Виды банковских счетов

Репатриация (от лат. repatriare – возвр-ся на родину) - возвр капиталов, влож за рубежом, для инвестиций внутри своей страны.При осущ внешнетор деят рез обязаны в сроки, предусм внешнеторг догов обесп:1) получение от нерезидентов на свои банк сч в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты РФ, причит в соответствии с усл догов за перед нерез товары, вып для них работы, оказ им услуги, перед им инфор и резул интелл дея, в т.ч. исключительные права на них;2) возврат в РФ ден ср-в, уплаченных нерезидентам за неввезенные в РФ товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, непереданные информацию и результаты интелл деят, в т.ч. искл-ые права на них.Обязанность рез  РФ по зачислению выручки на счета в уполномоченных банках устан в отношении договоров, связанных с их внешнетор деят.

 

3.Ответ-ть за  наруш.актов вал.закон-ва РФ и  актов органов вал.регул.Нормат.полож.ч.4, ст.15.25 Кодекса РФ об админ.правонар. устан-на ответ-ть рез-та за невып-ие уст.срок обяз-ти по поруч на свои банк.сч в уполн.банках валюты, причит.за переданные нере-ам товары, выпол.для них услуги, раб, инфор или рез-ты интел.деят. Невып резидентом в устан срок обяз по получению на свои банк счета в уполномоченных банках ин вал. или вал. РФ, причитающихся за переданные нерезидентам товары, выполненные для нерезидентов работы, оказанные нерезидентам услуги либо за переданные нерезидентам инфор или результаты интелл деят-ти, в т.ч исключ-ые права на них, влечет нал админ штрафа на должностных лиц и юр лиц в размере одной стопятидесятой ставки рефинансирования ЦБ РФ от суммы ден ср, зачисленных на сч в уполномоченных банках с нарушением устан срока, за каждый день просрочки зачисления таких ден средств и (или) в размере от трех четвертых до одного размера суммы ден ср, не зачисленных на сч в уполн банках. Невып резидентом в устан срок обяз по возврату в РФ ден ср, уплаченных нерезидентам за не ввезенные в РФтовары, невып работы, неоказ услуги либо за непереданные инф или результаты интелл деяти, в т.ч исключительные права на них,-влечет нал адм штрафа на должн лиц и юрх лиц в размере от трех четвертых до одного размера суммы ден ср, не возвращ в РФ.Т.о. даже при фактич зачисл ин.вал.на банк.сч рез с наруш срока, указ в дог-ре, формально для резид возник админ.ответ.

 

Тема 4.1.

1.Норм-прав  док, регул.совер опре с испол  плат карт. Видя плат карт и  опер, провод с их испол. Условия  и порядок выдачи банк.карт.Технология  расч банк.картами и документооб, связ с этим видом расч.

Плат карт-ср-ва для составл док-в в целях осущ-я расч в соот с зак-ом. Плат карт-банк.карточные продукты. В кач-ве эмитента плат карт на терр РФ может выступ только КО имеющ.соот лицензию БР. Наиболее круп. плат карт явл.: VISA, мастер карт. Порядок выдачи на терр. РФ банк.карт КО и особ осущ банками опер с плат карт, эмитентом кот может явл.КО, ин.банк или юр.л. не явл КО опред-н Полож. «Ою эмиссии банк.карт и об операциях соверш с испол. плат карт»(от 24.12.04, №266).Постан.Прав-ва РФ от6.05.08 №359 «О порядке осущ.налич ден.расч и расч с испол плат карт без примен.контрольно-кассовой технике» устан порядок осущ орг и индив предп расч с испол плат карт без примен.контрол-касс.техники в случае оказ услуг насел при услов выдачи док, оформ на бланке отрог.отч-ти прирав.к касс.чеку, а также порядок утвер.уч, хранения и уничт. Таких бланков.

1.По материалу, из кот они изг:бум (картонные); пластк;металл.2.По способу записи инфор на карту:графическаязапись; эмбоссирование; штрих-кодирование;кодировка на магнит полосе;чип;лазерная запись (оптические карты).3. По эмитентам: - банковские (универсальные) карты, выпускаемые банками и фин компаниями; частные карты, выпус комме-ми компаниями для расч в торговой и сервисной сети данной компании. 4. По категории клиентуры, на которую ориентируется эмитент (в международных платежных системах это называется видами карт или продуктами):обычная карточка; серебряная карточка;золотая карточка; электронная карточка.

По одному сч.клиента могут совер. операции с испол неск карт.Клиент — физ.л. осуществляет с использованием банковской карты след опер: получ нал ден ср в вал РФ и в ин вале на терр РФ; получ нал ден ср в иност валюте за пределами РФ; оплату товаров  в валюте РФ на терр РФ, а также в ин ва — за пределами терр РФ; иные опер. В расчетах с испо банк карт учас владелец карты, банк эмитент и его процессинговая компания, торгово-сервисная точка с POS-терминалом, банк-эквайрер и его процес.комп, глав.процесс.центр, расч.банк. Торг.точка для провед платежей с испол. плат карт должна быть оснащена POS-термин, кот обыч связ выд телеф.линией с процес.компан.( POS-терм-устройство для счит.рекиз карты с целью формир треб-ия платежей и отправки его в банк-участник сис-мы. Эквайринг-деят КО, кот включ в себя осущ.расч расч с предпр.торговли по опер соверш с испол плат карт и осущ.опер по выдаче нал.денег держателям плат карт, не явл клиентами данной КО. Процессинг-деят, включ в себя сбор,

обраб-ку и рассылку учас.расч информ-ии по опер и плат картам.)

 

2.Технология провед  расч.-касс.опер с испол.банк.карт  в России. Этапы развития банк.технологий  в сис-ме безнал.расч. Струкура  плат.си-м на базе банк.карт.

В расчет.с использ.банк.картуч.владелец карты банк-эмитент и его процессинговая компания,торгово-сервисная точка с РОSТ терминалом,банк-эквайер и его процес.комп.Торг.точка для проведен.плат.с использ.банк.карт должна быть оснащен.пос-термин.,кот.связ.телефон.лин. с процесс.комп.Пос-терм.-устройство для счит.реквиз.карты с целью формир.треб.платеж. и отправки его в банк-уч.сист.С помощ.пос-терм.формир.электрон.обр.докум.расп.кас.чек,осущ.связь с банк.-эквайрер.,т.е.КО осущ.эквайринг-деят.КО,кот.включ.в себя осущ.расч.с предпр.торг.по опер.соверш.с исп.пласт.карт и осущ.опер.по выдач.нал.ден.

Эквайрер-КО,осущ.расч.с орг.торг.или услуг по опер. сов.с исп.пласт.карт и выд.нал.ден.держат.дан.каот,не явл.клиент.Орг.обеспеч.информ.,коммуникац. и технологич.взаимод. между уч. расч.взаимоотношен.,наз.поцессинг.центром.Процессинг-деят.включ.в себя сбор.,обраб. и рассыл.уч.расч.информ.по опер.с плат.карт.Тронзакция-единичн.опер.исп.пласт.карт.для приобретен.тов.и услуг,полу.либо сдачи нал.денег.Технология проведен.расчетно-кас.опер.начин.в момент исп.банк.карт ее держат в пункте выд.ден.ср-в или в торг.-серв.предпр.На осн.информ.запис.в пам.карты идентиф.клиента формир.и отпр.запрос авторизации в процессинг.центр.Он получ.запрос провер.налич.карты в сто-листах по номер.карты опред.эмитента и пересыл.ему запрос.Эмит.получ.запрос провер.возможн.клиента плат.по карте,блокир.указ.в запр.сумму на карт.сч. и дает подтв.авториз.Если проверка не дала положит.результ.в процес.центр возвр.отказ авториз.Авториз.-разрешен.предост.эмитент.для проведен.опер.с использ.банк.карт.Стоп-лист-список номеров банк.карт.кот не приним.к обслуж.В них обычно занос.утерен. или украден.карты.что исключ.возм.их несанкционир.или злоумышлен.использ. Одним из направлений сокращения наличного денежного оборота и ускорения расчетов является развитие платежных систем с использованием банковских карт. В связи с этим продолжается создание нормативной базы, регламентирующей эмиссию и эквайринг банковских карт кредитными организациями, правила расчетов и порядок учета операций, совершаемых с использованием банковских карт, а также устанавливающей порядок эмиссии кредитными организациями предоплаченных финансовых продуктов и распространения платежных карт и предоплаченных финансовых продуктов других эмитентов.

 

3.Порядок орг-ии  и уч. расч с испол.плат карт, докумен.оформ.опер с плат картами.

1.Выдача д.ср.через банкоматы, POS-терми, оплата покупок в орг торговли и услуг: Дт30233 Кт 20202-на сумму нал.д.ср., выданной кассой банка, обменным пунктом по банк.картам КТ 20208-на сумму расх.по банкаматам(на основе отчета процесс.компании) Кт банк.сч.орг. торговли-на сумму приобр.товаров, авпол.работ, оказ.услуг, оплач с испол.банк.кат.

2.Перечисл.д.ср.на банк.сч.клиента-юр.и  физ.л, откр.для осущ.опер с испол  банк карт(на основе отчета  процесс.комп): Дт30233 КТ банк.сч.в  орг и физ.л.для осущ.опер с  испол.банк карт-на сумму перечис.д.ср.

3.Уплата клиентами-физ  и юр.л. суммы комиссий за услуги  банку с банк сч для осущ  опер с испол.банк карт, в т.ч.НДС  по облагаемыи этим налогам  операц: Дт 30233 Кт 60309 КТ 70601-на сумму  комиссий без НДС.

4.Зачис.д.ср.через банкоматы, POS-термин: Дт 20202-на сумму нал.д.ср, прин.кассой банка по банк.картам, Дт 20208-на сумму ср, прин.через банкоматы(на основ.расч.процесс.компан)Кт 30233

5.Уплата банком комиссии  расч.банку, др.участ плат сис-мы: Дт 70606Кт30233

6.Списан.д.ср с банк.сч  клиентов банка по опер с  испол.плат карт(на основ.отчета  процесс.комп): Дт банк.сч орг-ий  и физ.л. для осущ опер с испол  банк карт.Кт 30232

7.Урегул-ие расч.по опер  с испол.банк карт:Дт 30233 Ктт30233-на  сумму меньшего из остатков  по сч 30232, 30233

8.Регул корр.сч.:Дт 30110 Кт 30233 или Дт 30232 Кт 30110-на сумму, зачи.на  корр.сч.

9.Неразр.овердрафт:

9.1.Возник незаве овердрафта: Дт 30233 Кт банк.сч орг-й и физ.л.для  осущ.опер с испол.банк карт-на  сумму недостатка ср-в на банк.сч, откр для расч-в с испол банк  карт

9.2.Созд резерва на возмож  потери по неразр овердрафту: Дт70606 Кт 30226-на сумму резерва.

9.3.Погашение незав.овердрафта  с банк сч, откр для расч  и испол.банк карт:Дт банк сч  орг и физ.л.для опер с испол  банк картКт 30233-на сумму погаш

9.4.Погаение незав.овердрафта  за сч созд резерва(после признания  задолж безнад в уст.пор)Дт30226 Кт30233-на сумму погаш.

 

Отражение в уч.плат.с использ.банк.карт.Учет дох.по опер.с банк.карт.

1.Выдача д.ср.через банкоматы, POS-терми, оплата покупок в орг  торговли и услуг: Дт30233 Кт 20202-на  сумму нал.д.ср., выданной кассой  банка, обменным пунктом по банк.картам  КТ 20208-на сумму расх.по банкаматам(на  основе отчета процесс.компании) Кт банк.сч.орг. торговли-на сумму  приобр.товаров, авпол.работ, оказ.услуг, оплач с испол.банк.кат.2.Перечисл.д.ср.на  банк.сч.клиента-юр.и физ.л, откр.для  осущ.опер с испол банк карт(на  основе отчета  процесс.комп): Дт30233 КТ банк.сч.в орг и физ.л.для  осущ.опер с испол.банк карт-на  сумму перечис.д.ср.3.Уплата клиентами-физ  и юр.л. суммы комиссий за услуги  банку с банк сч для осущ  опер с испол.банк карт, в т.ч.НДС  по облагаемыи этим налогам  операц: Дт 30233 Кт 60309 КТ 70601-на сумму  комиссий без НДС.4.Зачис.д.ср.через  банкоматы, POS-термин: Дт 20202-на сумму  нал.д.ср, прин.кассой банка по  банк.картам, Дт 20208-на сумму ср, прин.через  банкоматы(на основ.расч.процесс.компан)Кт 302335.Уплата банком комиссии расч.банку, др.участ плат сис-мы: Дт 70606Кт302336.Списан.д.ср  с банк.сч клиентов банка по  опер с испол.плат карт(на основ.отчета  процесс.комп): Дт банк.сч орг-ий  и физ.л. для осущ опер с испол  банк карт.Кт 30232.7.Урегул-ие расч.по  опер с испол.банк карт:Дт 30233 Ктт30233-на  сумму меньшего из остатков  по сч 30232, 30233.8.Регул корр.сч.:Дт 30110 Кт 30233 или Дт 30232 Кт 30110-на сумму, зачи.на  корр.сч.9.Неразр.овердрафт:

9.1.Возник незаве овердрафта: Дт 30233 Кт банк.сч орг-й и физ.л.для  осущ.опер с испол.банк карт-на  сумму недостатка ср-в на банк.сч, откр для расч-в с испол банк  карт

9.2.Созд резерва на возмож  потери по неразр овердрафту: Дт70606 Кт 30226-на сумму резерва.

9.3.Погашение незав.овердрафта  с банк сч, откр для расч  и испол.банк карт:Дт банк сч  орг и физ.л.для опер с испол  банк картКт 30233-на сумму погаш

9.4.Погаение незав.овердрафта  за сч созд резерва(после признания  задолж безнад в уст.пор)Дт30226 Кт30233-на сумму погаш.

Предоплач.карты могут исп.в расч.только физ.лиц.Предопл.карта удост.право её держат.ф.л.к КО-эмитенту по оплате товар.или выд.наличн.ден.ср-в.С точки зрения экономич.сути расч.предопл.карта отлич.жесткими огранич.:1)не перед.3 лицу;2)не явл.безусл.обязат.держат.;3)имеет определен.лимит.

1)приобретен.физ.л.предопл.карты  банка –эмит.:Дт40817,20202,кор.сч.,30233Кт40903

2)оплачен.с помощ.предопл.карты  товары:Дт40903Кткор.сч.,банк.сч.юр.л.,30233

3)выплач.наличн.ден.ср-ва  по предопл.карте:Дт40903Кт20202

4)дополн.предост.ден.ср-в  для увел.обяз.по карте:Дт40817,20202,кор.сч.,30233Кт40903

 

Типичные нарушения при совершении расчетных операций платежными картами.

Фирмы, выполняющие персонализацию карт, обязательно должны проходить ежегодную проверку/аудит со стороны платежных систем и быть в списке сертифицированных вендоров (поставщиков) такого рода услуг.В соответствии с требованиями безопасности МПС сотрудники, занимающиеся персонализацией карт, не должны быть задействованы на других участках работы, в частности иметь доступ к содержимому дорожек магнитных полос.После корректной персонализации карты управляющий файл определенного формата необходимо уничтожить способом, не допускающим его последующего восстановления.Запрещается распечатывать на чеке электронного терминала номер карты полностью. Рекомендуется в середине номера карты выводить звездочки вместо цифр, оставляя из 16-значного числа только первые шесть и последние четыре цифры.При расчетах через Интернет пользователь должен посещать только надежные сайты и обязательно использовать защищенный протокол (https).