Пути повышения выручки от реализации продукции

Среднемесячная выручка показывает среднюю выручку получаемую организацией в месяц. В 2010 году данная выручка составила 2589794 тыс. руб., в 2011 году среднемесячная выручка уменьшается на 350023 тыс. руб. и составила на конец 2011 года 2239771 тыс. руб. Такая тенденция не благоприятна для предприятия, поэтому следует обратить внимание на увеличение данного показателя хотя бы до уровня 2010 года.

Доля денежных средств в выручке показывает качественный состав выручки. В 2010 году доля денежных средств составила 3,5 %, а остальные 96,5 % составляет дебиторская задолженность. В 2011 году доля денежных средств в выручке еще больше уменьшается и составляет 0,2 %, то есть почти вся выручка состоит из дебиторской задолженности. Данная ситуация критическая для предприятия, так как от величины этого показателя в значительной мере зависит возможность своевременного исполнения организацией своих обязательств, в том числе исполнение обязательных платежей в бюджеты и внебюджетные фонды, а величина этого показателя, как мы убедились, очень низкая.

Степень платежеспособности общаяхарактеризует общую ситуацию с платежеспособностью организации, объемами ее заемных средств и сроками возможного погашения задолженности организации перед ее кредиторами. В 2010 году предприятие могло погасить свои обязательства через 9,09 месяца. В 2011 году ситуация меняется не в лучшую сторону и предприятие может расплатиться по своим обязательствам уже только через 10,59 месяца что говорит о снижении ликвидности предприятия платить по своим обязательствам с помощью выручки.

Коэффициент задолженности по кредитам банков и займов характеризует возможность покрытия задолженности по кредитам банков и займам суммой полученной выручки от продаж. Он определяет, в какие средние сроки предприятие может рассчитаться со своими кредиторами при условии сохранения среднемесячной выручки, если не осуществлять никаких текущих расходов, а всю выручку направлять на расчеты с кредиторами. В 2010 году данный коэффициент равен 7,7 месяца, а в 2011 году – 9,53 месяца. Тенденция наблюдается к увеличению срока расчета с кредиторами предприятия, что также говорит о снижении ликвидности предприятия платить по кредитам и займам.

Коэффициент задолженности другим организациям определяет, в какие сроки организация сможет расплатиться со своими кредиторами при условии сохранения средней месячной выручки в отчетном периоде, если не осуществляется никаких текущих расходов, а всю выручку накапливать на расчеты с кредиторами. В 2010 году данный коэффициент был равен 1,89 месяца, а в 2011 году этот срок уменьшается до 0,61 месяца, что о повышении ликвидности предприятия платить своим кредиторам с помощью выручки.

Коэффициент задолженности фискальной системе показывает срок, в течение которого организация может погасить свою задолженность перед бюджетом.В 2010 году этот срок был равен 0,1 месяца, а в 2011 году этот срок уменьшается до 0,04 месяца. Из этого следует, что ликвидность предприятия погашать свою задолженность перед бюджетом повышается.

Коэффициент внутреннего долга характеризует  общий уровень платежеспособности  и оборачиваемости сумм  по внутренним обязательствам предприятия. Из таблицы 2 видно, что в 2009 году он был равен 0,0453. А в 2011 году он равнялся 0,0195. Мы видим, что коэффициент внутреннего долга ОАО «КОКС» в 2011 годууменьшился по сравнению с уровнем прошлого года, что свидетельствует об улучшении уровня платежеспособности исследуемого предприятия  и снижения оборачиваемости сумм  по его внутренним обязательствам.

Для характеристики зависимости предприятия от внешних источников финансирования необходимо провести анализ финансовой устойчивости предприятия. Финансовая устойчивость предприятия показана в таблице 3.

Таблица 3. Анализ финансовой устойчивости

Первый показатель - коэффициент соотношения заемных и собственных средств - относится к коэффициентам финансовой устойчивости предприятия. Показывает, сколько приходится заемных средств на 1 руб. собственных средств. В 2009 году на каждый рубль вложенных собственных средств приходилось 1,51 руб., в 2010г. уже –2,81 руб., что опять же говорит о росте финансовой зависимости предприятия, хотя за 2011 году наметилась положительная тенденция – значение показателя вернулось к уровню 1,79 руб.

Коэффициент маневренности собственного оборотного капитала показывает, какая часть собственного оборотного капитала находится в обороте, т.е. в той форме, которая позволяет свободно маневрировать этими средствами, а какая капитализирована. Значение данного коэффициента должен быть достаточно высоким, чтобы обеспечить гибкость в использовании собственных средств предприятия. На ОАО «КОКС»  данный показатель в 2009 году составил -0,29, в 2010 году – - 0,86, и только в 2011 году он принимает положительное значение и составил 0,46. Первые два года коэффициент маневренности имеет отрицательное значение в результате наличия большой доли трудно реализуемых активов в общем объеме собственных средств. А уже в последний год он приближается к нормальному своему значению в 0,5.

Доля текущих обязательств в итоге балансапоказывает какую долю составляют текущие обязательства в пассиве предприятия. В 2009 году этот показатель составил на ОАО «КОКС» 0,31, в 2010 – 0,43, в 2011 – 0,17. Как мы видим, происходит снижения текущих обязательств.

Доля заемного капитала в итоге баланса показывает,  на сколько процентов капитал организации состоит из заемных средств. В 2009 году доля заемного капитала на ОАО «КОКС» составила 60 %, в 2010 происходит увеличение заемного капитала до 73 %, а в 2011 году его доля снижается до 64 %, что говорит о положительной тенденции, если в дальнейшем будет происходить снижение данного показателя.

Коэффициент финансовой устойчивости показывает долю активов компании финансируемых за счет собственного капитала. На ОАО «КОКС» данный показатель значительно меньше, чем рекомендуемого стандарта (0,5-0,7). В 2009 году он составил всего 0,4, в 2010  - 0,26, а в 2011 году – 0,34.что говорит о малой доле активов финансируемых за счет собственных средств.

Коэффициент автономии показывает долю активов предприятия, которые обеспечиваются собственными средствами. Данный показатель на ОАО «КОКС» составляет в 2009 году – 0,39, в 2010 происходит снижение до 0,26, а в 2011 году он растет по сравнению с 2010 годом, но не достигает уровня 2009 и составляет 0,36.Чем выше значение коэффициента, тем более предприятие финансово устойчиво и тем менее зависимо от сторонних кредитов. Рассматривая данное предприятие нельзя говорить о его хорошей финансовой устойчивости, более того данные значения коэффициента говорят о риске потери инвестиций вложенных в предприятие и предоставленных ему кредитов, что не привлекает инвесторов и кредиторов.

Для оценки эффективности использования имеющихся в распоряжении предприятия ресурсов необходимо провести анализ деловой активности (Таблица 4).

Таблица 4. Анализ деловой активности

Для характеристики финансового результата деятельности предприятия необходимо провести анализ выручки предприятия. Выручка от реализации в 2010 году составила 31077531 тыс. руб., но уже через год она уменьшается до 26877251 тыс. руб.

Чистая прибыль характеризует, оставшиеся в распоряжении после налогообложения и выплаты всех обязательны платежей, средства на счетах предприятия. В конце 2010 года на ОАО «КОКС» чистая прибыль составила 263213774 тыс. руб. Так как уменьшалась выручка от реализации, мы можем увидеть и уменьшение чистой прибыли, то есть в 2011 году она составила 17898105 тыс. руб., что значительно ниже данного показателя 2010 года.

Ресурсоотдача характеризует эффективность использования всего имущества находящегося в распоряжении предприятия и отражает, сколько рублей выручки, получено на рубль средств вложенных в имущество. В 2010 году данный показатель на ОАО «КОКС» был равен 0,97, то есть на каждый вложенный рубль получает предприятие 0,97 руб., а в 2011 году этот показатель уменьшается до 0,72, то есть уже на каждый вложенный рубль предприятие получает 0,72 руб. такая тенденция на ОАО «КОКС» наблюдается из за общего снижения выручки без пропорционально снижения имущества. Это не отвечает деятельности предприятия, и руководству данной организации нужно применять меры по остановке снижения выручки и направлять свою деятельность на рост выручки от реализации продукции.

Коэффициент оборачиваемости материалов показывает сколько раз за год покрывают затраты на покупку материалов за счет выручки, сколько раз в год предприятие покрывает затраты на покупку материалов за счет выручки. Данный показатель в 2010 году составил 41,12, что говорит о том, что предприятие 41,12 раз в год покрывало затраты на покупку материалов за счет выручки. В 2011 году ситуация с данным показателем несколько ухудшается и на конец года он составил 33,89, то есть 33,89 раз предприятие покрывало затраты на покупку материалов за счет выручки. Снижение коэффициента обусловлено, прежде всего снижением самой выручки на предприятие.

Срок оборота материалов характеризует период, в течении которого окупаются затраты на покупку материалов. В 2010 году данный показатель был равен  8,76, таким образом затраты на покупку материалов окупаются за 8,76 дня, а в 2011 году затраты на покупку материалов окупаются за 10,62 дня, что говорит о его снижении. Это происходит за счет того, что выручка падает медленнее, чем материалы на предприятии.

Оборачиваемость готовой продукции  показывает скорость оборота готовой продукции на данном предприятии, т. Е. сколько раз за период «обернулся» рассматриваемый актив. В 2011 году оборачиваемость резко увеличивается по сравнению с 2010 годом, где оборачиваемость составила 239,58 раз, и начитывает 583,13 раз за год, за счет снижения спроса на продукцию ОАО «КОКС», возможно, это связано с использованием новых видов ресурсов, более полезных им, потребителями. Снижение коэффициента оборачиваемости в динамике свидетельствует о снижении эффективности использования имущества с точки зрения извлечения дохода (прибыли).

Срок оборота готовой продукции определяет время оборота готовой продукции. В 2010 году он составлял 1,5 дня, а в 2011 году происходит снижения данного показателя до 0,62 дня.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженностипоказывает сколько раз за год оборачивается дебиторская задолженность. В 2010 году оборачиваемость на ОАО «КОКС» составила 1,32 оборота в год, а в 2011 году 1,13, как мы видим, произошло не большое снижение данного показателя это  может сигнализировать о росте числа неплатежеспособных клиентов и других проблемах сбыта, но может быть связан и с переходом компании к более мягкой политике взаимоотношений с клиентами, направленной на расширение доли рынка.

Срок оборачиваемости дебиторской задолженности показывает, сколько в среднем дней требуется для оплаты дебиторской задолженности. В 2010 году оборачиваемость дебиторской задолженности происходило за 272,71 дня, в 2011 году срок оборачиваемости увеличился до 317,92 дня. Снижение срока оборота дебиторской задолженности означает снижение срока оплаты задолженности.

Оборачиваемость текущих обязательств показывает скорость оборота текущих обязательств на данном предприятии. В 2010 году скорость оборота текущих обязательств был равен 2,29 оборота в год, далее происходит увеличение этого показателя, то есть  скорость увеличивается до 4,18 оборота в 2011 году. Рост показателя свидетельствует об увеличении скорости оплаты задолженности.

Срок оборота текущих обязательств показывает средний срок возврата долгов по текущим обязательствам. В 2010 году оборот текущих обязательств составил 156,96 дня, а в 2011 году он уменьшается до 86,14 дня. Это говорит о том, что у предприятия положительная тенденция это может свидетельствовать об улучшении условий оплаты услуг по договорам, финансовых затруднений у потребителей, увеличения эффективности деятельности самого предприятия.

Для оценки рентабельности предприятия необходимо провести анализ о оценку эффективности использования ресурсов (Таблица 5).

Таблица 5. Анализ эффективного использования ресурсов