Автор работы: Пользователь скрыл имя, 09 Марта 2013 в 16:21, дипломная работа
Управление дебиторской задолженностью – один из важнейших элементов управленческой деятельности. Связанно это, прежде всего, с тем, что столь жизненно важный этап финансово-хозяйственной деятельности организации, как оборот средств, не должен зависеть от действий контрагента. Достаточность и своевременность финансирования текущей хозяйственной деятельности предприятий – необходимое условие для устойчивого развития и высокой конкурентоспособности современного бизнеса. Одной из форм финансирования текущей деятельности предприятий является факторинг – как финансирование финансовым агентом предприятия-клиента под уступку дебиторской задолженности.
10. Жилкина А.Н. Управление финансами. Финансовый анализ предприятия. - М.: ИНФРА-М, 2005. - 332 с.
11. Ивашкевич В. Б., Семенова И. М. Учет и анализ дебиторской и кредиторской задолжности. – М.: Из-во “Бухгалтерский учет”, 2003.
12. Искусство финансирования бизнеса. Выбор оптимальных схем // Алексей Волков. – М.: Вершина, 2006. – 328 с.
13. Красная Е.Н., Снитко Л.Т. Управление оборотным капиталом организации. - М.: РДЛ, 2002. 216 с.
14. Кураков Л.П., Рябина Э.Н., Владимирова М.П., Кураков В.П. Экономический анализ и основы управления финансами. - М.: Вуз и школа, 2002. 310 с.
15. Настольная книга финансового директора // Стивен М. Брег; Пер. с англ. – 3 – е. изд. – М.: Альпина Бизнес Букс, 2006. – 536 с.
16. Родионова Л.Н., Кондратьева Н.В. Управление оборотными средствами предприятия: Учеб. Пособие. – Уфа: Изд-во УГНТУ, 2004.–110 с.
17. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Учебное пособие. – Мн.: Новое знание, 2001.
18. Сорокина Е.М. Анализ денежных потоков предприятия: теория и практика в условиях реформирования российской экономики // 2-е изд., перераб. и доп.. - М.: Финансы и статистика, 2004. - 176 с.
19 Телеш Е.Ю. Уравление дебиторской задолженностью. – Издательство Гревцова, 2007. – 176 с.
20. Управление задолженностью: стратегия взыскания долгов и защиты от кредиторов // Олег Малкин – Москва: Вершина, 2007. – 208 с.
21. Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник// Под ред. Е.С. Стояновой. – 5-е изд., перераб. И доп. – М.: Изд-во «Перспектива», 2001. – 656 с.
22. Финансовый менеджмент: Учебное пособие // Н.А. Проданова. – Ростов н/Д: Феникс, 2006. – 336 с.
23. Финансовый менеджмент. Учебное пособие по ред. Шохина Е.И. – М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2002.
24. Адамова К.Р. Факторинговые операции коммерческих банков (теория и практика)// Бизнес и банки.-2000-№15-С.4-6.
25. Адамова К.Р., Тямушкин Ю.Р. Законодательный вакуум в сфере факторинговой деятельности// Бизнес и банки.-2000.-№26.-С.1-3.
26. Бурцев В.В. Методы бухгалтерского и финансового контроля системы сбыта готовой продукции // «Современный бухучет», 2006, № 6.
27. Игнатова И.Л. Дом, который построил Фактор // «Банковское кредитование», 2006, N 2
28. Киперман Г. Управление дебиторской задолженностью // «Финансовая газета. Региональный выпуск», 2006, № 12.
29. Крейнина М.Н. Управление движением дебиторской и кредиторской задолженности предприятия. // Журнал «Финансовый менеджмент» № 3, 2001.
30. Кузнецов А.Н. Налогообложение факторинговых операций // «Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке», 2006, N 6
31. Кузнецова М.В. Факторинг - эффективный инструмент финансирования // «Банковское кредитование», 2005, N 3)
32. Покаместов Е.И. Факторинг - комплексное решение вашего бизнеса// Финансовый менеджмент.-2001.-№2.-С.13-22.
33. Рубченко М. Финансовый хай тек// Эксперт.-2000.-№45.-С.16-20.
34. Смирнов И.Е. На пути к отмене лицензирования факторинга// «Управление в кредитной организации», 2006, N 3.
35. Тарасова Е.Ю. Механизм образования и ликвидации дебиторской задолженности // «Аудиторские ведомости», 2006, N 7.
36. Шульгина Т.С., Гусева В.И. Факторинг: быть или не быть?// Бизнес и банки.-2000.-№33.-С.1-3.
37. Ольга Гришина, Российский
рынок факторинга в первом полугодии 2006
года (Электронный ресурс) // Режим доступа: http://www.raexpert.ru/
Приложение 1
Бухгалтерский баланс ООО «Красота-СМ» на 31 марта 2007 г.
АКТИВ |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода | |
1 |
3 |
4 | |
I. Внеоборотные активы |
|||
Основные средства |
6201 |
6323 | |
Незавершенное строительство |
863 |
498 | |
Итого по разделу I |
7063 |
6821 | |
II. Оборотные активы |
|||
Запасы |
35170 |
39031 | |
в том числе: |
|||
сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
32475 |
36957 | |
готовая продукция и товары для перепродажи |
2039 |
1430 | |
расходы будущих периодов |
657 |
644 | |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
1966 |
1930 | |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
18642 |
20044 | |
в том числе: |
|||
покупатели и заказчики |
18452 |
19823 | |
Краткосрочные финансовые вложения |
6529 |
7004 | |
Денежные средства |
10 |
58 | |
Прочие оборотные активы |
103 |
- | |
Итого по разделу II |
62419 |
68067 | |
БАЛАНС |
69483 |
74888 | |
ПАССИВ |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода | |
1 |
3 |
4 | |
III. Капитал и резервы |
|||
Уставный капитал |
6352 |
6352 | |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
66 |
73 | |
Итого по разделу III |
6418 |
6425 | |
IV. Долгосрочные обязательства |
|||
Займы и кредиты |
300 |
- | |
Отложенные налоговые обязательства |
165 |
- | |
Итого по разделу IV |
465 |
- | |
V. Краткосрочные обязательства |
|||
Займы и кредиты |
29323 |
28671 | |
Кредиторская задолженность |
33277 |
39793 | |
в том числе: |
|||
поставщики и подрядчики |
31620 |
37416 | |
задолженность перед персоналом организации |
597 |
585 | |
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
339 |
397 | |
задолженность по налогам и сборам |
274 |
629 | |
прочие кредиторы |
448 |
766 | |
Итого по разделу V |
62600 |
68464 | |
БАЛАНС |
69483 |
74888 | |
Приложение 2
Отчет о прибылях и убытках ООО «Красота-СМ» за первый квартал 2007 г
Показатель |
За отчетный период |
За аналогичный период предыдущего года | |
наименование | |||
1 |
3 |
4 | |
Доходы и расходы по обычным видам деятельности |
|||
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) |
35547 |
23815 | |
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
(29470) |
(21007) | |
Валовая прибыль |
6077 |
2808 | |
Коммерческие расходы |
(2427) |
(715) | |
Управленческие расходы |
(2311) |
(1812) | |
Прибыль (убыток) от продаж |
1339 |
281 | |
Прочие доходы и расходы |
|||
Проценты к уплате |
(1024) |
(201) | |
Прочие доходы |
8 |
592 | |
Прочие расходы |
(218) |
(637) | |
Прибыль (убыток) до налогообложения |
105 |
35 | |
Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи |
(98) |
(27) | |
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
7 |
8 | |
Приложение 3
Бухгалтерский баланс ООО «Красота-СМ» на 31 марта 2007 г.
(после внедрения факторинга)
АКТИВ |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода | |
1 |
3 |
4 | |
I. Внеоборотные активы |
|||
Основные средства |
6201 |
6323 | |
Незавершенное строительство |
863 |
498 | |
Итого по разделу I |
7063 |
6821 | |
II. Оборотные активы |
|||
Запасы |
35170 |
39031 | |
в том числе: |
|||
сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
32475 |
36957 | |
готовая продукция и товары для перепродажи |
2039 |
1430 | |
расходы будущих периодов |
657 |
644 | |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
1966 |
1930 | |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
18642 |
13847 | |
в том числе: |
|||
покупатели и заказчики |
18452 |
13626 | |
Краткосрочные финансовые вложения |
6529 |
7004 | |
Денежные средства |
10 |
4000 | |
Прочие оборотные активы |
103 |
- | |
Итого по разделу II |
62419 |
65812 | |
БАЛАНС |
69483 |
72633 | |
ПАССИВ |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода | |
1 |
3 |
4 | |
III. Капитал и резервы |
|||
Уставный капитал |
6352 |
6352 | |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
66 |
(344) | |
Итого по разделу III |
6418 |
6008 | |
IV. Долгосрочные обязательства |
|||
Займы и кредиты |
300 |
- | |
Отложенные налоговые обязательства |
165 |
- | |
Итого по разделу IV |
465 |
- | |
V. Краткосрочные обязательства |
|||
Займы и кредиты |
29323 |
26832 | |
Кредиторская задолженность |
33277 |
39793 | |
в том числе: |
|||
поставщики и подрядчики |
31620 |
37416 | |
задолженность перед персоналом организации |
597 |
585 | |
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
339 |
397 | |
задолженность по налогам и сборам |
274 |
629 | |
прочие кредиторы |
448 |
766 | |
Итого по разделу V |
62600 |
66625 | |
БАЛАНС |
69483 |
72633 | |
Приложение 4
Отчет о прибылях и убытках ООО «Красота-СМ» за первый квартал 2007 г
(после внедрения факторинга)
Показатель |
За отчетный период |
За аналогичный период предыдущего года | |
наименование | |||
1 |
3 |
4 | |
Доходы и расходы по обычным видам деятельности |
|||
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) |
35547 |
23815 | |
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
(29585) |
(21007) | |
Валовая прибыль |
5962 |
2808 | |
Коммерческие расходы |
(2427) |
(715) | |
Управленческие расходы |
(2311) |
(1812) | |
Прибыль (убыток) от продаж |
1224 |
281 | |
Прочие доходы и расходы |
|||
Проценты к уплате |
(1424) |
(201) | |
Прочие доходы |
8 |
592 | |
Прочие расходы |
(218) |
(637) | |
Прибыль (убыток) до налогообложения |
(410) |
35 | |
Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи |
(27) | ||
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
(410) |
8 | |