Разработка проекта совершенствования организационной структуры управления

 

Главным в финансовой деятельности, являются правильная организация и использование оборотных средств. Поэтому в процессе анализа финансового состояния вопросам рационального использования оборотных средств уделяет основное внимание.

По данным бухгалтерского баланса (приложение 1) за 2012г. проведем анализ ликвидности ООО «АРГО» (таблице 2.3).

 

 

Таблица 2.3 –  Абсолютные показатели, характеризующие  ликвидность баланса ООО «АРГО» на конец 2010 – 2012 гг.

Актив	2010г.	2011г.	2012г.	Пассив	2010г.	2011г.	2012г.
Наиболее ликвидные активы (А1)	2685	4114	1502	Наиболее срочные обязательства (П1),	31233	20450	47787
Быстро реализуемые активы (А2)	28177	27834	27988	Краткосрочные пассивы (П2)	17000	26318	5
Медленно реализуемые  активы (А3) стр.	33705	33761	39006	Долгосрочные пассивы (П3)	0	0	0
Трудно реализуемые активы (А4)	1975	2040	4028	Постоянные пассивы (П4)	18309	20981	24732
Баланс	66542	67749	72524	Баланс	66542	67749	72524

 

Данные таблицы 2.3 представляют собой группировку  и расчет всех активов организации  ООО «АРГО» в зависимости от степени  ликвидности, а пассивов – по степени срочности их оплаты.

Для определения  ликвидности баланса ООО «АРГО» сопоставим итоги соответствующих групп активов и пассивов в таблице 2.4.

Баланс ООО  «АРГО» не является ликвидным, т.к. условия, представленные в таблице 2.4 одновременно не выполняются. Значения, полученные в результате сравнения соответствующих групп активов и пассивов, выявляют платежный излишек (+) или недостаток (-). Следует отметить, что в 2011 году ликвидность баланса отличается от абсолютной в меньшей степени. У ООО «АРГО» наблюдается недостаток наиболее ликвидных активов, о чем свидетельствует отрицательная разница между первой группой активов и пассивов.

 

 

 

 

 

Таблица 2.4 – Оценка ликвидности баланса ООО «АРГО» за период 2010-2012гг.

Соотношения, требуемые для признания ликвидности баланса	2010 г.	2011 г.	2012 г.
А1 ≥ П1	-28548	-16336	-46285
А2 ≥ П2	11177	1516	27983
АЗ ≥ П3	33705	33761	39006
А4 ≤ П4	16334	18941	20704

 

За исследуемый  период ООО «АРГО» располагает платежным  излишком по третьей группе активов  и пассивов, что говорит о возможности  организации погасить в полном объеме долгосрочные кредиты и займы. Сравнение четвертой группы активов и пассивов позволяет установить наличие у ООО «АРГО» собственного оборотного капитала, являющегося необходимым условием финансовой устойчивости.

Финансовая  устойчивость представляет определенное состояние счетов предприятия, характеризующее его постоянную платежеспособность. Зная предельные границы  изменения источников средств, для  покрытия вложений капитала  можно регулировать потоки  хозяйственных операций,  которые ведут к улучшению финансового состояния предприятия.

Коэффициенты  финансовой устойчивости предприятия  характеризуют структуру используемого  им капитала с позиций его платежеспособности и финансовой стабильности развития. Эти показатели больше всего должны интересовать кредиторов и инвесторов, так как соответствующие коэффициенты позволяют оценить степень их защищенности от неспособности хозяйствующего субъекта погашать долгосрочные обязательства. Текущую платежеспособность ООО «АРГО» определяют также с помощью коэффициентов ликвидности, которые рассчитываются и оцениваются на начало и конец отчетных периодов (таблица 2.5).

 

 

Таблица 2.5 –  Оценка платежеспособности ООО «АРГО»

Показатель	2010 г.	2011 г.	2012 г.	Отклонение
				2011г. от 2010г	2012г. от 2011г.
Исходные данные для анализа
1. Денежные средства  и краткосрочные финансовые вложения	2685	4114	1502	1429	-2612
2. Краткосрочная дебиторская  задолженность	28177	27834	27988	-343	154
3. Общая величина оборотных  активов	64567	65709	68496	1142	2787
4. Краткосрочные обязательства	48233	46768	47792	-1465	1024
Оценка текущей платежеспособности
5. Коэффициент абсолютной  ликвидности (п.1 : п.4)	0,056	0,088	0,031	0,032	-0,057
6. Коэффициент критической  ликвидности ((п.1 + п.2) : п.4)	0,640	0,683	0,617	0,043	-0,066
7. Коэффициент текущей ликвидности (п.3 : п. 4)	1,339	1,405	1,433	0,066	0,028

 

Из расчетов, представленных в таблице 2.5, следует, что ООО «АРГО» за счет имеющихся  денежных средств (краткосрочные финансовые вложения отсутствуют) в состоянии было погасить в 2010 году 5,6 % своих краткосрочных обязательств, в 2011 году – 8,8%, в 2012 году – 3,1%, о чем свидетельствует рост коэффициента абсолютной ликвидности в 2011 году и его снижение в 2012 году, однако данный показатель меньше оптимального значения 0,2-03. В тоже время, даже в случаях получения денежных средств от дебиторов и реализации запасов, ООО «АРГО» не в состоянии погасить все обязательства.

В ООО «АРГО» доход представляет собой часть  стоимости товаров, созданной в торговле, и используемой для возмещения издержек и образования прибыли. Он создается за счет торговых надбавок, являющихся особым структурным элементом цены товара и отражающих долю предприятия в ее формировании.

Прибыль как  важнейшая категория рыночных отношений  выполняет определенные функции.²²

Во-первых, прибыль  характеризует экономический эффект, полученный в результате деятельности предприятия. Значение прибыли всегда состоит в том, что она отражает конечный финансовый результат.

Во-вторых, прибыль  обладает стимулирующей функцией. Ее содержание состоит в том, что прибыль одновременно является финансовым результатом и основным элементом финансовых ресурсов предприятия. Реальное обеспечение принципа самофинансирования определяется полученной прибылью. Доля чистой прибыли, оставшейся в распоряжении предприятия после уплаты налогов и других обязательных платежей, должна быть достаточной для финансирования  расширения производственной деятельности, научно-технического и социального развития предприятия, материального поощрения работников.

В-третьих, прибыль является одним из источников формирования бюджетов разных уровней. Она поступает в бюджеты в виде налогов и наряду с другими доходными поступлениями используется для финансирования удовлетворения совместных общественных потребностей, обеспечения выполнения государством своих функций, государственных, инвестиционных, производственных, научно-технических и социальных программ.

Анализ динамики и структуры чистой прибыли по данным отчетности (приложение 2) ООО  «АРГО» позволяет выявить тенденции  изменения этого показателя и всех элементов (статей) его формирования (таблица 2.6).

Данные таблицы 2.6 свидетельствуют, что в 2012 году по сравнению с 2011 годом произошло увеличение прибыли от продаж на 5067 тыс. руб., или в 8,6 раз, прибыли до налогообложения – на 974 тыс. руб., или на 26,88 %, чистой прибыли – на 1079 тыс. руб., или на 40,38%. Положительным моментом в отчетном году является увеличение прочих доходов на 28596 тыс. руб.

 

Таблица 2.6 - Динамика факторов формирования чистой прибыли  ООО «АРГО» за 2010 – 2011 гг.

Показатель	2011г.	2012г.	Отклонение (+, -) тыс. руб.	Темп роста, %
Выручка	383811	396029	12218	103,18
Себестоимость продаж	370898	377423	6525	101,76
Валовая прибыль (убыток)	12913	18606	5693	144,09
Коммерческие расходы	13440	14066	626	104,66
Управленческие расходы
Прибыль (убыток) от продаж	-527	4540	5067	861,48
Проценты к получению
Проценты к уплате	3076	2469	-607	80,27
Прочие доходы	8150	36746	28596	450,87
Прочие расходы	924	34220	33296	3703,46
Прибыль (убыток) до налогообложения	3623	4597	974	126,88
Текущий налог на прибыль	951	846 </td