Автор работы: Пользователь скрыл имя, 09 Июня 2015 в 23:25, контрольная работа
Порядок осуществления расчётных операций по счетам клиентов. Расчётно-кассовое обслуживание клиентов, включающее в себя открытие и ведение банковских счетов, юрид и физ лиц, является одной из основных банковских операцияй. Банковский счёт служит для хранения средств, принадлежащих клиенту-владельцу счёта, посредством которого осуществляется учёт поступлении и изъятий денежных средств клиентами коммерч банка. Порядок открытия и закрытия в РФ КО-ми банковских счетов в валюте РФ и в ин.вал. устанавливает БР.
При нумерации лицевых счетов, открываемых предприятиям, финансируемым из фед бюджета, на балансовом счёте 120 в учреждениях БР и КО, используется след.порядок: 000120К00, где 1-й и 2-й – порядковый № по книге регистрации лиц.счетов; 3-й – К; 4-й, 5-й и 6-й – № балансового счёта (120); 7-й и 8-й – символ отчётности, 9-й «0» - резервный разряд.
В случае, если число зарегистрированных лицевых счетов, открываемых по балансовому счёту № 120, превышает 99, то, начиная с нумерации лицевого счёта, открываемого по данному балансовому счёту сотому предприятию 4-й знак может быть использован как порядковый № по книге регистрации лицевых счетов.
Раздел 2. Осуществление межбанковских расчётов
Тема 2.1. Платёжные системы КО
1. Нормативно-правовое регулирование отношений в национальной платёжной системе. Структура платёжной системы России. Основные элементы платёжной системы. ПС – это совокупность правил, договорных отношений, технологий, методик расчёта, внутренних и внешних нормативных актов, которые позволяют всем участникам производить финансовые операции и расчёты друг с другом.
Законодательство РФ о национальной платежной системе основывается на Конституции РФ, международных договорах РФ и состоит из Федерального закона «О национальной платёжной системе» и иных федеральных законов.
Правительство РФ, ЦБ РФ и федеральные органы исполнительной власти в пределах своих полномочий в случаях, предусмотренных Федеральным законом и иными федеральными законами, могут принимать нормативные правовые акты в целях регулирования отношений в национальной платежной системе.
К элементам ПС относятся: 1) институты, предоставляющие услуги по осущ-ю денежных переводов и погашению долговых обяз-в. 2) финансовые инструменты и коммуникационные системы, обеспечивающие перевод денежных средств между эконом агентами. 3) контрактные отношения, регулирующие порядок безналичных расчётов.
Основные элементы ПС: субъекты, объекты, принципы и стандарты, платёжный механизм, расчётно-платёжные комплексы. Элементы ПС тесно взаимосвязаны, их взаимодействие осущ-ся по опред-м правилам, закрепл-м в нормативных правовых актах гос и международных соглашениях.
ПС России состоит из 2-х относительно самостоятельных систем значимых сегментов: ПС БР, Частная ПС.
К компетенции ЦБ относится управление рисками ПС. ЦБ контролирует риск ликвидности, кредитный и системный риски в ПС, осущ-ет регулирование ликвидности её участников, в т.ч на основе ф-ии кредитора последней инстанции, выступает как оператор ПС.
БР координирует и регулирует расчётные отношения в России, осуществляет мониторинг деятельности частных ПС, определяя основные принципы их ф-ия, устанавливает правила, формы, сроки и стандарты осущ-я безналичных расчётов, разрабатывает порядок составления и представления статистической отчётности, характер-ей ПС России для осущ-я контроля за деят-ью КО на рынке расчётных услуг.
В настоящее время в РФ сущ-ют параллельно несколько систем межбанковских расчётов, которые могут рассматриваться как основной инструмент, используемый в расчётных системах технологии проведения платежей.
Системы межбанковских расчётов, основанные на установлении прямых кор.отношений между КБ.
Клиринговые системы, в которых расчёты осущ-ся независимыми клиринговыми центрами и расчётными платами, т.е небанковскими КО.
Внутрибанковские расчётные системы, с помощью которых осущ-ся расчёты между головными конторами банков и их филиалов, включают технические, телеком-ые ср-ва и орг-ые мероприятия.
ПС БР носит централизованный характер, остальные относятся к децентрализованным системам. Система расчётов через расчётную сеть БР в наст.время явл-ся преобладающей в нашей стране, однако через неё можно осуществить расчёты только в национальной валюте, поэтому в се операции в ин.вал произ-ся через систему межбанковских расчётов.
Субъекты национальной ПС и требования к их деятельности. Требования к современным ПС. Субъекты. Операторами по переводу денежных средств являются: 1) Банк России; 2) КО; 3) государственная корпорация "Банк развития и внешнеэкономической деятельности».
Оператором электронных денежных средств является КО, в т.ч небанковская кредитная организация, имеющая право на осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов и связанных с ними иных банковских операций. Оператор электронных денежных средств обязан уведомить БР в установленном им порядке о начале деятельности по осуществлению перевода электронных денежных средств не позднее 10 рабочих дней со дня первого увеличения остатка ЭДС.
Оператор ЭДС вправе заключить с оператором связи, имеющим право самостоятельно оказывать услуги радиотелефонной подвижной связи, договор, по условиям которого оператор ЭДС вправе увеличивать остаток ЭДС физического лица – абонента.
Оператор связи не вправе предоставлять физическому лицу - абоненту денежные средства в целях увеличения оператором ЭДС остатка ЭДС.
Оператор электронных денежных средств и оператор связи осуществляют информационное и технологическое взаимодействие в целях увеличения остатков электронных денежных средств в порядке, предусмотренном договором.
Увеличение остатка электронных денежных средств физического лица - абонента оператора связи осуществляется на основании его распоряжения, передаваемого оператором связи оператору электронных денежных средств, в соответствии с соглашением между физическим лицом - абонентом и оператором связи.
Оператор связи обязан уменьшить сумму денежных средств физического лица - абонента, внесенных им в качестве аванса за услуги связи, незамедлительно после получения подтверждения оператора электронных денежных средств об увеличении остатка электронных денежных средств указанного физического лица - абонента. С момента увеличения остатка электронных денежных средств оператор электронных денежных средств становится обязанным перед физическим лицом в размере суммы, на которую был увеличен остаток электронных денежных средств.
ПС должна отвечать след требованиям: 1) Безопасность системы должна препятствовать воровству денег на всех этапах выполнения операции. 2) Себестоимость операции должна быть низкой для всех участников. 3) Система должна обеспечивать высокий уровень конфиденциальности для клиента. 4) Схема и реализация должны быть простыми. 5) Система должна уметь выполнять операции с любыми долями самой мелкой ден.ед. 6) Должна предоставлять достаточное кол-во данных для целей аудита. 7) Система должна быть свободной, т.е не иметь ограничений владения.
Тема 2.2. Организация межбанковских расчётов
Структура межбанковских расчётов состоит из 2-х частей. Одной частью явл-ся БР, другая часть представлена КО (банками, расчётной небанк КО, филиалами).
БР – это орг-ия с особым статусом, получение прибыли не явл-ся целью его деят-ти, поэтому он независим в области надзора и регулирования банковской деят-ти. Обеспечение эффективного и бесперебойного ф-ия всей ПС России. Основными клиентами ПС БР явл-ся КО, однако клиентами также явл-ся и другие орг-ии, в основном правительственные и бюджетные учреждения.
КО ставят своей целью получение прибыли от банк деят-ти, котрой они осущ-ют на основании лицензии, выданной БР. В лицензии указ-ся перечень БО и других сделок КО, которые она вправе выполнять. Операции по предоставлению расчётных услуг клиентам явл-ся важными компонентами банк деят-ти, эти операции могут служить одним из источников получения доходов. Доходы КО обычно получает в виде комиссионного вознаграждения, выплачиваемого клиентом за проведённую расчётную операцию, ведение расчётного банковского счёта или другой услуги, сопутствие переводу средств.
Помимо межбанковских расчётов расчётные операции между клиентами могут проводиться внутри одной КО (или филиала), такие расчёты явл-ся внутрибанковскими. Расчёты между головной КО и её филиалами, а также между ф-ми одной КО осущ-ся через счета межфилиальных расчётов. По счетам межфилиальных расчётов подразделения КО могут проводить положением по всем БО, которые определяются положением о филиалах и правилами расчётной системы КО. Филиал может открывать кор.счета другим КО и проводить операции, елси такие права делегированы ему головной КО.
Прямые кор.отношения между банками офрмл-ся в кор.договоре, в нём стороны именуются как «банк-респондент» и «банк-корреспондент». Кор.счета (субсчёт) открывается по распоряжению рук-ля подразделения расчётной сети БР.
Банковский идентификационный код (БИК) — уникальный идентификатор банка, используемый в платежных документах на территории России. Классификатор БИКов ведет БР. Структура БИК и порядок ведения справочника определена в Положении ЦБ РФ N 225-П от 6 мая 2003 г. «О справочнике банковских идентификационных кодов участников расчетов, осуществляющих платежи через РКЦ БР»
Для проведения расчётных операций каждая КО, расположенная на тер. РФ и имеющая лицензию БР на осущ-е БО, открывает по месту своего нахождения один кор.счёт в РКЦ БР. КО вправе открыть на имя каждого ф-ла по месту его нахождения один кор.субсчёт в подразделении расчётной сети БР.
Отношения между БР и обслуживаемой им КО при осущ-ии расчётных операций через расчётную сеть БР рег-ся закон-ом, договором кор.счёта, который заключается между БР и КО, а также дополнениями к договору счёта. Договор счёта заключается на согласованный сторонами срок и определяет порядок расчётного обслуживания, права и обязанности КО и БР при совершении расчётных операций по кор.счетам, способ обмена расчётными документами с БР, порядок оплаты за оказываемые БР расчётные услуги, ответственность сторон за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по договору, иные условия, предусмотренные закон-ом и нормативными документами БР.
Приём расчётных документов БР осущ-ся независимо от остатка средств на кор.счета КО на момент их принятия. Платежи могут осущ-ся в пределах ср-в, имеющихся на момент оплаты с учётом средств, поступающих в течение операционного дня и кредитов БР в случаях, установленных нормативными актами БР и заключёнными между БР и КО договором.
КО опр-ет вид платежа и в зависимости от вида платежа пред-т в РКЦ БР расчётные документы на бумажном носителе и в электронном виде.
Операции по кор.счетам КО осущ-ся на основании расчётных документов, поступивших в подразделение расчётной сети БР, путём оплаты каждого расчётного документа. Расчётные документы клиентов, а также КО по соб.операциям, на бумажном носителе представ-ся КО в РКЦ БР в составе свободного платёжного поручения с приложением описи расчётных док-в.
При получении выписки из кор.счетов с приложенными расчётными документами КО зачисляет денежные средства клиенту только при полном наличии совпадении реквизитов, указанных в выписке, с реквизитами соответствующего расчётного документа, явл-ся основанием для осущ-я операции.
Ко, открывшим кор.счета в РКЦ БР, с целью их однозначной идентификации при проведении расчётных операций присваивается БИК участников расчётов. Структура БИК и порядок его присвоения устанвл-ся отдельными нормативными актами БР.
КО представляет в обслуживающее подразделение расчётной сети БР сводное платёжное поручение в 2-х экз. Сводное платёжное поручение явл-ся письменным распоряжением КО – плательщика подразделению расчётной сети БР о списании с кор.счёта суммы денежных средств.
Подразделение расчётной сети БР при приёме сводных платёжных поручений с предложениями осущ-ет проверку правильности их составления и оформления.
При выявлении нарушений требований БР по оформлению сводного платёжного поручения и описи приложенных к нему расчётных документов сводное платёжное поручение и все приложенные к нему расчётные документы подлежат возврату.
Для учёта свободных денежных средств КО и расчётов с ней применяется активный счёт второго порядка 30102.
Если операции по списанию средств с р/с клиента и кор.сч банка не могут быть осуществлены одним днём, то при наличии средств на кор.счёт сумму расчётных документов должны быть отражены на балансовом счёте 30223. Операция отражается в учёте на основании выписки, полученной из подразделения расчётной сети БР. В документы дня помещается мемориальный ордер с пиложением кз сводного платёжного поручения и описи. Дт 30223 Кт 30102.
Банки могут открывать кор.счета на только в РКЦ, но и в других банках. Банк-респондент – Ко, открывшая кор.сч. (НОСТРО) в другой КО не являющейся его распорядителем.
Банк-корреспондент – КО, открывшая кор.счёт (ЛОРО) другой КО – банку-респонденту и выполняющая по этому счёту операции, предусмотренные договором между ними.
Кор.счёт, открываемый банком-кор. банку-респонденту, называется ЛОРО. Кор.счёт, открываемый в банке-респонденте называется НОСТРО. Взаимоотношения между банками рег-ся закон-ом и договором кор.счёта, заключённым между сторонами.
Банк-кор. открывает банку-респонденту кор.счета при получении слел.док-в: заявления, копии лицензии, копии учред-х док-в, письма ТУБР, свид-ва о постановке на учёт в налоговом органе, карточка с образцами.