Бизнес-план

 

Общехозяйственные расходы, как видно из таблицы, включают затраты  предприятия на управление, на общественные нужды, на обязательные сборы и налоги, включаемые в себестоимость продукции  согласно действующему законодательству, например налог с владельцев транспортных средств, земельный, платежи за использование природных ресурсов и другие.

 

5.5. Калькуляция  себестоимости продукции

 

Все расходы, планируемые предприятием по производству и реализации продукции за год, представлены в калькуляции себестоимости.

Все расходы делятся на постоянные и переменные, данные по этому дифференцированию представлены в Таблице 21. «Калькуляция себестоимости»

Таблица 21. Калькуляция  себестоимости

Статьи калькуляции	Всего расходов		Видовая калькуляция
	на выпуск в  год	на 1 ед	Изделие 1		Изделие 2
			на выпуск в  год	на 1 ед	на выпуск в  год	на 1 ед
1	2	3	4	5	6	7
1. Сырье за вычетом  возвратных отходов	41724700	87,2	2812200	9,4	38912500	77,8
2. Вспомогательные материалы на технические цели	5006964	10,5	337464	1,1	4669500	9,3
3. Топливо и энергия на технологические цели	7510446	15,7	506196	1,7	7004250	14,0
4. Расходы на оплату  труда производственных рабочих	22115804	46,5	1720420	5,7	20395384	40,8
5. ЕСН	5750109	12,1	447309	1,5	5302800	10,6
Итого переменных расходов	82108023	172,0	5823589	19,4	76284433	152,6
6. Общепроизводственные  расходы	23962518	49,9	1514590	5,0	22447929	44,9
СЭО	15105439	31,0	622734	2,1	14482706	29,0
Цеховые расходы	8857079	18,9	891856	3,0	7965223	15,9
7. Общехозяйственные  расходы	10222012	22,1	1259965	4,2	8962047	17,9
8. Коммерческие расходы	9303404	19,5	687852	2,3	8615553	17,2
Итого постоянных расходов	67450453	141,5	4976996	11,5	62473457	80,1
Полная себестоимость  произв. продукции	149558476	313,5	10800585	31,0	138757891	232,6

 По данным этой таблицы можно сделать вывод, что полная себестоимость изделия "Крышка редуктора" составляет 31 руб., что значительно ниже себестоимости изделия "Вал шестерни", которая равна 232,6 руб. Это обусловлено рядом причин: расходы сырья на 1 кг. на второе изделия (20,5 руб.) в 3 раза выше, чем на первое (7 руб.), да и сама масса почти в 2 раза больше.

Переменные расходы.

1. Сырье за вычетом возвратных отходов рассчитывается по формуле:

З1=Мз*Цм-(Мз-Мд)*Цотх

где Мз – норма расхода материала на одну деталь, кг; принимается равной массе заготовки;

Мд – масса детали, кг;

Цм – стоимость одного килограмма материала, руб.;

    Цотх – стоимость одного килограмма реализуемых отходов, руб.

2. Вспомогательные материалы на технические цели составляют 12% от стоимости сырья.
3. Топливо и энергия на технологические цели составляют 18% от стоимости сырья.
4. Расходы на оплату труда производственных рабочих рассчитывается по формуле:

Рiот=ЗПiсд/∑ ЗПсд* Рот

где Рiот – расходы на оплату труда производственных рабочих i-го изделия;

ЗПiсд – заработная плата рабочих-сдельщиков, производящих i-ое изделие;

Рот – всего расходов на оплату труда производственных рабочих.

5. ЕСН составляет 26% расходов на оплату труда производственных рабочих.

Постоянные расходы.

6. Общепроизводственные расходы включают:

СЭО (расходы на содержание и эксплуатацию оборудования), которые находятся по формуле:

Рiсэ о= Аi/А* Рсэо

где Аi – фонд амортизации оборудования, производящих i-ое изделие;

А – общий фонд амортизации оборудования;

Рсэо – общие расходы на содержание и эксплуатацию оборудования.

Цеховые расходы находятся по формуле:

Рiцех = (Рiсэо+ Рiот)/( Рсэо+ Рот)* Рцех

7. Общепроизводственные расходы рассчитываются по формуле:

Рiза в= Рiот/ Рот* Рзав

8. Коммерческие расходы составляют 8% от суммы постоянных и переменных расходов.

 

 

 

10. ОРГАНИЗАЦИОННЫЙ ПЛАН

 

Общество с ограниченной ответственностью «АВТОТЭК», именуемое в дальнейшем «Общество», создано в соответствии с Гражданским Кодексом Российской Федерации и Федеральным Законом Российской Федерации «Об обществах с ограниченной ответственностью»  № 14- ФЗ от 08.02.98 г.

Общество является юридическим  лицом и строит свою деятельность на основании настоящего Устава и  действующего законодательства Российской Федерации.

Полное фирменное наименование: Общества на русском языке Общество с ограниченной ответственностью «АВТОТЭК», сокращенное наименование: ООО «АВТОТЭК». Общество является коммерческой организацией.

Общество в праве  в уставном порядке открывать  банковские счета на территории Российской Федерации и за ее пределами. Общество имеет круглую печать, содержащую его полное наименование на русском языке и указание на его местонахождения. Общество имеет штампы и бланки со своим наименованием, собственную эмблему и другие средства визуальной идентификации.

Общество является собственником  принадлежащего ему имущества и денежных средств и отвечает по своим обязательствам собственным имуществом. Участники имеют предусмотренные законом и учрежденными документами Общества обязательные права по отношению к Обществу.

Участники отвечают по обязательствам Общества в пределах своих вкладов в уставный капитал.

Российская Федерация, субъекты РФ и муниципальные образования  не несут ответственности по обязательствам Общества, ровно, как и Общество не несет ответственности по обязательствам РФ, субъекты РФ и муниципальных образований. Принятие новых участников в состав Общества по решению Общества собрания участников.

На предприятиях существуют две большие группы персонала  – промышленно-производственный персонал и непромышленный персонал.

Промышленно-производственный персонал делится на следующие категории: рабочие, ученики, руководители, специалисты, служащие.

Рабочие – это персонал, который имеет рабочую профессию  и определенный уровень квалификации в соответствии с тарифно-квалификационными  справочниками, действующими в РФ. По своей роли в производственном процессе рабочие делятся на основных и вспомогательных.

Основные рабочие осуществляют изменения формы и состояния  предмета труда.

Численность основных рабочих  определяется по известной методикам, исходя из нормы обслуживания и количества оборудования, или исходя из нормы выработки и количества выработанной продукции, или исходя из нормы времени и трудоемкости вырабатываемой продукции. В машиностроении численность основных рабочих определяется исходя из такта запуска.

В свою очередь вспомогательных  рабочих можно разделить на 2 группы:

• вспомогательные рабочие, которые обслуживают технологический процесс в основном производстве (помощники мастеров, контролеры технологического процесса, контролеры качества, транспортировщики, уборщики производственных помещений);
• вспомогательные рабочие вспомогательных производств и обслуживающих хозяйств (слесари-ремонтники, слесари-сантехники, электрики, кладовщики, рабочие строительных специальностей и др.).

Численность вспомогательных рабочих зависит от выполняемых функций, размера предприятия, сложности технологического процесса, процесса снабжения, организации сбыта и ряда других факторов.

Руководители выполняют  общее руководство предприятием, общее и линейное руководство основным или вспомогательным производством, руководство цехами и участками.

Численность руководителей  и специалистов предприятия определяется штатным расписанием, в котором  представлен перечень должностей руководителей  и все функциональные отделы с  указанием должностей специалистов.

Численность вспомогательных  рабочих определяется по нормам обслуживания в соответствии с необходимостью обслуживания каждого вида оборудования. Численность руководителей определяется согласно штатному расписанию, на основании  использования нормы управляемости: на одного мастера в смену приходиться 25-27 рабочих.

Численность младшего обслуживающего персонала определяется согласно нормы  обслуживания: 2000 кв. м. на одного работника  МОП.

Для расчета годовой  суммы оплаты труда рабочих основного производства необходимо предусмотреть создание тарифной сетки, которая состоит из шести разрядов.

При расчете часовой  тарифной ставки принимаем среднемесячное число часов работы равное 167 часов, поскольку предприятие с 40-часовой  рабочей неделей.

Оплата труда, построена  на основе тарифа, состоит из оплаты за выработанную продукцию у сдельщиков, отработанное время – у повременщиков, различных стимулирующих и компенсирующих выплат.

В качестве стимулирующих  выплат рассматривается выплата  премий за достижение высоких производственных результатов. Доплаты за профессиональное мастерство также рассматриваются как стимулирующие выплаты, их размер дифференцируется по разрядам рабочих.

Компенсирующие выплаты  – это доплата за работу в ночное время, за работу во вредных условиях. Все перечисленные доплаты устанавливаются в процентах от тарифа и отработанного времени.

Доплату за профессиональное мастерство получает ограниченное число  рабочих, принимаем от 25% до 50% численности  в основных цехах. Данный вид доплат дифференцируется по разрядом.

Общая сумма заработной платы складывается из основного  заработка за выработанную продукцию  или отработанное время и предусмотренных  выплат и доплат.

На многих предприятиях машиностроения для производственных рабочих широко используется повременно-премиальная система оплаты труда с элементами нормирования. Ее использование становится все более актуальным с повышением уровня механизации и автоматизации производства.

Заработная плата рабочих  согласно данной системы оплаты труда включает следующие составляющие:

• оплата по тарифным ставкам;
• доплаты за профессиональное мастерство  от 4% до 24% от Тст. (6 разряд);
• доплаты за условия труда 4% для токарей и фрезеровщиков, 8% для шлифовальщиков;
• за работу в вечернее время 20 %;
• доплата за выполнение нормированного задания от 1% до 10%;
• премия за производительность труда и качество продукции 25%.

Штатное расписание

Наименование  подразделения, должность	Численность	Среднемесячная  заработная плата	Годовой ФОТ
Общезаводской (общефабричный) персонал
Генеральный директор	1	59 107	709 284
Главный инженер	1	33 776	405 312
Главный бухгалтер	1	33 776	405 312
ИТОГО:	3		1 519 908
Итого по общезаводскому персоналу:	3		1 519 908
Персонал функциональных отделов
Бухгалтерия
Заместитель главного бухгалтера	1	16 888	202 656
Кассир	1	8 444	101 328
ИТОГО:	2		303 984
ОТиЗ
Начальник отдела	1	21110	253320
Инженер по ОНТ	3	12666	455976
ИТОГО:	4		709296
Отдел маркетинга, сбыта и материально-технического снабжения
Начальник отдела	1	21110	253320
Товаровед	1	10133	121596
Маркетолог	1	14355	172260
Заведующий складом  готовой продукции	1	8444	101328
Экономист по сбыту	1	10977	131724
Экспедитор	1	8444	101328
ИТОГО:	6		881556
Планово-экономический  и финансовый отдел
Начальник отдела	1	16888	202656
Главный экономист	1	14355	172260
Экономист плановик	1	12666	151992
Экономист по финансовой работе п/п	1	14355	172260
ИТОГО:	4		699168
Информационно-аналитический  отдел
Начальник отдела	1	14355	172260
Специалист	1	9710	116520
ИТОГО:	2		288780
Отдел кадров
Начальник отдела	1	12666	151992
Специалист по кадрам	1	9710	116520
ИТОГО:	2		268512
Канцелярия
Заведующий канцелярией	1	10977	131724
Архивариус	1	8444	101328
ИТОГО:	2		233052
Отдел технического контроля
Начальник отдела	1	13510	162120
Контролер качества	1	11821	141852
ИТОГО:	2		303972
Служба безопасности
Начальник службы	1	21110	253320
Охранник	4	11821	567408
ИТОГО:	5		820728
Столовая
Заведующий	1	8444	101328
Повар	2	7599	182376
Кассир	1	5911	70932
ИТОГО:	4		354636
Итого по персоналу функциональных отделов	33		4863684
Персонал основного  производства
Токарный, фрезерный  и шлифовальный цеха
Начальник	1	16888	202656
Инженер-технолог	1	12666	151992
Инженер-нормировщик	1	12666	151992
Начальник смены	2	11821	283704
Старший мастер	3	10977	395172
Сменный мастер	6	10133	729576
ИТОГО:	14		1915092
Итого по персоналу основного  производства:	14		1915092
ВСЕГО:	50		8298684