Бизнес-план

График выполнения работ по выбранным  в проекте срокам:

• завершение строительства и создание фирмы 1 (2009г.), 2 (2010г.)
• организация начала производства продукции 3 (2011г.), 4  (2012г.)
• процесс выхода на объем запроектированного спроса 5 (2013г.)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

12. РИСКИ ПРОЕКТА

 

В этом разделе отмечены потенциальные проблемы, которые являются критическими для успеха предприятия и описаны планы по минимизации влияния неблагоприятных факторов.

Таблица 23. Отдельные  виды рисков по стадиям проекта

Вид риска	Отрицательное влияние  на ожидаемую прибыль
Подготовительная стадия
Удалённость от транспортных узлов	Дополнительные затраты на создание подъездных путей, повышенные эксплуатационные расходы
Удалённость от инженерных сетей	Капитальные дополнительные вложения на подводку электроэнергии, тепла и воды
Отношение местных властей	Возможность введения ими дополнительных ограничений, осложняющих реализацию проекта
Недоступность подрядчиков на месте	Опасность завышения стоимости  работ
Стадия строительства
Платёжеспособность заказчика	Увеличение объёма заёмных средств  и снижение чистой прибыли из-за выплат процентов
Непредвиденные затраты, в т.ч. из-за инфляции	Увеличение объёма заёмных средств
Недостатки проектно-изыскательских работ	Рост стоимости строительства
Несвоевременная поставка комплектующих	Увеличение сроков строительства
Недобросовестность подрядчика	Увеличение сроков строительства
Стадия функционирования
Финансово-экономические риски
Превышение запланированных уровней  затрат	Сокращение прибыли или получение  отрицательного финансового результата
Неустойчивость спроса	Падение прибыли с ростом цен
Невыход на запланированный объём  продаж	Падение выручки от реализации
Действия конкурентов	Падение цен
Появление альтернативного продукта	Снижение спроса
Рост налогов	Уменьшение чистой прибыли
Платёжеспособность потребителей	Падение объёма продаж
Рост цен на сырьё, материалы, перевозки	Снижение прибыли
Недостаток оборотных средств	Увеличение кредитов

 

Социальные риски
Трудности с набором квалифицированной  рабочей силы	Увеличение затрат на комплектование
Недостаточный уровень заработной платы	Текучесть кадров, снижение производительности труда
Технические риски
Нестабильность качества сырья	Уменьшение объёмов производства из-за переналадки оборудования и  снижение качества продукта

На стадии производства могут возникнуть такие проблемы как:

- непредвиденные затраты,  в том числе, связанные с  инфляцией, что может повлечь  увеличение заемных средств;

- несвоевременная поставка  комплектующих и недобросовестность  подрядчика, что ведет к предусмотренной  возможности увеличения строительства на 1 год.

Для решения данных  задач, необходимо просчитать изменения, связанные с инфляцией, для этого рассчитывается дисконтированный поток. А риски, связанные с поставщиками должны быть решены за счет подписания договора на определенный объем и срок поставки.

На стадии функционирования могут возникнуть финансово-экономические  риски:

- рост налогов, 

- рост цен на сырье,  материалы, перевозки.

Данные риски также  должны быть учитаны и спрогнозированы  в возможных будущих расходах.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

8. ФИНАНСОВЫЙ  ПЛАН

8.1. Расчет основных  стоимостных показателей производства

 

Цель данного раздела  – выяснить, каковы будут доходы от продаж и прибыль за годы осуществления  проекта как результат выбранной  стратегии финансирования и организации бизнеса. В этом же разделе определяется эффективность самого проекта.

На первом этапе следует  рассчитать ориентированный объем  выручки от реализации с учетом графика  освоения планируемого объема производства, имея ввиду необходимый размер затрат и устанавливая определенный уровень доходности. Ценовая политика – полное возмещения затрат, которая характерна при развитии предприятия.

Таблица 23. Расчет цен

Наименование  показателей	Изделие 1			Изделие 2
	Варианты			Варианты
	1	2	3	1	2	3
1. Себестоимость 1 дет	30,953	30,953	30,953	232,620	232,620	232,620
2. Прибыль
в % к себестоимости	0,350	0,380	0,400	0,130	0,140	0,150
в рублях	10,834	11,762	12,381	30,241	32,567	34,893
3. Цена за 1 дет	41,787	42,716	43,335	262,861	265,187	267,513
4. НДС
в %	0,180	0,180	0,180	0,180	0,180	0,180
в рублях	7,522	7,689	7,800	47,315	47,734	48,152
5. Цена отпускная	49,309	50,404	51,135	310,175	312,920	315,665
6. Торговая нодбавка
в %	0,150	0,150	0,150	0,150	0,150	0,150
в рублях	7,396	7,561	7,670	46,526	46,938	47,350
7. Цена торговли	56,705	57,965	58,805	356,702	359,858	363,015
НДС торговли
в %	0,150	0,150	0,150	0,150	0,150	0,150
в рублях	8,506	8,695	8,821	53,505	53,979	54,452
8. Средняя рыночная  цена	116,000			720,000
9. Розничная цена	113,410	115,930	117,610	713,403	719,717	726,030
10. Окончательно  принятая розничная цена	118			727

 

Окончательно принятая розничная цена для первого изделия  будет равна 118 руб., для второго – 727 руб., данные цены рассчитываются с учетом всех надбавок, налогов, т.е. цены включают все расходы, связанные с реализацией продукции на рынке.

Таблица 24. Стоимостные  показатели объема выпускаемой продукции

3 год проекта (70% от  мощности)
Наименование показателей	Всего	Изделие 1			Изделие 2
		выпуск	цена	стоимость	выпуск	цена	стоимость
1. Товарная продукция	102729795,2	210000	43,3	9100275,6	350000	267,5	93629519,6
2. Выручка от реализации	121221158,3	210000	51,1	10738325,2	350000	315,7	110482833,1
В т.ч. НДС	18491363,1	210000	7,8	1638049,6	350000	48,2	16853313,5
3. Ориентировочный объем  продаж в рыночных ценах	279230000,0	210000	118,0	24780000,0	350000	727,0	254450000,0
4 год проекта (85% от  мощности)
Наименование показателей	Всего	Изделие 1			Изделие 2
		выпуск	цена	стоимость	выпуск	цена	стоимость
1. Товарная продукция	124743322,7	255000	43,3	11050334,7	425000	267,5	113692988,0
2. Выручка от реализации	147197120,8	255000	51,1	13039394,9	425000	315,7	134157725,9
В т.ч. НДС	22453798,1	255000	7,8	1989060,2	425000	48,2	20464737,8
3. Ориентировочный объем продаж в рыночных ценах	339065000,0	255000	118,0	30090000,0	42500	727,0	308975000,0
5 год проекта (100% от  мощности)
Наименование показателей	Всего	Изделие 1			Изделие 2
		выпуск	цена	стоимость	выпуск	цена	стоимость
1. Товарная продукция	146756850,2	300000	43,3	13000393,7	500000	267,5	133756456,5
2. Выручка от реализации	173173083,3	300000	51,1	15340464,6	500000	315,7	157832618,7
В т.ч. НДС	26416233,0	300000	7,8	2340070,9	500000	48,2	24076162,2
3. Ориентировочный объем продаж в рыночных ценах	398900000,0	300000	118,0	35400000,0	500000	727,0	363500000,0

 

Учитывая, что предприятие  первые два года формируется, строиться, то необходимо отметить, что последующие  два года существования оно будет  работать не на полные мощности (75%, 80%). Поскольку только созданному предприятию  будет трудно «осилить» 100% оборота. Т. к. это связано не только с молодостью самого предприятия, но и персонала, оборудования.

Далее выполняется расчет точки безубыточности предприятия. Цель анализа точки безубыточности – определение равновесия, в котором  поступления от продаж равны издержкам на проданную продукцию, а также  того момента, начиная с которого фирма начинает получать прибыль.

Таблица 25. Определение  точки безубыточности

Наименование изделий	Выпуск	Издержки		Цена	Точка безубыточности
		постоянные	переменные
Изделие 1	300000	3462406,32	5823589,202	43,335	80232,52787
Изделие 2	500000	40025528,7	76284433,48	267,513	348217,503
Итого	800000	43487935,01	82108022,68	310,8475588	428450,0309

Vтб = Спост/(Ц-С1пер)

где  Vтб – безубыточный объем производства;

Спост – постоянные издержки на весь выпуск;

С1пер – переменные издержки на единицу изделия;

Ц – цена единицы изделия.

Далее осуществляется расчет прогноза финансовых результатов фирмы  за первые три года.

Предварительно, в таблице 26 осуществляется расчет суммы налогов, относимых на финансовые результаты деятельности предприятия. Среди них важнейшими являются налог на имущество, целевые сборы.

Таблица 26. Налоги, относимые на финансовый результат

Год проекта	Наименование налога	Налогооблагаемая база		Ставка налога, %	Сумма налога в год
		наименование	стоимость, руб
3	налог на имущество	основ.фонды+обор.средства	50588718,36	2,2	1112951,8
4	налог на имущество	основ.фонды+обор.средства	62952104,92	2,2	1384946,3
5	налог на имущество	основ.фонды+обор.средства	75853002,16	2,2	1668766,0
Итого			189393825,4		4166664,1

 

В таблице 27. «Прогноз финансовых результатов работы предприятия» (ПРИЛОЖЕНИЕ 3) отображена чистая прибыль предприятия, начиная с 3 года по 10 год, с учетом предполагаемого объема продаж как в натуральном, так и в стоимостном выражении, с учетом затрат на производство и реализацию продукции и налогов на прибыль.

Прогноз финансовых результатов  – это, прежде всего, учет изменений, как в росте объема продаж, так  и затрат. В данном проекте данные увеличения составляет 15% от последующего года. Данные расчеты необходимы для обоснования прибыльности проекта, его эффективности.

Первые два года не учитываются, так как идет строительство  предприятия, но уже с третьего года, при загрузке мощностей на 70%, можно  наблюдать положительное значение чистой прибыли (53809432,89 руб.), которая в свою очередь находится по формуле:

• Пчист = Налогооблагаемая прибыль – Налог на прибыль (20%)
• Налогооблагаемая прибыль = Фин. результат от реализации прод. + Налоги, относимые на фин. результат
• Фин. результат = Объем продаж в ценах без НДС - Затраты на производство и реализацию прод.

Уже к 10 году прибыль будет составлять 255603194,7 руб.

 

8. 2. Потребность  в инвестициях и стратегия  финансирования проекта

 

Общая потребность в  инвестициях складывается из полной стоимости необоротных и оборотных активов. Формирование внеоборотных активов уже практически завершено, а стоимость оборотных активов будут рассчитаны ниже.

Оборотный капитал относится  к мобильным активам предприятия, которые предназначены для финансирования необходимых и достаточных размеров производственных запасов, незавершенного производства и готовой продукции в целях обеспечения более ритмичной работы и выполнения обязательств перед поставщиками.

При низком уровне оборотного капитала производственная деятельность не поддерживается должным образом, отсюда – возможная потеря ликвидации. Чрезмерное увеличения размера оборотных средств ведет к высвобождению их части в бездействующие активы, что ведет к лишним издержкам финансирования, а, следовательно, к снижению прибыли.

Оборотные средства планируются  различными методами. Наиболее распространенными  являются:

• Использование отраслевого показателя нормы запаса отдельных элементов оборотных средств в днях;
• Использование коэффициента закрепления, являющегося усредненной характеристикой необходимого размера оборотных средств на рубль реализованной продукции. Коэффициенты закрепления различаются по отраслям и публикуются в аналитических обзорах.