Виды банковских счетов

Для осущ.МР банк открыв.в ин.банках и у себя корр сч-лоро и ностро. Сч.носторо-текущ.сч, откр.на имя коммерч.банка к банка коррес-та. Сч.лоро-текущ.сч,откр.в коммер.банке на имя банка-коррес-та. Порядок откр, закр. Сч.Носторо и Лоро в инвал.устан-ся внутр-ми распор.док.КО.

Кор.отнош.с ин.банками оформ.путем закл-ия межбанк.корр.соглаш в форме двусторо.дог. или обменя письмами.

В случае, если откр.сч.носторо оформ.дог-ом корр.сч, в дог-ре должны быть указ._порядок уст-ия даты испол-ия платеж.; порядок обмена док.; способы расп-ия д.ср.; порядок выверки расч-в; порядок закр.сч; ответ-ть за неиспол.обяз-в сторонами.

Порядок откр.сч и закр сч Лоро в инвал. др.КО или их филиалами устан.КО с уч.ее возмож-ей для провед-ия своевр. и качеств-ых расч.для банков-корр-в.

При осущ.опер по корр.сч лоро и ностро между банками-резид. И банком-корре-м должна быть достиг-та догов-ть о порядке устан.ДПП, даты валютирования сч., о правилах обмена док-ми и форме реестра предс-ых платежей .При осущ.расч опер по корр.сч.Лоро и Ностро банком-отправ-ем платежа или банком-испол-ем могут быть как банк-респон-т, так и корр-т. Закр. корр.сч произ-ся при расторж.дог-ра сч.

4. Уч.поступ и  платежей в инвал., анал-ий уч. Ведение вал.позиции по корр.сч., выверка расч и остатков по  сч.

Поступ.ср-в на счНостро КО оформ.след бух.проводкой: Дт30110 Кт вал.сч.клиента, корр.сч Лоро либо сч по фин-хоз.деят банка.

В случ поступ.на сч Ностро ср-в, кот.невоз-но зачисл.на сч. Получ-й по причине не точного или неправ-го указания в док-х какого-л.реквизита получ-ля платежа поступ.ср-ва подлеж.зачисл.на сч.47416«»Дт30114 или 30110Кт 47416. Ответ-ые испол-ли КО офор.опер.по счНосторо не позднее след.раб.дня после поступ-ия сумм подлеж.выяснению направ.запрос в соот.банк-коррес-т.

В день урегул-я ? по невыясн.сумме на основ-е допол.док-в получ.от банка-корр-та произ-ся зачисл.ср-в на сч.получ. В случае не получ.ответа от банка-корр-та в теч.разумн. для делов.оборота срока после направ запроса, при недост-ти получ.данных для опред-ия принадл-ти поступ-х ср-в произ-ся возврат ср-в в банк-корр. Выверка расч.по сч.Носторо произ.на основ выписок, высылаемых КО корр-ом, содеож.данные о поступ-ях, платежах и сальдо по сч.и записей по лицев.сч. Выписки по сч.Лоро направ.КО или банком-респ.по мере совер.опер вместе с кредит.или дебитовым авизо, подтв.соверш.опер по сч.

5. Сис-мы междун.фин.телеком-ий. Испол-ие сис-мы СВИФТ для провед.расчюпо  корр.сч. в инвал.

SWIFT-телекомм-я сис, оказ-я  услуги по передаче сообщений  фин. характера. Ее польз-и явл. 7,5 тыс фин. учреж.из 200стран. Среди них - банки, инвестиционные компании, брокерские  фирмы, биржи, клиринговые палаты  и др. фин. орг-и.SWIFT предст. собой  глобальную телекомму-ую инфраструктуру, позвол-ю ее польз-ям осущ. обмен  элек-ми сообщ. с миним. риском  и макс. эфф-ью. Сис. производит передачу  данных, обеспечивая своим участникам  одновременно невысокую стоимость  и выс безопасность этого процесса. SWIFT явл ведущей междун. орг-й в  сфере фин. Телек-ий. Предлож-ые и  реализ-ые SWIFT концепция, форматы и  правила передачи фин. инф-ии приобрели  в наст. Вр. статус общепринятого  междун стандарта. На базе SWIFT построены  более 50нац. клиринговых сис. SWIFT вносит  знач. вклад в развитие технологий  автоматической обработки фин.операций. Осн. принципом раб. сис явл оказание  фин услуг на основе общей  платформы, созданной на базе  передовых технологий. Польз-ей SWIFT можно разд. на 3катег: члены, т.е. акционеры  сис;ассоциированные члены - дочерние  организации акционеров;участники. Каждый новый польз-ль SWIFT до подключения  к сис должен зарег-ть свой  идентификационный код – BIC. На  практике BIC часто называют SWIFT-кодом. Инфор. практически о любой фин.опер  может быть передана черезSWIFT. Причем для каждой из них  предусмотрен свой тип сообщений, кот.наз. форматом. Все сообщения SWIFT состоят из опр-го набора полей, кот. имеют четкую структуру. В  них указ. конкретная инфор., относ-ся  к соотв-ей транзакции. Поля могут  быть обязательными или необязательными  для заполнения. Все форматы подробно  описаны в многостраничном документе, получившем название Стандарты. В нем указ., в каком случае  прим. тот или иной тип сообщений, по каким правилам запол-ся  каждое поле в отдельности  и все сообщ. в целом.Каждое  сообщение, перед-ое по сис SWIFT, состоит  из 3частей: заголовок, текст сообщения и окончание. Заголовок и окончание несут в себе в осн. служебные данные, связ. непоср-но с процессом передачи сооб. Работа в сети SWIFT дает пользователям ряд преимуществ:1.Надежность передачи сообщений;2.Сеть гарантирует полную безопасность многоуровневой комбинацией физических, технических и организационных методов защиты, обеспечивает полную сохранность и секретность передаваемых сведений;3.Сокращение операционных расх по сравнению с телексной связью;4.Быстрый способ передачи сооб в любую точку мира. Глав недостатком SWIFT с точки зрения пользователей является дороговизна вступления.

6.Основ формы МР по экспортно-импортным опер. Аккр-я форма расч: виды аккр-ов, докумтооб., осн.реквиз.аккр-в. Уч.опер. по откр. аккр-ва, увел-ю его суммы, оформ-ию выплат по акк-ву.

Формы расч - исторически слож в междун. практике способы оформления, передачи, обработки платежных и товарораспорядительных документов и осуществление платежей. Выбор конкретной формы, в кот. будут осущ-ся расч. по внешнетор-у контракту, опред. по соглашению сторон и фиксируется в разделе «Условия платежа внешнеторгового контракта».   Наиб. часто в МР используются след. формы: банк. перевод, чеки, инкассо, акк-ив.

Аккр-ая форма расч. вид безнал. МР за тов и услуги при помощи аккр-в, когда оплата услуг поставщика произ-ся в его банке за счет ср-в, депонированных для этой цели в банке покуп. Слово "акк-в" происходит от латинского accredo, означ. "доверяю". В расчетах могут испол. след. виды акк-в(А):отзывный - А, кот может быть отменен или условия кот могут быть измен банком-эмитентом в люб момент без предварительного уведомления бенефициара;безотзывный - А, кот не может быть отмен или условия кот. не могут быть измен без согласования заинтер-ых сторон; подтвержденный - А, имеющ гарантию платежа со стороны другого банка, не явл-ся эмитентом; неподтвержденный-А, по кот. ответ-ь за исполнение платежа несет только банк-эмитент;покрытый-А, по усл. кот. банк-эмитент предоставляет в распоряжение исполн. банка валют. ср-ва в сумме открываемого А на весь срок А для испол-ия в кач выплат по А;непокрытый - А, по кот банком-эмитентом исполн-му банку предост-ся право спис сумму А с ведущегося у него сч банка-эмитента.

При открытии экспортного А с покрытием в пользу клиента КО зачис суммы покрытия, перечисленного ин.банком на сч. "ностро" КО, офор.бух. проводкой: Дт 30114 Кт 47409.После получения и проверки представленных клиентом документов на соответствие условиям А произв выплата причит-ся клиенту ср-в из суммы перечисленного покрытия: Дт 47409 Кт транзит вал сч клиента. Аннуляция или умен. суммы А и возврат покрытия оформляются проводкой: Дт 47409 Кт 30114. Открытие экспортного А без покрытия в пользу клиента КО и зачисление поступивших ему средств по А: Дт 30114 Кт транз вало счета клиента. Перевод покрытия по импортному Ав испол банк офор-ся след. бух. проводками:открытие аккредитива: Дт 90908 "Выставленные аккредитивы для расчетов с нерезидентами" Кт 99999; списание суммы покрытия со счета клиента для отправки в исполняющий банк: Дт валютного счета клиента Кт 47409  - на сумму открытого аккредитива; перечисление покрытия по А в испол банк: Дт 47409 Кт 30114 - на сумму перечисленного покрытия.Если по условиям А оплата произв. после получения и проверки КО док, предус-ых А, то полученные док приходуются на внебалансовом счете 91219. Оплата А после получения док от испол банка и их проверки провод с вал сч клиента: Дт валютного счета клиента Кт 30110, 30114. Если КО прин решение депонировать ср-ва клиента для исполнения импортного А, то ср-ва клиента зачис. на сч 47409 по лицевому счету А, с кот. производятся платежи в исполнение аккредитива. Плата за проведение А расч взимается с клиентов КО в соот с действующими тарифами КО: Дт счета клиента Кт 70601 "Доходы" отдельный лиц сч "Комиссия по А операциям".

7. Особенности инкассовой формы расч., документарное и чистое инкассо(И).Уч. операций по инкас.поруч.

Инкассовая операция - это форма расчетов, при кот. банк-ремитент (банк продавца-экспортера), выпол-ий инструкции своего клиента (доверителя), прин на себя обяз-во осущ действия с представленными доверителем док. в целях получ от плат-ка (импортера) платежа и акцепта, либо выдачи коммерческих док. против акцепта и платежа, либо выдачи док на др. усл-х. Опер. И можно опр-ть как поручение экспортера (кредитора) своему банку получ. от импортера (плательщика, должника) непоср-нно или через др. банк опр-ю сумму или подтверждение того, что она будет выплачена в уст. сроки. В завис. от док, представляемых на И, выделяют 2вида И:чистое И, т.е. И фин док (переводные векселя, простые векселя, чеки и т.п.), не сопров-ых коммер-ми док; документарноеИ, т.е И фин. док, сопровождаемых коммерческими док (счета-фактуры, транспортные документы, товарораспорядительные документы и т.п.), или И коммерческих док, не сопров фин. При рас по экспорту в форме документарного И клиент представляет в КО инкас. поруч. с прилож товарных док, предус-ых контрактом. При получении платежа из банка-нерезидента стоимость оплаченных док зачисл на транз. вал.сч клиента: Дт 30114 Кт транзитного вал сч клиента - на сумму оплач. док-ов. Поступившие в КО инкас.поруч. по импорту регистр. в журнале с указ № сч плательщика, №, даты и суммы каждого полученного док. На первом экземпляре расчетного документа проставляется дата его поступления в КО. Поступившие док учит на внебал сч 91219: Дт 91219 Кт 99999 - на сумму предстоящего платежа в ин валюте.  Оплата инкас. поручения произв-ся на основании заявления клиента на перевод ден. ср-в: Дт вал сч клиента Кт 30114 - на сумму платежа по инкас. поруч. Дт вал. сч клиента Кт 70601- на сумму комиссии, уплач-ой КО. Оплач. или неакцептованные док спися со сч 91219: Дт 99999 Кт 91219.

8. Особ. расч. банк. переводами и чеками.

Банк. перевод испол. в основ. при выдаче авансов, уплате по кредитам и т.д. Его суть закл в поручении одного банка др. выплат получателю перевода причит-ся ему сумму. Эта форма расч предусмат в контракте, в кот. указ-ся банки-корресп-ты.Участниками расч явл: перевододатель (должник); банк перевододателя, принявший поручение; банк, осущ зачис суммы перевода переводополучателю; переводопол-ь.

Банк совершает клиентские переводы за счет перевододателя иностранному получателю (бенефициару) с указанием способа возмещения банку-плательщику выплаченной им суммы. Банк переводополучателя руководствуется конкретными указаниями, содержащимися в платежном поручении. Платежные поручения передаются между банками посредством телекоммуникационных средств передачи банковской информации (свифта, спринта, телекса). Клиент-перевододатель офор заявление на перевод в 3экз (1экз подпис уполномоч лицами). Согласно данным, указ в заяв, банк сост плат  пор ин банку-корр-у.Банк импортера напр от своего имени платежное поручение в банк экспортера.  Банк экспортера зачисляет ден ср-ва на расч сч поставщика.  При провед банк перевода комиссия, как правило, взимается банком импортера. Она удерживается с перевододателя при предъявлении последним в банк заявления на перевод. После его принятия от клиента-импортера банк от своего имени пересылает платежное поручение в банк-экспортера. Последний зачисл ден ср. на сч экспортера.  К полож мом расч банк перевод можно отнести быстроту, простоту и дешевизну осущест опер, однако при этом след помнить о безгарантийности и, след-но, ненадежн. дан формы расч. 

Банковские чеки также относятся к расч док, предназ для осущ безнал рас.

Чек цен бум, содерж ничем не обуслов-ое распор чекодателя банку произв платеж указ в нем суммы чекодержателю. Чекодателем явл юрид лицо, имеющ ден ср-ва в банке, кот он вправе распор-ся путем выставления чеков. Чекодержатель-юрид л, в пользу кот выдан чек. Плательщиком по чеку явл банк, в кот нах ден ср-ва чекодателя

Чек, не содерж указания на место его составления, рассм-ся как подпис в месте нахожд чекодателя. Чек оплач. плательщиком за сч ден ср-в чекодателя. Чекодатель не вправе отозвать чек до истечения установ срока для его предъявления к оплате. Предъявлением чека к оплате счит. представление чека для получения платежа в банк, обслуживающий чекодержателя. Плательщик по чеку обязан удост-ся в его подлинности. Бланки чеков явл бланками строгой отчетности. Чеки, выпус-ые КО, могут прим. для осущ-ия безнал расч.  Внебалан. уч чековПри получ чеков из типографии в банке-эмитенте дел проводка по внебал сч-отражение поступившего бланка строгой отчетности в услов оценке; Дт 91207 Кт 99999. При пересылке бланков чеков банкам-коррес-ам дел след записи по внебал сч: Дт 91207, лицевой счет "Бланки, отосл в банк-корр-т"Кт 91207. При выдаче бланка чека клиенту обслуж. его банком или банком-корресп-м внебал сч закр-ся обрат пров:Дт 99999Кт 91207.

Тема 3.3.

1.Основ принципы  вал регуля и вал контр в  РФ.Органы вал регул в РФ

Вал закон-во РФ сост из ФЗ  от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О вал регул и вал конт" и принятых в соотв с ним ФЗ.

ФЗ  "О вал регул и вал конт"  направлен на обеспечение реализации единой гос вал политики, а также на обеспечение устойчивости вал РФ и стабильности внутр вал рынка РФ как факторов прогрессивного развития нац эк-ки и междун экон-го сотрудничества. Он уст. прав основы и принципы вал рег и вал конт в РФ, полномочия органов вал регул, опред права и обяз резидентов и нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения вал ценн, вал РФ и внутр цен бум, права и обяз органов и агентов вал контроля. Осн принц вал регул и вал конт в РФявл:1) приоритет экон мер в реализации гос. политики в области вал регуля;2) исключение неоправданного вмешательства гос и его органов в вал. операции резидентов и нерезидентов;3) единство внеш и внут вал политики РФ;4) единство сис вал регул и вал контроля;

Органами вал регул в РФ явл ЦБ РФ и Прав РФ. ЦБ РФ вправе изд норм акты, устан-ие:- порядок и условия биржевых торгов инвал;- единые формы уч и отчетности по вал операциям, порядок и сроки их представления;- требование об испол спец сч и требование о резервировании при осущ вал опер движения капитала ;- порядок осущ вал опер по сделкам между уполном банками, соверш ими от своего имени и за свой сч;- порядок откр резидентами сч в банках за пределами РФ и порядок перевода ими на такие сч ср-в со своих счетов в уполномоченных банках;- порядок открытия и ведения открываемых на территории РФ банк сч и вкладов нерезидентов;

Прав-во РФ издает норм акты, устан-е:- порядок расч и переводов между резид и нерез на усл предос-ия резид нерез отсрочки платежа, коммерческих кредитов, а также приобретения резидентами у нерезидентов долей, вкладов, паев в имуществе юрид лиц и внесения резидентами вкладов по договорам простого товарищества с нерезидентами;- порядок представления юрид. лицами - резид налоговым органам по месту своего уч отчетов о движении средств по сч и вкладам в банках за пределами терр РФ с подтверждающими банк док;- порядок ввоза и пересылки в РФ и вывоза и пересылки из РФ валюты РФ и внутренних цен бум в докум-ой форме;порядок осущ предвар регис счили вклада, открываемого в банке за пределами терр РФ.

2.Порядок выполнения уполн банком ф-й агента вал контр.

ЦБРФ осущ.взаимодействие с др орг вал конт, а также осущ координацию взаимодействия уполномоченных банков как агентов вал конт с органами вал конт и др агентами вал конт при обмене информацией в соотв с закон-ом РФ.Уполномоченные банки как агенты вал. конт. передают таможенным и нал органам для выполнения ими функций агентов валютного контроля информацию в объеме и порядке, установленных ЦБ РФ. Механизм вал конт определен Инструкцией БР 04.06.2012 N 138-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связ с провед валют операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками вал операций и контроля за их проведением"

Паспорт сделки(ПС) явл. док вал конт; он офор по каждому внешнеэк-у контракту и представляется в уполн банк. ПС - док, содержащий сведения, необх для осущ учета и отчетности по вал операциям между резид и нерез.ПС офор при осущ вал опер между резид и нерез, а именно при осущ. расч. и переводов через сч резидента, открытые в уполномоченных банках, а также через счета в банке-нерезиденте: ПС может использоваться органами и агентами вал кон для целей осущ вал кон.

Пол банка должна быть нацелена на предотвращение использования транснац операций для преступных целей. Банк должен стремиться иметь дело только с теми клиентами, разумная проверка источника благосостояния и ср кот подтвердит их законность. Осн ответст за это лежит на служащем банка, отвечающем за работу с этим клиентом.

Банк должен ответственно подойти к проверке личности своих клиентов и бенефициаров и раб с клиентами только в том случае, если проверка пров полностью. При обслуживании разовых клиентов и предоставлении электронных банковских услуг банк определяет, следует ли перед открытием счета проводить более углубленную проверку.Банк должен проявлять повышенное внимание к клиентам и бенефициарам, являющимся резидентами и получающим средства из стран, о которых из достоверных источников известно, что они не соблюдают общепринятых стандартов в борьбе с отмыванием капиталов или являются странами с повышенным уровнем преступности и коррупции. Клиенты и бенефициары, источниками средств кот. явл деят, связ с рисками отмывания денег, должны провер с особой тщат-ью. Банк должен разраб док о выявлении и действиях при выявлении необычной или подозр деят клиента. Док долж опред, что счит необычной или подозрительной деят, и содержать конкр примеры. В соотв с требованиями нац законодательства и нормативных док ср-ва могут быть заблокированы, а операции по счету совер только с согласия службы контроля.Банк долж прим спец программу мониторинга опер.