Анализ формирования и использования финансовых ресурсов предприятия

Анализ устойчивости финансового состояния с использованием коэффициентного метода показал, что истинное финансовое положение предприятия далеко не так стабильно. Действительно, собственный капитал в общем объеме пассивов имеет наибольший удельный вес, но при исследовании состояния имущества предприятия было выяснено, что на фоне снижения доли наиболее ликвидных активов, значительные средства пошли в труднореализуемые активы. Это может создать реальную угрозу платежеспособности предприятия. Такое состояние подтверждается и итогами расчета коэффициентов абсолютной ликвидности и «критической оценки», которые ниже нормального ограничения. Расчет относительных показателей финансовой устойчивости предприятия свидетельствует повышении зависимости предприятия от заемных средств. Так коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования (U2) показывает, что только 32% оборотных активов финансируется за счет собственных источников. Однако к концу отчетного периода наблюдается некоторое снижение зависимости предприятия от заемных источников. Об этом свидетельствует значение коэффициента финансовой устойчивости, на конец года уже 63 % активов баланса сформировано за счет устойчивых источников.

В целях улучшения финансового обеспечения текущей деятельности ООО «Нордкам Групп» разработаны следующие рекомендации по управлению структурой капитала:

оптимизировать использование оборотных средств путем рационального управление оборотными активами в части размера запасов, соотношения дебиторской и кредиторской задолженностей, ускорения оборачиваемости;

совершенствовать управление дебиторской задолженностью, в том числе путем внедрения программы автоматизированной системы «Управление финансовыми потоками»;

для ускорения расчетов и высвобождения денежных средств использовать систему скидок для покупателей и заказчиков, а для эффективного управления кредиторской задолженностью необходимо использовать как альтернативный вариант - краткосрочные кредиты банка вместо достаточно дорогостоящей для предприятия задолженности перед поставщиками;

в целях стимулирования сбыта товаров, привлечения большего числа покупателей, предприятию предлагается сделать акцент на проведении рекламных акций, осуществить внедрение карт постоянных клиентов, стремиться к расширению розничной сети компании за счет открытия новых торговых точек и развития дилерской сети.

В результате проведения предложенных мероприятий были получены следующие результаты.

В рамках проведения анализа дебиторской задолженности предприятия рассматривается и оценивается предложение по снижению дебиторской задолженности путем предоставления 2%-ной скидки при снижении отсрочки платежа до 14 дней с момента отгрузки товара, в результате которого экономия (высвобождение денежных средств) составит 124 тыс. руб. в год при существующем объеме продаж на предприятии.

В рамках проведения анализа кредиторской задолженности предприятия рассматривается и оценивается предложение по экономии (высвобождению) денежных средств при получении кредита в банке на 30 дней под 20% годовых на среднюю сумму кредиторской задолженности поставщикам. При этом экономия составила 300 тыс. руб.

Для увеличения сбыта, расширения сферы деятельности, и в целом улучшения финансового состояния предприятия ООО «Нордкам Групп» предлагается открытие новой специализированной торговой точки по реализации морепродукции. Расчеты показали, что инвестиционные вложения в торговое оборудование магазина и затраты на его открытие окупятся менее чем за полгода и как результат прибыль от продаж вырастет на 267 тыс. руб.

                      Список литературы

1. Конституция Российской Федерации принята от 12.12.1993 г. (с изменениями 30.12.2008г.). //Справочно-правовая система: «Гарант»
2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 г № 51-ФЗ (с изменениями и дополнениями от 07.02.2011 г.). //Справочно-правовая система: «Гарант»
3. Федеральный Закон Российской Федерации «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996 г. № 129-ФЗ (с изменениями 28.09.2010 г.). //Справочно-правовая система: «Гарант»
4. Федеральный закон «Об обществах с ограниченной отвствнотью» от 08.02.1998 № 14-ФЗ (в редации от 28.12.2010 г.) //Справочно-правовая система: «Гарант»
5. Федеральный закон РФ «О несостоятельности (банкротстве)» от 26.10.2002 г. № 127 - ФЗ (в редакции от 07.02.2011 г.). //Справочно-правовая система: «Гарант»
6. Федеральный закон «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» от 24.07.2007 г. № 209-ФЗ (с изменениями 05.07.2010г.). //Справочно-правовая система: «Гарант»
7. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998г. N 146-ФЗ принят ГД ФС РФ 16.07.1998 г. (с изменениями 01.01.2010 г.). //Справочно-правовая система: «Гарант»
8. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» утвержденное приказом Минфина России от 06.07.1999 г. № 43н (ПБУ 4/99) (с изменениями 11.03.2009 г.). //Справочно-правовая система: «Гарант»
9. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденное приказом Минфина России от 29.07.1998 г. № 34н; (с изменениями 24.03.2000 г.) //Справочно-правовая система: «Гарант»
10. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» утвержденное приказом Минфина России от 06.10.2008 г. № 106н (ПБУ 1/2008) (с изменениями 11.03. 2009г.). //Справочно-правовая система: «Гарант»
11. Положение по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов» утвержденное приказом Минфина России от 09.06.2001 г. № 44н (ПБУ 5/01) (с изменениями от 26 марта 2007 г.). //Справочно-правовая система: «Гарант»
12. Положение по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» утвержденное приказом Минфина России от 30.03.2001 г. № 26н (ПБУ 6/01) (с изменениями 27 ноября 2006 г.). //Справочно-правовая система: «Гарант»
13. Крейнина М.Н. Финансовый менеджмент: Учебное пособие. - М.: Дело и Сервис, 2009 г. – 432 с.
14. Левчаев В.А. Финансовый менеджмент и налогообложение организаций: Учебное пособие. - Саранск: Мордовский гуманитарный институт, 2010 г. – 230  с.
15. Позднякова В.Я. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятий: Учебник. - М.: ИНФРА-М, 2008 г. 531 с.
16. Савицкая Г.В.Анализ хозяйственной деятельности предприятия М.: ИНФРА-М, 2009 г. 521 с.

 17.  Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент: теория и практика.: Учебник. - М.: Перспектива, 2008 г. – 315 с..

 18.  Чечевицина J1.H. Анализ финансово-хозяйственной деятелности.: Учебник. - Ростов н\Д: Феникс, 2009 г. – 207 с.

19.       Бобылева А.С. Теоретико-методологические аспекты сущности финансовой устойчивости предприятия и критерии ее оценки // Экономические науки. 2010. -№1. С. 374 -379.

 20.   Карельская С.Н. Анализ платежеспособности организации // Бухгалтерский учет. 2010.-№12. С. 101 - 105.Половцев П.И. Коммерческий расчет на основе бюджетного управления деятельностью организации // Финансы. 2010. - №2. С. 66 - 68.

21.     Половцев П.И. Текущие финансовые потребности.// Финансы. 2010. -№2. С. 66-68.

22.   Соколова JI. С. Финансовое состояние предприятия: оценка и моделирование механизма управления // Справочник экономиста. 2010. - № 9. С.22 - 31.

23. Соколова Н.А. Анализ ликвидности предприятия // Бухгалтерский учет. 2010. - №5. С. 101-105.

24. Электронный ресурс: Асаул М.А. Анализ и планирование движения денежных средств// http://www.m-economy.ru/art.php37articK24872

25.     Электронный ресурс:Грищенко Ю.И. Анализ финансовой отчетности// http://www.profiz.ru/se/2_09/analiz_fmansovoi_otchetn

26. Электронный ресурс:Ендовицкий Д.А. Выбор политики комплексного оперативного управления текущими активами и пассивам - http://gaap.ru/articles/52505/

          27. Электронный ресурс:Кокин И.А. Критерии принятия финансовых решений по управлению оборотным капиталом//http://cmo.khabkrai.ru/12-razvitie-malogo-i srednego predprinimatelstva-v/.

28. Электронный ресурс:ПлотникоД.А. Ускорение оборачиваемости оборотных средств – важнейший способ снижения финансовых потребностей//http://www.iteam.ru/publications/finances/section_29/article99

29.     http://www.gks.ru/ - Официальный сайт Федеральной службы государственной статистики.

30.   http://econportal.ru - Новостной экономический портал.

31.   www.kamchatka.gov.ru - Официальный сайт Правительства Камчатского края.