок оборота материальных  средств (d₅ )в отчетном году составляет 565 дней, что на 338 дней больше, чем в аналогичный прошедший период, что свидетельствует снижении затоваривания, значит, организации стала лучше погашать свои долги.

Скорость отдачи на собственный  капитал (d₄) в анализируемой организации в отчетном периоде составляет 1,385, который на 0,931 меньше, чем в аналогичном периоде прошлого года, что отражает пассивность использования денежных средств. Это свидетельствует о бездействии части собственных средств.

В данной организации в  отчетном периоде срок оборачиваемости денежных средств(d₆) составляет 25 дней, что на 23 дней больше чем в аналогичный прошедший период. Такое увеличение срока оборачиваемости денежных средств, свидетельствует о низкой скорости оборачиваемости.

Срок погашения дебиторской  задолженности(d₈) показывает, за сколько в среднем дней погашается дебиторская задолженность организации. Ускорение оборачиваемости в динамике за ряд периодов рассматривается как положительная тенденция, что не наблюдается в ООО «Татарстан»: в 2010 году он составил  61 дней, а в 2009 - 44 дня.

           В данной организации в отчетном  периоде    срок погашения кредиторской задолженности(d₁₀)  равен 339 дням, больше чем аналогичном периоде на 134 дня.  Чем этот показатель больше, тем активнее предприятие финансирует текущую производственную деятельность за счет непосредственных участников производственного процесса (за счет использования отсрочки оплаты по счетам, нормативной отсрочки по уплате налогов и т д.).

В целом следует отметить: 1) снижение эффективности использования  вложенного капитала (характеризуемой  показателями рентабельности); 2) несущественное повышение интенсивности использования  активов (характеризуемой показателями оборачиваемости); 3) недостаточно высокие  показатели рентабельности активов  и собственного капитала при приемлемых значениях показателей оборачиваемости. Все это позволяет сделать  вывод о недостаточно высокой  деловой активности и снижении ее уровня в динамике.

Основными направлениями  разработки мероприятий по повышению  деловой активности должны стать:

1) повышение доли прибыли  в обороте. Актуальным здесь  является предварительный и оперативный  контроль за формированием издержек обращения с целью снижения уровня последнего.

2) ускорение оборачиваемости  активов с целью усиления позитивного  влияния повышения рентабельности  деятельности, либо компенсации  негативного влияния последнего  показателя при отсутствии реальных  возможностей повышения доли  прибыли в обороте (добиться  позитивного эффекта за счет  реализации мероприятий первого  направления сложнее, чем второго).

 

 

 

 

 

 

 

3. Оценка финансовых  результатов ООО «Татарстан»   Арского района РТ

3.1. Динамика  показателей  прибыли организации

Различные стороны производственной, сбытовой, снабженческой и финансовой деятельности предприятия получают законченную денежную оценку в системе  показателей финансовых результатов. Наиболее важные показатели финансовых результатов деятельности предприятия  представлены в форме №2 «Отчёт о  прибылях и убытках». К ним относятся:

- прибыль (убыток) от реализации  продукции;

- прибыль (убыток) от прочей  реализации;

- доходы и расходы от  внереализационных операций;

- валовая  прибыль;

- налогооблагаемая прибыль;

- чистая прибыль и др.

Показатели финансовых результатов  характеризуют абсолютную эффективность  хозяйствования предприятия. Важнейшими среди них являются показатели прибыли, которая в условиях перехода к  рыночной экономике составляет основу экономического развития предприятия. Рост прибыли создаёт финансовую базу для самофинансирования, расширенного производства, решение проблем социальных и материальных потребности трудового  коллектива. За счёт прибыли выполняются  также часть обязательств предприятия перед бюджетом, банками и другими предприятиями и организациями.

 

 

Таблица 3.1.1. Анализ прибыли  ООО «Татарстан» Арского района РТ за  2008-2010 годы, тыс.руб.

Наименования показателя	2008 год	2009 год	В среднем за 2008-2009 годы	2010 год	Отклоне-ние (+,-)	Темп при-роста, %
Выручка(нетто) от продажи товаров, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	62062	91270	76666	56211	-20455	26,6
Себестоимость проданных  товаров, продукции, работ, услуг	80923	105611	93267	105191	+11924	12,8
Валовая прибыль	(18861)	(14341)	(16601)	(48980)	-32379	195,0
Коммерческие расходы	-	-	-	-	-	-
Управленческие расходы	-	-	-	-	-	-
Прибыль(убыток) от продаж	(18861)	(14341)	(16601)	(48980)	-32379	195,0
Проценты к получению	-	-	-	-	-	-
Проценты к уплате	(158896)	(287561)	(223228,5)	(215181)	+8047,5	3,6
Доходы от участия в  других организациях	-	-	-	-	-	-
Прочие операционные доходы	179757	306512	243134,5	300537	+57402,5	23,6
Прочие операционные расходы	(1087)	(2510)	(1798,5)	(36106)	-34307,5	1907,6
Прибыль(убыток) до налогообложения	913	2100	1506,5	270	-1236,5	82,1
Текущий налог на прибыль	-	-	-	-	-	-
Чистая прибыль(нераспределенная прибыль(убыток) отчетного периода)	787	2080	1433,5	270	-1163,5	81,2

Таким образом, показатели прибыли  становятся важнейшими для оценки производственной и финансовой деятельности предприятия. Они характеризуют степень его  деловой активности и финансового  благополучия.

Данные для определения  динамики прибыли приведены в  таблице 3.1.1.

Данные таблицы 3.1.1. свидетельствуют о том, что в ООО «Татарстан» прибыль уменьшилась в отчетном году на 1163,5 тыс. рублей. Валовая прибыль в ООО «Татарстан» в 2010 году  уменьшилась по сравнению с средним показателем за 2008-2009 годы на 20455 тыс.руб. или на 26,6%. Снижению валовой прибыли в 2010 г. способствовало снижение прибыли от продаж организации за счет снижения объема реализации и относительного увеличения  затрат на производство продукции.

Чистая прибыль предприятия  также снизилась в 2010 год на 81,2% по сравнению с средним за 2008-2009 годы.  Чистая прибыль 2010 г. составила всего лишь 270 тыс. руб., что ниже уровня прибыли за 2008-2009 годы на 1163,5 тыс. руб. 

Анализируя данные таблицы 3.1.1. мы наблюдаем ухудшение финансовых результатов деятельности предприятия в 2010 году, что говорит о снижении устойчивого состояния предприятия.

Таким образом, деятельность ООО «Татарстан» находится на грани убыточности, наблюдается отрицательная динамика валовой  и чистой прибыли предприятия на конец рассматриваемого периода.

Прибыль от реализации на протяжении 2008-2010 годы имела ярко выраженную тенденцию  к уменьшению, как следствие снижения выручки от реализации. В 2010 год начался  рост процентов к уплате, что, в конечном итоге, отразилось на тенденции снижении чистой прибыли предприятия.

          Наглядно динамика показателей финансовых результатов деятельности ООО «Татарстан» в 2008-2010 годы представлена на рис. 3.1.1.

 

Рис. 5. Динамика изменения  показателей прибыли ООО «Татарстан» за 2008-2010 годы

            Таким образом, деятельность ООО «Татарстан» находится в кризисном состоянии, наблюдается отрицательная динамика балансовой и чистой прибыли предприятия на конец рассматриваемого периода.

            Прибыль от реализации на протяжении 2008-2010 годы колеблется и в отчетном году   имеет тенденцию к снижению, как следствие снижения выручки от реализации. В 2010 год начался рост расходов, при постоянном снижении прибыли, что, в конечном итоге, отразилось на тенденции снижении чистой прибыли организации.

 

 

 

 

 

 

 

 

3.2. Оценка рентабельности организации

 

Система показателей финансовых результатов включает в себя не только абсолютные, но и относительные показатели эффективности хозяйствования. К  ним относятся показатели рентабельности.