Пути совершенствования методик по оценке кредитоспособности заемщика

Цель анализа документов на получение кредита - определить способность и  готовность заемщика вернуть кредит в установленный срок   и в полном объеме,  и правоспособность заемщика и лиц ходатайствующих о получении кредита, а также представляющих залог .

В учредительных документах особое внимание обращается на положения, устанавливающие полномочия руководителей заемщика: кто уполномочен без доверенности, совершать от имени юридического лица сделки, нет ли ограничений полномочий. Представлен ли заемщиком приказ о назначении (протокол об избрании) руководителя.

Если полномочия руководителя по Уставу ограничены, необходимо истребовать от заемщика решение компетентного органа заемщика о предоставлении руководителю полномочий, достаточных для заключения кредитного договора на запрашиваемую сумму, а также других договоров, связанных с кредитным договором. 

Если полномочия представителя заемщика основаны на доверенности, необходимо обратить внимание на наличие даты ее совершения, срок действия доверенности, четкое изложение полномочий представителя, наличие  подписи руководителя заемщика уполномоченного на это  его учредительными документами, наличие печати заемщика. Доверенность, выдаваемая в порядке передоверия, должна быть нотариально удостоверена.

Анализ финансовых документов проводится на основании изучения бухгалтерского баланса  (заверенного налоговой инспекцией, при необходимости внешним аудитором за последний год ) с приложениями и оборотами по счетам.

Бухгалтерская отчетность дает возможность проанализировать финансовое состояние заемщика на конкретную дату. При работе с активом баланса необходимо обратить внимание на следующее: в случае оформления залога основных средств, производственных запасов, готовой продукции, товаров и прочих ценностей право собственности залогодателя на указанные ценности должно подтверждаться включением их стоимости в состав соответствующих статей баланса, а также наличием соответствующих юридических документов.

При анализе дебиторской задолженности необходимо обратить внимание на сроки и реальность ее погашения, поскольку поступление долгов может стать для заемщика одним из источников возврата кредита, либо, в случае их не возврата, поставить под вопрос погашение кредита.

При рассмотрении пассива баланса должно быть уделено внимание изучению разделов, где отражаются кредиты и прочие заемные средства: необходимо потребовать кредитные договоры по тем кредитам, задолженность по которым отражена в балансе и не погашена на дату запроса о кредите и убедится, что она не является просроченной.

Наличие просроченной задолженности по кредитам других банков является негативным фактором и говорит о просчетах и срывах в деятельности заемщика, которые, возможно  планируется временно компенсировать при помощи запрашиваемого кредита. Если задолженность не просрочена, необходимо, по возможности, обеспечить, чтобы срок погашения кредита, выделенного Банком, наступал раньше погашения других кредитов.

Кроме того, необходимо проверить. что предлагаемый в качестве обеспечения залог по запрашиваемому кредиту не заложен другому банку. При оценке состояния кредиторской задолженности необходимо убедиться, что заемщик в состоянии вовремя расплатиться с теми, чьими средствами в том или ином виде пользуется: в виде товаров, услуг, авансов и т.д. В данном разделе отражаются также средства, полученные заемщиком от партнеров по договорам займов. Эти договоры должны быть рассмотрены аналогично кредитным договорам заемщика с банками.

В том случае, если дата поступления запроса на кредит не совпадает с датой составления финансовой отчетности, фактическая задолженность заемщика по банковским кредитам, как правило, отличается от отраженной в последнем балансе.

Для точного определения задолженности требуется справка обо всех непогашенных на момент запроса банковских кредитах с приложением копий кредитных договоров.      

Важным позитивным фактором является имеющийся опыт кредитования данного заемщика Банком, на основании которого возможно судить о перспективах погашения запрашиваемого кредита. Если банк имеет положительный опыт предыдущего кредитования данного заемщика, нет необходимости предоставлять заново юридические документы, а достаточно уведомить о всех внесенных в них изменениях. Но финансовый анализ должен быть сделан, с истребованием отчетности перед налоговыми органами. Результаты анализа финансовых документов должны быть отражены работником   кредитного отдела  в заключении на выдачу кредита.

Анализ данных об объектах кредитования осуществляется на основании изучения представляемого заемщиком в Банк бизнес-плана или технико-экономического обоснования (ТЭО), или проекта предполагаемой к кредитованию хозяйственной операции, а также пакета конкретных договоров и других документов заемщика по ее осуществлению. 

              В ТЭО должна быть исчерпывающе представлена следующая информация:

              а) содержание хозяйственной операции, на которую запрашивается кредит;

              б) анализ заемщиком состояния рынка реализуемой им продукции, работ, услуг;

              в) объемы приобретаемых на средства кредита ценностей и товаров (работ, услуг), подлежащих реализации для завершения кредитуемой операции (в обоих случаях - в общей сумме и с расшифровкой  по видам товаров и цен за единицу товара, в случае большой номенклатуры приводится расшифровка по основным товарным группам);

              г) приведен конкретный перечень предполагаемых и возможных источников погашения запрашиваемого кредита (от планируемой к кредитованию операции, от других видов деятельности);

              д) приведен расчет окупаемости проекта кредитования, включающий:

полный подсчет затрат по осуществлению проекта с выделением в составе предполагаемых вложений собственных средств заемщика и запрашиваемых заемных средств;

подсчет суммы конечной реализации заемщиком продукции, работ, услуг;

итоговый финансовый результат от осуществления проекта с указанием сумм, необходимых для полного погашения задолженности Банку по кредиту и уплаты процентов за кредит, сумм уплачиваемых налогов всех видов и итоговой прибыли заемщика.

Для анализа проработанности конкретной сделки, предлагаемой к кредитованию, необходимо получить от заемщика следующие документы:

              а) контракты на первоначальную покупку материальных ценностей со всеми  требуемыми приложениями и дополнениями (конкретизирующими состав приобретаемых ценностей, их цены, сроки и графики поставок, конкретные формы расчетов);

              б) другие договоры, необходимые для  осуществления конкретной операции; на транспортировку товаров, на промышленную переработку, на хранение на складах, другие (также с полным указанием всех конкретных договорных условий);

              в) имеющиеся на конкретные товарные партии необходимые разрешительные документы (например, сертификаты квот на добычу сырьевых ресурсов, экспортных квот, лицензии на экспорт, лицензии на работу с драгоценными металлами и камнями);

              г) контракты по конечной реализации заемщиком продукции, работ, услуг, предполагаемых по данной операции, с полным набором имеющихся приложений и дополнений.

В представленном потенциальным заемщиком договоре покупки ценностей, по которому предполагается осуществить платеж за счет средств кредита, необходимо  рекомендовать применение аккредитивной  формы расчетов либо оплаты по факту получения товаров.

С применением формы расчетов с поставщиком (подрядчиком) заемщика в виде предварительной оплаты можно согласиться в следующих случаях:

если поставщик  является общеизвестной фирмой, рейтинг которой не вызывает сомнения в ее надежности;

если документально установлены факты неоднократных поставок товаров от предлагаемых поставщиков в пользу данного заемщика. 

Для изучения подготовленности заемщика к осуществлению предлагаемой к кредитованию операции необходимо проанализировать опыт предыдущих операций заемщика. Для этого запрашиваются следующие документы:

              а) договоры по покупке заемщиком материальных или других ценностей;

              б) копии платежных документов на оплату приобретенных ценностей с отметками банков, подтверждающими факт их исполнения;

              в) копии накладных, подтверждающих передачу товаров заемщику или копии грузовых таможенных деклараций с отметками таможни о пропуске и передаче товара (по импортным закупкам).

Целесообразно рассматривать предыдущие сделки за период, аналогичный сроку запрашиваемого кредита (при запросе на три месяца - за последние 3-4 месяца) и удостовериться в их осуществлении на сумму, эквивалентную запрашиваемой (но не менее 30-50% от объема запрашиваемого кредита).                            Анализ предлагаемого заемщиком обеспечения – исполнения обязательств по кредиту

В качестве обеспечения исполнения обязательств заемщика в Банке принимается в  залог (как правило,  недвижимое имущество - жилого и нежилого фонда, оборудование, высоколиквидные товары народного потребления, государственные ценные бумаги, депозиты).

При рассмотрении предлагаемого залога необходимо установить возможность его быстрой реализации по ценам, принимаемым в расчет при документальном оформлении залога, и достаточность выручки от продажи для погашения кредита и процентов. Стоимость залога должна быть не менее 130% суммы предоставляемого кредита.

Для рассмотрения вопроса о приеме имущества в залог, заемщик представляет все документы, подтверждающие право собственности и отсутствие обременений на имущество, предаваемого в залог, а именно:

а) Документы, подтверждающие  право  собственности на  имущество:

                  договоры купли-продажи, поставки, подряда и т.п. со спецификациями, сертификатами,     платежными поручениями и другим приложениями;

                  товарно-транспортные накладные, коносаменты;

                  таможенные декларации;

                  свидетельства о праве собственности;

                  акты приема-передачи;

                  другие документы (при необходимости)

б) Документы, подтверждающие местонахождение имущества:

договор об ответ. хранении товарно-материальных ценностей с приложениями;

складские справки, договор аренды склада.

в) Опись имущества, предоставляемого в залог, с указанием: наименования, единицы измерения, количества, качества, цены единицы, всего стоимость (прописью), местонахождения.

Предмет залога оценивается  по стоимости, ликвидности, качеству сторонами по договору, экспертными организациями, экспертом. В дальнейшем опись имущества является приложением к договору залога.

г)  Договор страхования заложенного имущества, страховой полис.   

Баланс страховой компании на последнюю отчетную дату. Уставные документы (устав, учредительный договор, карточка образцов подписей и печати, свидетельство о регистрации). Лицензия на проведение страховой деятельности.             

Если в обеспечение кредита закладывается оборудование или запасы товаров, необходимо правильно установить степень контроля банка за его  наличием и состоянием. В случае, если кредит предоставляется данному заемщику впервые и риск операции велик, целесообразно хранение залога под полным контролем банка- на складе банка или на складе заемщика. В этом случае залог или «замораживается» до полного погашения кредита или отпускается со склада частями при предварительном погашении соответствующей части кредита.

Возможны и иные варианты залога: товар на складе заемщика,  опечатанный банком; залог товара в обороте в конкретной номенклатуре, зафиксированной в договоре о залоге (продажа заемщиком залога постоянно  возмещается соответствующим поступлением на склад товаров тех же видов);  залог  товара на складе  в виде минимального постоянного остатка без указания в договоре о залоге конкретных видов товаров - “неснижаемого остатка”. При этом работник кредитного  отдела  путем проверки на месте должен убедиться в фактическом наличии товара в распоряжении заемщика с учетом количества, цены и общей стоимости товаров. находящихся на складе залогодателя. Отпуск товаров производится под контролем Банка. По окончании проверки работник кредитного отдела информирует о результатах проверки начальника отдела.

В случае оформления залога на некоторые специфические товарно-материальные ценности (такие, как природное сырье, металлы) необходимо получить заключение независимых экспертов о реальности быстрой продажи этих ценностей в соответствующих сумме кредита  объемах, а также о реальности указанных залогодателем цен.

По результатам анализа, проверки имущества, предоставляемого в залог, или отчетов экспертов Комитета по  обследованию  и оценке залога  в обязательном порядке составляется заключение.

Если предлагается залог здания, сооружения или другой недвижимости, необходимо установить, обладает ли заемщик правом собственности на это имущество.  Эти права должны быть подтверждены соответствующими установленными законом документами.

              Такими документами  являются: