Фирменная торговля и её особенности

 

Выручка от реализации товаров в 2014 году по сравнению с 2013 годом снизилась на 6,9%. По итогам 2014 года выручка ОАО «Сладко» составила 25526000 руб. Такая динамика спровоцирована снижением объёма продаж и увеличением расходов, не связанные с производственной или коммерческой деятельностью предприятия. Соответственно, подобная динамика наблюдается и с полной себестоимостью. Темп снижения с 2013 по 2014 год равен 7,1% и в отчётном периоде себестоимость составляет 23225600 руб.5.

Стоит также отметить, что темп снижения себестоимости в период 2013-2014 гг. практически равен темпу снижения выручки. Поэтому в указанном периоде затраты на 1 рубль продукции не изменились и составляют 0,91 руб.

 

Таблица 2.2.

Основные экономические показатели деятельности ОАО «Сладко»

за 2012-2014гг.

Показатели	2012	2013	2014	Абсолютное изменение, (+/-)			Темп роста, %
				2014 от 2012	2013 от 2012	2014 от 2013	2014 к 2012	2013 к 2012	2014 к 2013
1	3	4	5	6	7	8	9	10	11
1.Выручка, тыс.руб.	23240700	27429800	25526000	2285300	4189100	-1903800	109,8	118,0	93,1
2.Полная себестоимость, тыс.руб.	22254800	24990700	23225600	970800	2735900	-17651	104,4	112,3	92,9
3.Затраты на 1 рубль продукции	0,96	0,91	0,91	-0,5	-0,5	0	-	-	-
4.Среднегодовая выработка одного работника ППП	334,9	403,4	551,3	216,4	68,5	147,9	164,6	120,4	136,7
5.Фонд оплаты труды	7764,2	7689,4	7225,6	-538,6	-74,8	-463,8	93,1	99,0	94,0
6.Среднегодовая заработная плата  одного работающего	11,19	11,31	15,61	4,42	0,12	4,3	139,5	101,1	138,0
7.Среднегодовая стоимость ОПФ	794640	729875	707930	-8671	-6476,5	-2194,5	89,1	91,8	97,0
8.Фондоотдача	2,92	3,76	3,60	0,68	0,84	-0,16	123,3	128,8	95,7
9.Фондовоору-жённость одного работающего	114,5	107,3	152,9	38,4	-7,2	45,6	133,5	93,7	142,5

 

Продолжение табл.2.2.

10. Прибыль от продаж	(7076)	8466	5930	13006	15542	-2536	-	-	70,0
11.Прибыль до налогообложения	(9458)	4010	3243	12701	13468	-767	-	-	80,9
12.Рентабельность продаж	-	3,1	2,3	-	-	-0,8	-	-	-

 

Среднегодовая стоимость ОПФ (основных производственных фондов) снизилась на 10,9% и в отчётном периоде составляет 707930 руб. (Табл.2.2.)

Эффективность использования ОПФ, т.е. фондоотдача (показывает, сколько

готового продукта приходится на 1 рубль основных фондов) по сравнению с 2013 годом снизилась на 4,3% или на 16 копеек. Одной из возможных причин снижения является удорожание воспроизводства основных фондов.

Резкое сокращение численности в 2014 году вызвало рост фондовооружённости (обеспеченности работников предприятия основными фондами) одного работающего на 42,5% по сравнению с 2013 годом.

 

 

2.2.АНАЛИЗ РЕЗУЛЬТАТОВ  ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ

Рассмотрим динамику имущества ОАО «Сладко» и источников его формирования на основе аналитического баланса. Валюта баланса или стоимость имущества организации в 2014 году сократилась на 36,1%, что в абсолютном выражении составляет 58 657 млн.руб.

Наибольший удельный вес в структуре внеоборотных активов как в 2013, так и в 2014 году приходится на основные средства – 44,5% и 66,9% соответственно. Несмотря на их снижение в абсолютном значении на 4 131 млн.руб. или на 3,9%, их доля в валюте баланса возросла на 22,4%.

Наибольший вклад в формирование оборотных активов в 2014 году внесла дебиторская задолженность (11,6%), доля которой увеличилась на 4,4% по сравнению с предыдущим периодом.

Это спровоцировано снижением общей суммы оборотных активов, и сокращением суммы денежных средств на 81,6%, что в абсолютном выражении составило 46282 млн.руб. На денежные средства приходился наибольший удельный вес (34,9%) в структуре имущества ОАО «Сладко» в 2013 году, а в 2014 году на данную статью пришлось 10,1%.

Это негативная тенденция в деятельности организации, так как средства в расчётах увеличиваются с одновременным снижением суммы денежных средств и выручки на 7%. Превышение доли дебиторской задолженности над долей денежных средств в структуре оборотных активов 2014 года свидетельствует о проблемах с оплатой услуг, а также преимущественно не денежном характере расчётов.

Сумма денежных средств должна быть достаточной для погашения первоочередных платежей, а такое резкое снижение (на 46282 млн.руб. ) может привести к недостатку денежных средств6.

Увеличение доли запасов на 9%, несмотря на снижение их суммы в абсолютном выражении на 5 029 млн.руб., вызванное сокращением объёмов деятельности, произошло за счёт иммобилизации финансовых ресурсов в недостаточно ликвидные активы.

Повышение доли запасов может быть продиктовано стремлением защитить денежные средства от воздействия инфляции.

В рассматриваемом периоде с 2012 по 2014 год в структуре оборотных активов отсутствуют краткосрочные финансовые вложения, что оценивается отрицательно потому, что эти оборотные активы являются достаточно ликвидными и доходными.

Рассмотрим таблицу 2.3., в которой представлены показатели структуры и динамики имущества ОАО «Сладко».

 

Таблица 2.3.

Показатели структуры и динамики имущества ОАО «Сладко»

Показатели	2013		2014		Изменения
	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу	абс. млн.руб. (гр.4-гр.2)	темп прирос- та,% (гр.6/гр.2)	Структуры, % (гр.5-гр.3)
1	2	3	4	5	6	7	8
I. Внеоборотные активы
Основные средства	72 203	44,5	69 383	66,9	- 4 131	-5,7	+22,4
Финансовые вложения	19	0,0..	19	0,0..	0	0	0,0..
Отложенные налоговые активы	4 595	2,8	3 454	3,4	- 1 141	-24,8	+0,6
Прочие внеоборотные активы	614	0,4	410	0,4	- 204	-33,2	0,0
ИТОГО по разделу I	77 431	47,7	73 246	70,7	- 4 185	-5,4	+23,0
II. Оборотные активы
Запасы	12 113	7,5	7 084	6,8	- 5 029	-41,4	-0,7
Дебиторская задолженность	11 556	7,2	12 005	11,6	+ 449	3,9	+4,4
Денежные средства и денежные эквиваленты	56 724	34,9	10 442	10,1	- 46 282	-81,6	-24,8
Прочие оборотные активы	4 417	2,7	807	0,8	-3 610	-81,7	-1,9
ИТОГО по разделу II	84 810	52,3	30 338	29,3	- 54 472	-64,2	-23,0
БАЛАНС	162 241	100	103 584	100	- 58 657	-36,1	х

 

В целом, структура имущества организации ОАО «Сладко» в 2014 году характеризуется относительно невысокой долей оборотных активов, которая сократилась с 52,3% до 29,3%. Такое соотношение характеризует структуру активов как «тяжелую» (т.к. доля внеоборотных активов ˃ 40%), что свидетельствует о значительных  расходах и высокой чувствительности к изменениям выручки. Такая тенденция спровоцирована снижением величины оборотных активов на 35,8%, вызванным изменением в их структуре и замедлением оборачиваемости, а также сокращением хозяйственного оборота.

В период 2013-2014 гг. среди источников средств ОАО «СладКо» преобладают собственные средств (таблица 2.4.). По итогам 2014 года на них приходится 79,0%, что на 29,7% или на 1916 млн.руб. больше, чем в 2013 году. Соответственно, на заёмный капитал в 2013 и 2014 году приходится 50,7% и 21,0% соответственно.

 

Таблица 2.4.

Показатели структуры и динамики источников формирования имущества ОАО «Сладко»

Показатели	На 01.01.2013		На 01.01.2014		Изменения
	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу	абс. млн.руб. (гр.4-гр.2)	темп прирос- та, % (гр.6/гр.2)	Структуры, % (гр.5-гр.3)
III. Капитал и резервы
Уставный капитал	76 629	47,2	76 629	74,0	0	0	+ 26,8
Переоценка внеоборотных активов	32 163	19,8	30 499	29,4	-1 664	-	+9,6
Резервный капитал	1 771	1,1	1 878	1,8	+107	6,0	+0,7
Нераспределённая прибыль/ непокрытый убыток	(30 589)	(18,8)	(27 116)	(26,2)	+3 473	-11,3	(7,4)
ИТОГО по разделу III	79 974	49,3	81 890	79,0	+ 1 916	2,4	+29,7
IV. Долгосрочные обязательства
Отложенные налоговые обязательства	207	0,1	323	0,3	+116	56,0	+0,2
ИТОГО по разделу IV	207	0,1	323	0,3	+116	56,0	+0,2
V. Краткосрочные обязательства
Кредиторская задолженность	81 977	50,6	21 370	20,7	- 60 607	-73,9	-30,0
Прочие обязательства	83	0,0..	1	0.0..	- 82	-98,8	0,0..
ИТОГО по разделу V	82 060	50,6	21 371	20,7	- 60 689	-73,9	-30,0
БАЛАНС	162 241	100	103 584	100	- 58 657	-36,1	-

 

В структуре пассива баланса в рассматриваемом периоде произошли значительные изменения. В частности, возросла стоимость собственного капитала на 1 196 млн.руб., а его доля в валюте баланса 29,7%, что вызвано сокращением непокрытого убытка прошлых лет на 3473 млн.руб.

Определим тип финансового состояния ОАО «Сладко» по данным таблицы 2.5. (данные представлены на конец каждого года).

 

Таблица 2.5.

Определение типа финансового состояния ОАО «Сладко», млн.руб.

Показатель	Условное обозначение и алгоритм расчёта показателей	2012г.	2013г.	2014 г.
1	2	3	4	5
Источники собственных средств	СК (стр.490)	79 035	79 974	81 890
Внеоборотные активы	ВОА (стр.190)	83 939	77 431	73 246
Собственные оборотные средства	СОС=СК-ВОА	-4 904	2 543	8 644
Долгосрочные кредиты и заёмные средства	ДП (стр.510)	-	-	-
Наличие собственных и долгосрочных заёмных средств для формирования запасов и затрат	СОС+ДП	-4 904	2 543	8 644
Краткосрочные кредиты и займы	КП (стр.610)	5 000	-	-
Общая величина основных источников средств на покрытие запасов и затрат	СОС+ДП+КП	-96	2 543	8 644
Запасы и затраты	ЗиЗ (стр.210+220)	12 958	12 113	7 084
Излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных средств  на покрытие запасов и затрат	СОС-ЗиЗ	-17 862	-9 570	1 560
Излишек (+), недостаток (-) общей величины средств на покрытие запасов и затрат	(СОС+ДП+КП)-ЗиЗ	-12 862	-9 570	1 560
Трёхкомпонентный показатель типа финансового состояния	±Фс≥0    ±Фт≥0    ±Фо≥0	(0,0,0)	(0,0,0)	(1,1,1)