Анализ, оценка и методика планирования и контроля в деятельности АО «Пасажирская лизинговая вагонная компания»

Социальный  заказ на перевозки подлежит ежегодному утверждению уполномоченным государственным  органом и местными государственными администрациями с указанием определенных источников и размеров дотаций во исполнение постановления №1185 и 1188  от 11 ноября 2004 года, где утверждены перечень социально-значимых сообщений и Правила субсидирования убытков перевозчиков, осуществляющих пассажирские перевозки по социально значимым сообщениям. Поэтому основной задачей предприятий перевозчиков является   корректное определение расходов, относящихся к субсидируемой части расходов перевозчика. 

 

Расчет  объема необходимых субсидий (для  пригородного сообщения):

 

V=SR-D,       (1)

где:  V - объемы субсидий;

SR - сумма расходов;

D - доходы.

 

SR=Rm+Rl+Rp,      (2)

где:  Rm – расходы за услуги магистральной железнодорожной сети

Rl  - расходы за услуги локомотивной тяги

Rp – прямые расходы перевозчика.

 

Расходы за услуги магистральной железнодорожной  сети рассчитываются по формуле:

Rm= Pv * Cm,      (3)

где:  Cm - ставка за услуги магистральной железнодорожной сети, утверждаемая приказом АРЕМ для пассажирского движения(сейчас 28,64 тенге за 1 ваг/км без НДС)

Pv – пробег пассажирских вагонов в составе поезда, который в свою очередь находится по формуле:  P=Sr*Kv*Kr*Ko(ваг/км), где

Sr – расстояние маршрута от начального пункта до конечного пункта

Kv – среднее количество вагонов в ядре поезда

Kr – количество рейсов или дней курсирования

Ko – количество оборотов за рейс.

 

Расходы за услуги локомотивной тяги рассчитываются по формуле:

 

Rl =Vt*Ct+ Va*Ca      (4)

где:  Vt – объем локомотивной теплотяги в лок/часах

Ct – стоимость услуг (тариф) локомотивной теплотяги, согласованный с КЗК (10239,76 тенге за 1лок/час)

Va – объем локомотивной электротяги в лок/часах

Ca – стоимость услуг (тариф) локомотивной электротяги, согласованный с КЗК (5984,54 тенге за 1лок/час)

 

Прямые  расходы перевозчика рассчитываются по формуле или составляют все  расходы перевозчика, связанные  с организацией перевозок, то есть ФОТ  проводников, ремонт, техническое обслуживание и аренда пассажирских вагонов и  т.д.:

Rp=Cr*Pv,      (5)

где:  Cr – расходная ставка, рассчитанная на 1 ваг/км, то есть расходы приходящиеся на 1 ваг/км(расходы всего минус расходы по магистральной железнодорожной сети, минус расходы по локомотивной тяге деленные на пробег общий(Pо) (ваг/км)

Pv – пробег вагонов приходящийся на конкретный поезд(маршрут)

 

Доходы  перевозчика от тарифа рассчитываются по формуле:

 

D=Cd*Pt,      (6)

где:  Cd – средняя доходная ставка, полученная по факту перевозки по данному маршруту(доходы от тарифа деленные на пассажирооборот по факту прошлого периода).

 

Для увеличения качественных показателей по маршруту увеличиваем пассажирооборот(Pt) на планируемый период перемножаем на среднюю доходную ставку(Cd) и получаем планируемый доход от тарифа(D).

Для корректного  увеличения пассажирооборота необходимо увеличить среднюю населенность (пассажиров на 1 вагон)(из фактических данных населенность получается = пассажирооборот(пасс/км) деленный на пробег вагонов(ваг/км) по заданному маршруту). При увеличении населенности в среднем на заданный процент, полученный показатель перемножим на планируемый пробег и получим планируемый пассажирооборот(Pt).

Необходимые показатели для анализа и проведения расчетов:

Pv – пробег пассажирских вагонов в составе поезда

Pо - пробег общий по предприятию

Sr – расстояние маршрута от начального пункта до конечного пункта

Kv – среднее количество вагонов в ядре поезда

Kr – количество рейсов или дней курсирования

Ko – количество оборотов за рейс

Vt – объем локомотивной теплотяги в лок/часах

Va – объем локомотивной электротяги в лок/часах

Cr – расходная ставка, рассчитанная на 1 ваг/км, то есть расходы приходящиеся на 1 ваг/км(расходы всего минус расходы по магистральной железнодорожной сети, минус расходы по локомотивной тяге, деленные на пробег общий(Pо) (ваг/км).

Cd – средняя доходная ставка, полученная по факту перевозки по данному маршруту(доходы от тарифа деленные на пассажирооборот по факту прошлого периода).

Pt – пассажирооборот фактический

D – доходы факт.

 

Методика  определения ставки расходов перевозчика  по видам подвижного состава Акционерного общества «Пригородные перевозки».

Настоящая Методика определения ставки расходов Акционерного общества «Пригородные перевозки» (далее Общество) по видам подвижного состава устанавливает порядок  расчета ставки расходов перевозчика  в составе пассажирских вагонов  и мотор-вагонного подвижного состава  для ежемесячного выставления счетов заказчикам социально-значимых пригородных  маршрутов согласно заключенных договоров.

Источником  информации, используемой при расчетах является ежемесячная форма бухгалтерского программного обеспечения «Фаворит» - ведомость расходов, при квартальном отчете – внутриведомственная финансовая отчетность ВФО-21. Ведомость расходов формируется согласно Номенклатуре расходов предприятий железнодорожного транспорта, где расходы, связанные с пассажирскими вагонами и мотор-вагонным подвижным составом относятся на соответствующие счета и статьи затрат.

Ставка  расходов по мотор-вагонному подвижному составу (А) определяется по формуле:

 

А =  (В + Д) / З   в тенге,      (7)

где:  А – ставка расходов по мотор-вагонному подвижному составу;

В – расходы по перевозкам (прямые+накладные) по субсчетам 900-01, 900-09, 900-11, 904-01, 904-09, 904-11 (субсчета, по которым собираются расходы по мотор-вагонному подвижному составу);

Д – расходы периода, относящиеся  к мотор-вагонному подвижному составу  в пропорции к вагоно-километрам;

З – количество вагоно-километров, приходящееся на движение мотор-вагонного подвижного состава для перевозки пассажиров.

 

Ставка  расходов по пассажирским вагонам (Б) определяется по формуле:

 

Б =  (Г + Е) / И в тенге,      (8)

Где:  Б – ставка расходов по пассажирским вагонам;

Г – расходы по перевозкам (прямые+накладные) по субсчетам 900-01, 900-02, 900-31, 904-01, 904-02, 904-31 (субсчета, по которым собираются расходы по пассажирским вагонам);

Е – расходы периода, относящиеся  к пассажирским вагонам в пропорции  к вагоно-километрам;

И – количество вагоно-километров, приходящиеся на движение пассажирских вагонов для перевозки пассажиров.

Собираются расходы по перевозкам (прямые и накладные) отдельно по субсчетам, отражающим расходы по мотор-вагонному  подвижному составу (В) и пассажирским вагонам (Г), за минусом расходов оплаты за доступ к МЖС и локомотивной тяги, которые определяются по актам  сверок и счетам за соответствующий  период. При этом информационные услуги и плата за доступ к перронам должны распределяться пропорционально количеству  остановок, приходящих на мотор-вагонный подвижной состав и пассажирские вагоны.

Общая сумма  расходов периода распределяется на мотор-вагонный подвижной состав (Д) и вагоны (Е) в пропорции вагоно-километров. 

Расходы периода, относящиеся к мотор-вагонному  подвижному составу (Д) определяются по формуле:

 

Д = З / Ж * К   в тенге,      (9)

где:  Ж – общий пробег пассажирских вагонов и МВПС по Обществу;

К  - расходы периода в целом по Обществу.

 

Расходы периода, относящиеся к пассажирским вагонам (Е) определяются по формуле:

 

Е = И / Ж * К   в тенге,      (10)

где:  Ж – общий пробег пассажирских вагонов и МВПС по Обществу;

К  - расходы периода в целом по Обществу.

Ж =  З + И - общий пробег пассажирских вагонов и МВПС

 

Источником  информации количества пробега пассажирских вагонов и мотор-вагонного подвижного состава является отчет участков Общества по пробегу пассажирских вагонов  и мотор-вагонного подвижного состава, отчет ЦО-4 (по пассажирским вагонам), отчет ЦО-5 (по МВПС).

 

Методика  расчета стоимости услуг почтовых отправлений железнодорожным транспортом  в сопровождении работников почтовых организаций в пассажирских вагонах  принадлежности  АО «Пригородные перевозки».

Настоящая Методика расчета стоимости услуг  почтовых отправлений железнодорожным  транспортом в сопровождении  работников почтовых организаций в  пригородных пассажирских вагонах (далее – Методика) разработана  в соответствии с Правилами перевозки  почты и эксплуатации почтовых вагонов  на железных дорогах Республики Казахстан, утвержденными приказом Министерства транспорта и коммуникаций Республики Казахстан от 22.08.1995 года № 174 (далее  – Правила) в целях установления единого порядка формирования стоимости  услуг почтовых отправлений.

Перевозка почты в сопровождении работников почтовых организаций и ее оформление осуществляется в соответствии с  заявками или договорами об оказании услуг по перевозке почты, заключенными между пассажирскими перевозчиками  и почтовыми организациями.

Услуги  по перевозке почты в пассажирских поездах принадлежности АО «Пригородные перевозки» оплачиваются почтовыми  организациями согласно произведенных АО «Пригородные перевозки» расчетов на основе заключенных договоров или представленной заявке.

Оплата услуг по перевозке почты  в сопровождении работников почтовых организаций производится на основе Правил и рассчитывается согласно следующей  формуле:

 

S =B+L,  при этом В = k * 0.1 * v * p, и L=m * n  (11)

где:  S – общая стоимость перевозки почты в сопровождении работников почтовых организаций,

    В – стоимость провоза багажа;

    L – стоимость проезда сопровождающих почты;

   k – количество мест для перевозки почты;

   0,1 -  коэффициент согласно Правилам;

   v – ставка вагон/км при перевозке почты в размере 37,20 тенге;

   p – расстояние;

      m – стоимость проезда 1 чел.;

n – количество сопровождающих работников почтовых организаций.

 

Планирование  перевозки почты производится на основании месячного или годового графика почтовых организаций. Почтовые организации представляют заявку перевозчику или заключают договор с указанием маршрута, количества мест под почту и сопровождающих их людей в двухстороннем направлении. При определении стоимости услуг за базу принимается планируемый объем перевозок, согласно представленной заявке или подтвержденный заключенными договорами. В случае изменения объемов для перевозки почты, за базу принимается фактический объем оказанных услуг. В случае снижения почтовыми организациями объемов перевозок почты, данные организации должны представить подтверждающие материалы. Перевозчик несет ответственность за организацию заявленного объема перевозки почты согласно периодичности курсирования пассажирских поездов, которая устанавливается схемой формирования поездов. Почтовые организации несут ответственность за достоверность информации по количеству мест по перевозке почты, а также за своевременную оплату услуг предоставляемых перевозчиками в соответствии с действующим законодательством Республики Казахстан.

В 2005-2006 годы наряду с АО «Пригородные перевозки» в областях созданы и функционируют  три частных перевозчика в  пригородном сообщении: ТОО «Темир Тулпар KZ» - перевозка по Кызыл-ординской, Западно-Казахстанской областям, ТОО «Тасымалдау-ПВ» и ТОО «Пригородные перевозки – Батыс» - перевозки по Павлодарской и Актюбинской областям соответственно. Частные перевозчики организовывали перевозки при полной оплате услуг МЖС.

Для создания конкурентной среды и предоставления равных прав на получение услуг МЖС, АО «НК «КТЖ» планирует не предоставлять скидку на услуги МЖС всем перевозчикам осуществляющим межрайонные перевозки, в том числе и АО «Пригородные перевозки», входящие в состав АО «Пассажирская лизинговая вагонная компания».

На сегодняшний  день доля участия частных перевозчиков  по организации внутриобластных  сообщений, субсидируемых из местных  бюджетов, составляет около 45%, из 8 местных  исполнительных органов 4 областных  Акимата заключили договора с частными перевозчиками. При  создавшемся рынке перевозок в межрайонном сообщении и созданных условиях организации межрайонных перевозок в 2013 году предполагается осуществление внутриобластных перевозок частными перевозчиками.