Управление ассортиментной политикой придприятия

Анализируемый бюджет составлен на период апрель- декабрь 2012 года и был защищен   сайтом  г.   Волжский в центральном офисе компании  «САН Интербрю». Дистрибьюционный план на исследуемый период содержал в себе данные об отгрузках продукции по всем направлениям, об объемах отгрузок, разбитых по видам упаковок (кеги, бутылка, ПЭТ, банка). Все данные разбиты на 2 вида перевозок TSS (доставка продукции на сайты компании) и TSK(доставка продукции клиенту). На рисунке 2.4 показан объем планируемых перевозок продукции по месяцам.

 

Рис. 2.4 - Планируемый объем  перевозок ОАО «САН Интербрю», 2012 год

 

Анализ рис. 2.4 позволяет сделать вывод, что максимальный объем перевозок достигается в летний период (май - сентябрь). В июле объем составляет 250 523 Гектолитра пива, в мае - 245 235 Гектолтитра. Это связано тем, что продукция носит сезонный характер, соответственно, издержки на доставку продукции в эти месяца будут так же возрастать.

Объемы перевозок делятся на доставку продукции по сайтам компании и на клиентов, их динамика показана на рис. 2.5.

Рис. 2.5 - Динамика плана  перевозок ОАО «САН Интербрю» по типам перевозок, апрель - декабрь 2012 год.

 

Анализ динамики перевозок позволяет  сделать вывод, что больший объем  продукции доставляется клиентам (как  сайта г. Волжский, так и других сайтов). Максимальный объем доставок на клиента достигается в июле — 215 279 Гл, в июне - 205 973, а минимальный объем в ноябре - 132 028 Гл. Относительно перевозок на сайты, максимальный объем доставок в мае - 41 916 Гл, июле -35 244 Гл, минимальный: в апреле: 818 Гл. Это связано с тем, что в мае многие сайты компании, в том числе и сайт г. Волжский делает сезонный запас продукции, расширяя ассортимент, так как в летние месяца объемы продаж увеличиваются в 1,5 раза.

Один из основных факторов, влияющих на эффективность перевозок является загрузка продукции в соответствии с установленными нормами (рис. 2.6).

Рис. 2.6 - Нормы загрузки продукции по типам транспорта

 

Исходя из представленных данных, можно сделать вывод, что  наиболее эффективна загрузка следующей  продукции: Банка 0,5 для ж/д - 420 Гл, для  ЮООка- 184,80 Гл, для 600-ка - 84 Гл; все виды ПЭТ- упаковки, например Пэт 1л. для ж/д - 420 Гл, для 1000-ка 184, 80 Гл, для 600-ка - 84 Гл. В сравнении с этим, наименее эффективна загрузка бутылочной продукции, например, бутылка 0, 5л. для ж/д - 275 Гл, для 1000-ка - 121 Гл, для 600-ка - 55 Гл.

На основе данных дистрибьюционного  плана перевозок продукции можно  рассмотреть динамку загрузок по видам упаковок, тем самым проанализировав  их эффективность на рис. 2.7

Рис. 2.7 - Распределение  планируемых перевозок

ОАО «САН Интербрю» по видам упаковки, апрель - декабрь 2012 год

 

Наибольшие перевозки  планируются ПЭТ2 -165 588Гл, что говорит  об эффективности загрузок, но следующий  по лидирующим показателям занимает Бут 0, 5, причем по эффективности загрузок данный вид упаковки занимает последнее  место. Соответственно, снижение эффективности загрузок приведет к увеличению издержек на доставку всего объема продукции.

На основе норм загрузок и планируемого объема перевозок, можно  рассчитать количество транспорта, которое  нам потребуется для доставки продукции, представлено на рис. 2.8:

Рис. 2.8 - Планируемое количество транспорта ОАО «САН Интербрю», апрель - декабрь, 2012год

 

Следовательно, в июле необходимо будет 1811 шт. авто, в июне -1719 шт., относительно ж/д перевозок, то потребуется в апреле- 5 вагонов, в мае -68 вагонов. Для более полного анализа необходимо рассмотреть основные области отгрузок продукции по видам перевозок.

В большей степени  по основным направлениям компания ОАО  «САН Интербрю» использует автоперевозки. Доставка продукции железнодорожным транспортом используется на длинные расстояния и в основном, на далеко отдаленные сайты компании или на клиентов других сайтов.

 

 

 

 

 

Рис. 2.9 - Распределение  стоимости внешних перевозок  по типам перевозок ОАО «САН Интербрю», апрель - декабрь 2012 год

Издержки на доставку продукции для клиентов (TSK) максимальны в августе (26 219 793 руб.), это связано с тем, что в этом месяце планируются меньший объем отгрузок, в сравнении с июлем (20 010 065 руб.), но клиенты, расположены на более дальние расстояния, чем в июле. Так же достаточно высокие издержки на транспортировку планируются в мае (22 434 006руб.) в следствие того, что в этом месяце планируются отгрузки продукции вагонами на клиентов других сайтов (Тюменская обл., Пермь и т.д.). Максимальные издержки при доставке на сайты (TSS) планируются в мае (7 312 343 руб.), по причине отгрузок вагонами и августе (6 734 763 руб.) по аналогичным причинам как для отгрузок на клиентов.

Одной из важных статей расхода  бюджета транспортировки является затраты на внутренние перевозки (доставка продукции на внешние склады: КПД и Речпорт). Наибольшая доля затрат приходится на май, во-первых, потому что в этом месяце максимальны объемы перевозок, во- вторых, транспортные компании требуют повышения тарифов на внутренние перевозки на период сезонности и планируемое повышение тарифов.

2.3 Факторный анализ транспортных затрат ОАО «САН Интербрю»

 

Расчет модели факторного анализа транспортных затрат проводится на основе алгоритма. Бюджетными данными  будут являться данные февраля, фактические - марта.

Расчеты для TSS

Шаг 1. Собираем основные данные по направлениям: расттояния по основным направлениям, объем перевезенной продукции и стоимость доставки. Бюджетным данным будут соответствовать  данные февраля месяца, фактическим - данные марта.

 

 

Таблица 4

Объемы и затраты  ОАО «САН Интербрю» за февраль-март, 2012 год

Сайт	Раст-е, км., Р		Объем, Гл,0	Ст-ть, руб.,3	руб\Гл ,с	Раст-е, км., Р	Объем, Гл,0	Ст-ть, руб,3	руб\Гл ,с
Февраль						Март
Иваново		1400	877	147 480	168	1400	2 136	298 000 '	139
Саранск		850	5 422	511 783	94	850	9 044	1 102 819	122
Курск		950	1 712	315 660	184	950	1 310	236 516	181
Поволжье		37,5	113 557	335 100	3	37,5	163 662	524 200	3
Поволжье		120	0	0	0	120	2 961	26 270	9
Клин		1273	5 157	1 023 108	198	1273	11 144	2 024 661	182
Омск		2463	480	116 949	244	2463	539	249 102	462
Новочеб.		1300	1 995	414 001	208	1300	4 081	932 880	229
ИТОГО		170,76	129 201	2 864 081,38	22,17	201,33	192 741	5 394 448,41	27,99

Шаг 2. Промежуточные расчеты

1. Определим средневзвешенное  расстояние для февраля                                    по формуле 1.1:

СР_февр= (1400*877+850*5422+950*1712+37,5*113557+ 120*0+

1273*5157+ 2463*480+1300* 1995)/129 201 - 170,76 км.

По формуле 1.1 рассчитаем средневзвешенное расстояние для марта, СР_март=201,33 км.

2. Определим затраты на 1 Гл. для февраля по формуле 1.2:

С _{общ февр} =2 864 081,38/ 129 201= 22,17 руб/Гл.

Для марта: С_{общ март} = 27, 99 руб/ Гл.

3. Составим таблицу значений доли упаковки за февраль и март 2012года.

Таблица 5

Доля упаковки продукции ОАО «САН Интербрю», февраль-март 2012г

Упаковка	Объем, Гл, V	%	Объем, Гл,У	%
	февраль		март
Бутылка	35 115	27%	79 723	41%
Кеги	4 524	4%	7 793	4%
Банка	3 092	2%	6 532	3%
ПЭТ	86 469	67%	98 694	51%

 

Шаг 3. Фактор дистанции

Таблица 6

Расчет фактора дистанции

Дистанция	Февраль	Март	Откл
ср взв, км	170,76	201,33	30,57
Затраты, руб.	2864081
Объем, Гл	129201
руб/км	16772
затраты с учетом факт расстояния, руб.		3376693
затраты на Гл, руб/Гл.	22,17	26,14	3,97

 

6. Внесем в таблицу  2.6 данные таблицы 3 (см. приложение 3) о средневзвешенном расстоянии за февраль и март и определим его отклонение по формуле 1.3.

DСР= 201,33- 170,76 = 30,57 км.

7. Определим   затраты  февраля на 1 км по формуле 1.4.: 
ЗР_б = 2 864 081/170,76 = 16 772 руб./км.

8. Определим затраты  с учетом фактического расстояния воспользуясь 
формулой 1.5:

З _{учет м} = (2 864 081 /170,76)*201,33 = 3 376 693 руб.

9. Определим   затраты  февраля на 1 Гл по формуле 1.6:

С_б= 2 864 081 / 129 201=22,17 руб/Гл

Найдем затраты марта  на 1 Гл по формуле 1.6.:

С_ф = 3 376 693 /129 201 = 26,14 руб /Гл

10.   Разница между  Сф и С_б и будет являться величиной фактора дистанции по формуле 1.7:

ФД = 26, 14- 22,17 = 3,97 руб/Гл.

Положительное значение данного показателя свидетельствует  о том, что затраты на транспортировку 1 Гл. пива возросли. Это связано с тем, что в марте произошло увеличение перевозимых объемов по многим направлениям в 2 и 2,5 раза. Например, объем перевозок в Иваново увеличился с 877 Гл до 2 136 Гл, перевозки по Волгоградской области с 0 до 2 961 Гл., что привело к увенличению затрат по этому направлению с 0 до 26 270 руб., Новечебоксарск объемы возросли с 1 995 до 4 081 Гл, что привело к увеличению затрат в 2 раза. При увеличении отдельных затрат на доставку возросли издержки на транспортировку в целом.

Шаг 4. Фактор упаковки

1. Определим средневзвешенную  по долям упаковки февраля  и марта вмещаемость тысячника  по формуле 1.8 исходя из данных  таблицы 2.6:

Необходимо учесть нормы  загрузки данного вида транспорта            

Таблица 7

Нормы загрузки 600 - ка, 1000 - ка и ж/д.

Вид упаковки	600-к	1000-к	ж/д
Бутылка	60	ПО	295
Кега	90	160	286,4
Банка	96	173,8	430
ПЭТ	96	166	400,2

Для февраля:

В_ф= (27%* 1 Ю+4%* 160+2%* 173,8+67%* 166) = 151

В_м= (41%* 110+4%* 160+3%* 173,8+51%* 166) = 143

2. Вычислим процентную разницу между средневзвешенной вмещаемости февраля и марта по формуле 1.9.:

DВ = (151 - 143 )/ 143* 100% = 5,53%

3. Фактор упаковки рассчитывается по формуле 1.10: 
ФУ = 5,53 %* 22,17 = 1,23 руб/Гл.

Положительное значение данного фактора свидетельствует  о влиянии данного фактора на стоимость перевозки 1 Гл. пива, Например, в марте произошло увеличение перевозок бутылки с 27 % (35 115 Гл.) до 41 % (79 723 Гл), и снижение перевозок ПЭТ с 67 % до 51 % соответственно. При этом стоит учитывать нормы загрузки транспорта. Проранжировав загрузку по упаковкам мы видим, что первое место по вмещаемости занимает банка, второе- ПЭТ, третье - кеги и четвертое - бутылка (см. таблицу 2.7).

Следовательно увеличив перевоз продукции бутылками, возрастает количество доставок, соответственно увеличиваются затраты на транспортировку. Исходя из этого, можно сделать выводы, что необходимо увеличить количество перевозимого пива в банке и ПЭТ и снижать перевозки бутылки. Но на данный фактор оказывает влияние спрос на продукцию. На основе данных маркетингового исследования ПЭТ-упаковка является наиболее динамичным сегментом пивной категории, и за год - с 2010-го по 2011 год - его доля в розничных продажах России увеличилась на 4,4 п.п. Особой популярностью пиво в ПЭТ пользуется на Юге России (который является клиентом сайта г. Волжский) и на Дальнем Востоке, где доля данного типа упаковки составляет более 50% розничных продаж.