Виды банковских счетов

Операции по списанию ден.ср-в с кор.счёта ЛОРО осущ-ся банком-кор. по платёжному поручению банка-респондента при условии достаточности ср-в на счёте. Списание ден.ср-в без согласия банка-респондента производится в случаях, пред-х закон-ом или договором.

Согласно методологии ведения учёта банку-кор и банку-респонденту необходимо в балансах на каждую отчётную дату обеспечить идентичность остатков на счетах ЛОРО и НОСТРО.

С этой целью банк открывает след счета: 30220, 3-221, 30222.

Учёт операций по счетам НОСТРО ведётся банком-респондентом на балансовом счёте 30110. В аналит учёте ведутся лицевые счета в разрезе каждого банка-кор.

Учёт операций по счёту ЛОРО ведётся банком-кор на балансовом счёте 30109.

Зачислены ср-ва на сч ЛОРО: Дт 401-408, 30102 Кт 30109.

Списаны ср-ва со сч ЛОРО: Дт 30109 Кт 401-408, 30102.

Зачислены ср-ва на сч НОСТРО: Дт 30110 Кт 401-408, 30102

Списаны со сч НОСТРО: Дт 401-408, 30102 Кт 30110.

 

 

 

 

4. Порядок проведения и учёт расчётных операций между филиалами внутри одной КО. Характеристика счетов бух. учёта, используемых при расчётах банков со своими филиалами. Учёт взаимных расчётов между филиалами КО. Расчётные операции КО между головной орг-ей и филиалами, а также междц филиалами одной КО осущ-ся через счета межфилиальных расчётов. Для орг-ии межфилиальных расчётов в балансе и её филиалах открываются счета, на которых отражаются суммы расчётных операций между филиалами внутри одной КО.

Пассивный аналитический счёт на балансовом счёте 30301. По Кт этого счёта отражаются суммы, списываемые со счетов клиентов филиала и направляемые в другие филиалы КО. По Дт этого счёта отражаются суммы по активным операциям, связанным с финансово - хоз-й деятельностью.

Активный аналитический счёт на балансовом счёте 30302. По Дт этого счёта отражаются суммы, зачисляемые на счета клиентов филиала по поступившим платежам. По Кт этого счёта отражаются суммы, связанные с финансово-хоз-й деят-ью филиала.

По счетам межфилиальных расчётов подразделения КО могут проводить платежи по всем БО, разрешённым КО лицензией БР, опр-м Положением о ф-ле и Правилами построения расчётной системы КО, разработанными в соответствии с закон-м и нормативными актами БР.

Каждое подразделение КО должно иметь в расчётной системе КО уникальный №, содержащий не более 4-х знаков для идентификации его как участника расчётов, которые указывается на лицевом счёте по межфилиальным расчётам, открываемом подразделении КО.

При отсутствии кор.субсчёта в БР и кор.счетов в других КО филиал проводит все расчётные операции через счета межфилиальных расчётов, открытые в подразделениях КО, имеющих кор.счета в БР.

При недостаточности денежных средств на счетах подразделения КО, через которое осущ-ся платежи филиала, имеющего только счета межфилиальных расчётов, расчётные документы филиала помещаются в соответствующую картотеку неоплаченных расчётных документов к кор.счету КО, открытому в РКЦ БР.

Ведение картотеки неоплаченных расчётных документов к счетам межфилиальных расчётов не допускается. Отражение в бух. уч КО операций по счетам межф-х расчётов, осущ-х в один день.

В банке-отправителе платежа: Дт 401-408, 30102 Кт 30301.

В банке-исполнителе платежа: Дт 30302 Кт 401-408, 30102.

Отражение в учёте КО операций по счетам межф-х расчётов при несовпадении даты списания средств со счетов клиента с ДПП. В банке-отправителе в денб списания средств со счёта клиента: Дт 401-408, 30102 Кт 20220.

При получении подтверждения в день наступления ДПП:

Дт 30220 Кт 30301.

В банке-исполнителе операции по платежам в адрес клиентов ф-ла: Дт 30302 Кт 401-408, 30102.

В случае закрытия счёта или невозможности зачисления средств на счета клиентов по причине неправильно указанных в документах реквизитов клиента-получателя платежа: Дт 30302 Кт 47416. Операции при совершении платежа транзитам: Дт 30302 Кт 30222.

 

Основные законодательные и норм.докум.,реглам.поряд.осущ. и бух.уч.опер. в ин.вал.

В ходе учета опер. с наличн. ин.вал. бух. следует руководств. норм. актами,имеющ. разный статус,кот. регулир. порядок организ.бух.уч. в целом по КО и отдельно по опер. с наличн. ин.вал. и чеками.

К докум.высшего ур. относ. ФЗ «О бух.уч»№129.В нем определ.объекты бух.уч,осн.задачи,треб. к веден.учета бух.докум. и регистр.,бух.отчетн,ответствен.за нарушен.законодат РФ о бух.уч.

Ко второму ур. докумюотнос.Положен.» о правил.веден.бух.уч. в КО,распол. на тер.РФ»№302.Это Пол. определ.един.правовые и методологич.основы организ. и веден.бух.уч.,обязат.для исполнен.всеми КО расп.на тер.РФ.

Порядок бух.уч. банками.включ.их структурн.подраздел.,банк.опер. с нал.ин.вал.и опер. с чеками,номин.стоим.кот.указ.в ин.вал.,с уч.физич.лиц определен.Укзан.БР №2538 «о порядке бух.уч. уполномочен. банками отдельн.видов банк.опер. с наличн.ин.вал и чеками,номин.стоим.кот указ.в ин.вал,с участ.физич.лиц.»

В уполномоч.банке,внутрен.структурн.подраздел., осущ.опер.с ин.вал. и чеками и наличн.вал.РФ учит. на баланс.счете №20202,чеки на счете 20203-чеки,номин.стоим.кот.указ.в ин.вал.

 

Виды вал.опер.Осн. принципы организ.вал.опер.банков.Вал.полит.

Среди всех видов банк.опер.валютн.опер.занимают.особое место.

Вал.опер.-это комплекс действ. резидент. и нерезидент.,соверш. с вал. и цен.бумаг.,как правило,в форме разлин.рода сделок,сущ.чертой кот. выступ. движен.вал. и цен.бумагв виде перехода права собствен. на них и их.физич.перемещен.Можно выдел 3 осн.классиф.вал.опер-по содерж.;по форме и по субъектн.составу.

1)По содерж,т.е. по сущ.можно  выдел след виды вал.опер.

   а)приобретен.резидент.у  резидент. и отчужден.рез.в пользу  рез.валютн.цен.на закон.основан.

   б)приобретен.рез-ом  у нерез. либо нер-ом у рез. и  очужден.рез.в польз.нерез,либо нерез.в  пользу рез. вал.цен,вал.РФ и и  внутрен.цен.бумаг,а также использ  вал.цен,вал.РФ и цен.бум.в кач.ср.плат.

   в)приобретен.нерез. у  нерез. либо отчужден.нерез.в пользу  нерез.вал.цен.,вал.РФ,внутрен.цен.бум.

   г)ввоз в РФ и  вывоз из РФ вал.цен.,вл.РФ и  внутрен.цен.бум.

   д)перевод.ин.валю,вал.РФ,внутрен. и внешн.цен.бум. со счета,откр.за  предел.РФ,на счет того же лица,откр.на  тер РФ и со счета откр.н  тер.РФ на счет того же лица  откр.за предел.РФ.

   е)перевод нерез.вал.РФ,внутрен. и внешн. цен.бум.со счета открыт  на тер.РФ на счет тогоже  лица откр.на тер РФ.

   ж)валютн.биржи-юрид.лицо,созд.в  соотв.с законодат.РФ,одним из  вид.деят.кот.явл.орг.биржевых.торг.ин.вал.в  порядке и на усл.,кот.устан.ЦБ,РФ.

2)По форме,т.е.по осущ,вал.опер.выдел. их обособл.группа-валютн.опер.движен.капитал.между  рез. и нерез.

3)По субъектн.сост.,т.е.по  характер.уч.в вал.опер.субъектов  все разнов.опер.можно раздел.на 3 категор.:вал.опер.между рез. и нерез.,вал.опер. между рез.,вал.опер. между нерез.

Валютная политика, совокупность мероприятий, проводимых государствами и центральными банками в сфере денежного обращения и валютных отношений с целью воздействия на покупательную силу денег, валютные курсы и на экономику страны в целом. В. п. определяется экономическим строем общества и классовой природой государства, непосредственно связана с внешней торговлей и внешнеторговой политикой, а также с денежным обращением в данной стране.

Инструменты валютной политики:

    валютная интервенция; валютные ограничения;

    валютный контроль; валютные резервы;

    валютное субсидирование; режим валютного курса.

Cубъекты валютной политики:

    международные  валютно-финансовые организации (Международный  валютный фонд, межднародные банки  и фонды);

    правительство;

    центральный банк;

    cпециально уполномоченные  финансовые органы (например, валютный  совет).

Для стабилизации валютного курса национальной денежной единицы проводятся мероприятия валютного контроля и валютных ограничений.

Квинт-эссенция валютных ограничений — установление определенных границ для проведения операций с валютными ценностями при международных платежах, инвестициях, купли-продажи валюты и так далее.

Валютный контроль — это специальный контроль соблюдения валютного законодательства, за нарушение которого предполагается определенная уголовная или административная ответственность.

 

Валютная позиция. Порядок расч .размеров откр. вал. позиц. Тенденц. разв. регулир. открыт. вал. позиц.ЦБ РФ. Оценкаа риска по вал.позиц.

Валютн.позиц. - соотношен. треб. и обязат. коммерч. банк. в ин.вал.При их равенстве вал.поз.счит.закрыт, а при несовпад.-открытой.

Открыт.позиция может быть короткой,если велич.обязат.по продан.вал.превыш.объем треб. и длинной,если объем треб.по куплен.вал.превыш.объем обязат.Откр.поз.порождает вал.риск.

Осн.норм.актом,устан.размеры откр.вал.поз,метод.их.расчет.и особен.осущ.надзор.за их соблюден.КО-ми явл.Инструкция №124 Об устан.размер.откр.поз.,метод.их.расчета и особен.осущ.надзора за их.соблюд.Ко-ми.

Размер откр.вал.поз.расчит.как соотношен.откр.вал.поз. в отдельн.ин.вал. и отдельн.драг.метал.позиц.в руб.,суммы откр.вал.поз. в отдельн.ин.вал. и отдельн.драг.метал. и собствен.ср-в банка.

В целях расчета откр.вал.поз.в отдельн.драг.метал. чистые позиции определ.как разность между баланс.активами и пассив.,внебаланс.треб. и обязат.по кажд.ин.вал. и кажд.драг.метал.,за исключ.производн.фин.инструм..услов.кот.не предусм.поставку базисн.актива.

В расчет чистых поз.также включ.баланс.активы и пассивы,внебаланс.треб.в рублях.велич.кот.зависит от изменен.устан.БР соотв.курсов ин.вал. по отношен.к рублю и цен.на драг.метал.,в кот.расчит.чист.позиц.

С целью расчета размеров откр.вал.поз.ежедневн.расчит.отдельн.след.отчетн.показат:

-по каждой из ин.вал. и по кажд.из драг.метал.чист.поз.

-совокупн.баланс.позиц.по  кажд.из.ин.вал.и кажд.из драг.метал.

-совокупн.внебаланс.позиция  по кажд.из. ин.вал. и кажд.из драг.метал.

Оценка риска.

В междунар.практике сущ.2 коэф.риска по вал.поз.:

1)коэф.определен.максим.значен.вал.поз.относ.короткую  и длин.поз.с собствен.ср-ми банка,т.е.сапост.вал.поз. с собствен.ср-ми банка.

2)коэф.взвещен.сумм длин.и  корот.поз определ.общий риск  вал.Коэф.должен быть меньше 40%.

Банку важно закрыть вал.поз.на конец дня, что уменьш.вал.риск по дан.вал.поз.

 

 

Валюта,вал.курсы и осн.метод.их котир.

Важным элементом вал.системы явл.вал.курс-соотношен.одной вал. к другой,отраж.их покупн.способн.Он использ.для соизмерен.стоимостн.отношен. валют разных стран.Вал.опнр.не возможн.без.обмена вал. и их котировки.Котир.вал.-определен.их курса.

Обмен.курс ин.вал. по отношен. к нац.вал.может быть определ.прямым или косвен.метод.котировки.Наибол.распр.метод.котир.курса двух.вал.явл.прямая котир..при кот.цена ед. или определ.колич.ед.ин.денег выраж.в нац.ден.ед.При такой котир.колич.един.ин.вал.явл.велич.пост.

При косвен.котир.наоборот указ.сколько ед.ин.вал.приход.на ед.или опред.кол.ед.нац вал.

Прям котир.наибол.прост.для расч.рубл.эквивал. сумм,выраж. в ин.вал.

Крос-курс-соотношен.между двумя вал.,кот.вытек.из их курса по отношен.к 3 вал.БР устан.офиц.курсы ин.вал.по отношен.к рублю ежедневно или ежемесячно без обязат.БР получ. или прод.указ.вал.по устан.курсу.

Офиц.курс $США по отношен. к рублю расчит. и устан.БР на основе котир.межбанк.внутрен.вал.рынка по опер.$США-рубль в соотв.с методикой определ.офиц.курс.ин.вал.по отношен.к рубл.,утв.распр.БР.

 

Порядок открытия,веден.и закр.счетов в ин.вал.юрид. и физ.лиц:виды и режимы сч.,докум.для откр.счетов.поряд.нумер.лицев.сч.Особен.оформ.выпис.из лицев.счетов в ин.вал.

Резиденты РФ произв.расчеты с нерез. только в безналичн.форме.В связи с этим орг. и индивид.предпр.для осущ.расчет.с контрагент.в ин.вал.должны откр.вал.счет.

Порряд.откр.вал.сч.аналог.порядку откр.расч.сч.Согл.ФЗ №173-рез. вправе без.ограничен.откр.в уполномочен.банк.банк.сч. в ин.вал.Порядок откр. и веден.вал.сч.устан.ЦБ РФ и аналог.порядку откр.расч.счета.Для откр.вал.сч.юрид.лицо предост.в банк.след.докум.:

1)свидет.о гос.регистр.юр.л.;

2)учредит.док.юр.л.;

3)лиценз.на право осущ.деят.,подлеж.лицензир.;

4)карточка с об.подписей  и оттиск.печати;

5)док.подтв.полномоч.лиц.указ.в  карт.,на расп.ден.ср-ми,наход.на банк.сч.;

6)док.подтв.полномоч.единоличн.исполнит.орг.юр.л.;

7)свид.о пост.на учет  в налог.органе.

Рез.отк.без огранич.сч.в ин.вал.в банк.расп.на тер.ин.гос,явл.членами орг.экономич.сотрудн. и развит.

Рез.обяз.уведомл.налог.орг. по месту своего учета об откр. или закр.сч. и об. изменен.реквиз.счет.не позднее 1 мес. со дня закр.или измен.реквиз.

В сроки устан. по согл.сторон КО предост.клиент.выписку из лиц.сч. откр.в ин.вал.,в кот.указ. остаток.ср-в.на нач. отч. период.,суммы зачисл.и списан.ср-в и вывод.остат.на конец отчетн.пер.В номер.лиц.сч.клиента откр.для уч.опер.в ин.вал..включ.3-х значн.код.соотв.ин.вал. в соотв.с Общерос.классиф.вал.В учете КО аналит.уч.может вестись только в ин.вал.либо в ин.вал. и в рубл.Синтетич.уч.вед.только в рубл.

 

Особенности веден.бух.уч.опер.с ин.вал.Переоценка ср-в в ин.вал.,курс.разн. и поряд.их уч.Коды ин.вал.