Бизнес-планирование организации

 

Себестоимость реализованной продукции  также возросла в 2008 г. по сравнению  с 2006 г. – на 83,4 %, по сравнению с 2007 г. – на 42 %., а ее уровень в сумме реализованной продукции повысился в 2008 г. по сравнению с 2006 г. – на 2,31 п.п., по сравнению с 2007 г. – на 0,4 п.п.   При этом уровень себестоимости реализованной продукции является высоким, в 2008 г. – 91,62 %. Сумма расходов на реализацию также возросла в 2008 г. по сравнению с 2006 г. – 98%, по сравнению с 2007 г. – на 43,3 %. Уровень расходов на реализацию в общей сумме реализованной продукции повысился в 2008 г. по сравнению с 2006 г. – на 0,15 п.п., по сравнению с 2007 г. – на 0,02 п.п.

Что касается прибыли данной организации, то прибыль от реализации в 2008 г. возросла по сравнению с 2006 г. – на 31,3 %, по сравнению с 2007 г. – на 33,3 %. В 2008 г. произошло снижение уровня рентабельности продаж (по прибыли от реализации) по сравнению с 2006 г. – на 2,46 п.п., по сравнению с 2007 г. – на 0,42 п.п., которая составила в 2008 г. – 3,15 %.

В то же время прибыль отчетного  периода в 2008 г. уменьшилась по сравнению с 2006 г.– на 5,4 %, но по сравнению с 2007 г. возросла – на 23,4 %. Итоговая рентабельность (по прибыли отчетного периода) в 2008 г. снизилась по сравнению с 2006 г. – на 2,8 п.п., по сравнению с 2007 г. – на 0,46 п.п. Данный показатель составил в 2008 г. – 6,81 %.

В целом произошли как положительные, так и отрицательные изменения в деятельности РУП «Гомсельмаш» за исследуемый период. Положительные изменения характеризуются ростом объемов производства и выручки от реализации продукции в действующих и сопоставимых ценах. Отрицательные изменения в деятельности РУП «Гомсельмаш» характеризуются повышением уровня себестоимости реализованной продукции, снижением уровня рентабельности.

Основные экономические показатели деятельности представлены ниже, (табл. 2.3.5).

 

Таблица 2.3.5 Формирование прибыли РУП «Гомсельмаш» за 2006-2008 гг.

млн р.

Показатели	Годы			Изменение, % (+,-)
	2006	2007	2008	2008 к 2006 г.	2008 к 2007 г.
Выручка от реализации (за вычетом налогов и сборов, включаемых в выручку)	660941	835401	1181383	178,7	141,4
Себестоимость реализованной  продукции, сумма	590279	762081	1082384	183,4	142,0
- уровень, %	89,31	91,22	91,62	2,31	0,40
Расходы на реализацию, сумма	9349	12920	18515	198,0	143,3
- уровень, %	1,41	1,55	1,57	0,15	0,02
Прибыль от реализации продукции, сумма	61313	60400	80484	131,3	133,3
- уровень, %	9,28	7,23	6,81	-2,46	-0,42
Прибыль от прочих операций, сумма	-842	-1776	-1047	124,3	59,0
- уровень, %	-0,13	-0,21	-0,09	0,04	0,12
Прибыль (убыток) от внереализационных операций, сумма	-21120	-28441	-42201	199,8	148,4
- уровень, %	-3,20	-3,40	-3,57	-0,38	-0,17
Прибыль отчетного периода, сумма	39351	30183	37236	94,6	123,4
- уровень, %	5,95	3,61	3,15	-2,80	-0,46
Чистая прибыль (убыток)	10049	15155	17320	172,4	114,3

 

Получены убытки от внереализационных операций, их относительное увеличение привело к снижению рентабельности в 2008 г. по сравнению с 2006 г. – на 0,37 п.п., по сравнению с 2007 г. – на 0,17 п.п. В 2006-2008 гг. были велики убытки от прочих операций, при этом их сумма в 2008 г. по сравнению с 2006 г. возросла, по сравнению с 2007 г. несколько сократилась.

Изменение их уровня в выручке оказало  отрицательное влияние на рентабельность, снизив ее, в 2008 г. по сравнению с 2006 г. – на 2,8 п.п., по сравнению с 2007 г. – на 0,46 п.п. Вместе с тем, в 2008 г. наметилась тенденция роста чистой прибыли, по сравнению с 2006 г. ее величина выросла на 72,4 %.

Следует отметить, что по прочим и  внереализационным операциям в отчетном периоде понесены значительные убытки, данная ситуация негативно отражается на формировании прибыли и требует немедленного исправления в планируемом периоде.

Проведем оценку изменения показателей  рентабельности по хозяйственной деятельности РУП «Гомсельмаш» за 2006-2008 гг. (табл. 2.3.6).

Таблица 2.3.6 Показатели рентабельности РУП «Гомсельмаш» за 2006-2008 гг.

млн р.

Показатели	Годы			Изменение, % (+,-)
	2006	2007	2008	2008 к 2006 г.	2008 к 2007 г.
Общая рентабельность, %	5,95	3,61	3,15	-2,80	-0,46
Рентабельность продаж, %	9,28	7,23	6,81	-2,46	-0,42
Рентабельность трудовых ресурсов, %
- по прибыли отчетного  периода	55,16	36,55	31,20	-23,97	-5,35
- по чистой прибыли	14,09	18,35	14,51	0,42	-3,84
Рентабельность капитала, %
- по прибыли отчетного  периода	6,37	4,14	4,07	-2,29	-0,07
- по чистой прибыли	1,63	2,08	1,89	0,27	-0,18
Рентабельность основного  капитала, %
- по прибыли отчетного  периода	15,40	10,03	11,04	-4,36	1,01
- по чистой прибыли	3,93	5,04	5,13	1,20	0,10
Рентабельность оборотного капитала, %
- по прибыли отчетного  периода	10,85	7,05	6,45	-4,40	-0,59
- по чистой прибыли	2,77	3,54	3,00	0,23	-0,54
Рентабельность себестоимости  реализованной продукции, %
- по прибыли отчетного периода	6,56	3,89	3,38	-3,18	-0,51
- по чистой прибыли	1,68	1,96	1,57	-0,10	-0,38
Рентабельность ресурсов, %
- по прибыли отчетного  периода	5,71	3,72	3,60	-2,10	-0,12
- по чистой прибыли	1,46	1,87	1,68	0,22	-0,19
Прибыль отчетного периода	39351	30183	37236	94,6	123,4
Прибыль от реализации	61313	60400	80484	131,3	133,3
Чистая прибыль	10049	15155	17320	172,4	114,3
Фонд заработной платы	71333,8	82573,1	119352,1	167,3	144,5
Среднегодовая стоимость  капитала	618219	729174	914415	147,9	125,4
- основного	255516,5	300859	337311,5	132,0	112,1
- оборотного	362702,5	428315	577103,5	159,1	134,7
Себестоимость реализованной  продукции, включая расходы на реализацию	599628	775001	1100899	183,6	142,1
Среднегодовая стоимость  ресурсов	689552,8	811747,1	1033767	149,9	127,4
Выручка от реализации	660941	835401	1181383	178,7	141,4

 

На основании данных, представленных в таблице 2.3.6, можно сформулировать следующие выводы. В 2008 г. произошли следующие изменения. Сумма фонда заработной платы в 2008 г. увеличилась по сравнению с 2006 г. – на 67,3%, по сравнению с 2007 г. – на 44,5%.

Также произошло увеличение среднегодовой стоимости капитала в 2008 г. по сравнению с 2006 г. – на 47,9 %, по сравнению с 2007 г. – на 25,4 %. Сумма основного капитала увеличилась в 2008 г. по сравнению с 2006 г. – на 32 %, по сравнению с 2007 г. – на 12,1 %.

Произошло увеличение суммы оборотного капитала в 2008 г. по сравнению с 2006 г. – на 59,1 %, и увеличение по сравнению с 2007 г. – на 34,7 %. Среднегодовая стоимость ресурсов при этом увеличилась в 2008 г. по сравнению с 2006 г. – на 49,9 %, по сравнению с 2007 г. – на 27,4 %.

В 2008 г. по сравнению с 2006-2007 гг. можно  наблюдать ухудшение (снижение) большинства  показателей рентабельности, рассчитанных как прибыли отчетного периода, так и по чистой прибыли.

При этом, все показатели рентабельности положительные и наиболее высоки именно в 2007 г., реализация продукции за исследуемый период является эффективной. Положительная прибыль отчетного периода и чистая прибыль в 2008 г. формировались за счет основной деятельности.

Проведем оценку эффективности  использования основных средств РУП «Гомсельмаш» за 2006-2008 гг. (табл. 2.3.7).

 

Таблица 2.3.7 Показатели эффективности использования основных средств

                        РУП «Гомсельмаш» за 2006-2008 гг.

 

Показатели	Годы			Изменение, % (+ , –)
	2006	2007	2008	2008 к 2006 г.	2008 к 2007 г.
Объем продукции в  фактических ценах, млн р.	477417	559153	793877	166,3	142,0
Прибыль от реализации, млн р.	61313	60400	80484	131,3	133,3
Среднегодовая стоимость  основных средств основного вида деятельности*, млн р.	255516,5	300859	337311,5	132,0	112,1
- в том  числе активная часть основных средств, млн р.	143600	176604	199351	138,8	112,9
- удельный вес активной  части в общей сумме основных средств, %	56,20	58,70	59,10	2,90	0,40
Фондоотдача основных средств, р.	1,87	1,86	2,35	0,49	0,50
- фондоотдача активной  части основных средств, р.	3,32	3,17	3,98	0,66	0,82
Фондорентабельность, %	24,00	20,08	23,86	-0,14	3,78

 

* Износ основных средств  на 1.01.2009 г. составил 66,3%, годность  – 33,7%

 

Из данных таблицы 2.3.7, видно, что среднегодовая стоимость основных средств возросла в 2008 г. произошло увеличение по сравнению с 2006 г. – на 32,0%, по сравнению с 2007 г. – на 12,1%. При этом, доля активной части основных средств повысилась в 2008 г. по сравнению с 2006 г. – на 2,90%, по сравнению с 2007 г. она была выше – на 0,40% и составляет в 208 г. – 59,10%.

В 2008 г. произошло повышение фондоотдачи  по сравнению с 2006 г. – на 0,49 руб., по сравнению с 2007 г. произошло снижение – на 0,50 руб., фондоотдача активной части также возросла. Фондорентабельность в 2008 г. снизилась по сравнению с 2006 г. – на 0,14%, но повысилась по сравнению с 2007 г. – на 3,78% и составляет в 2008 г. – 23,86%. Таким образом, необходимо отметить, что основные средства данного организации использовались в 2008 г. менее эффективно, чем в 2006 г. Положительным моментом является повышение доли активной части основных средств.

Проанализируем динамику фонда  заработной платы во взаимосвязи  с выручкой от реализации и среднесписочной численностью работников РУП «Гомсельмаш» за 2006-2008 гг. (табл. 2.3.8).

 

Таблица 2.3.8 Динамика общего уровня фонда заработной платы

                      РУП «Гомсельмаш» за 2006-2008 гг.

млн р.

Показатели	Годы			Изменение, % (+,-)
	2006	2007	2008	2008 к 2006 г.	2008 к 2007 г.
Выручка от реализации (за вычетом налогов и сборов, включаемых в выручку)	660941	835401	1181383	178,7	141,4
Фонд заработной платы, сумма	71333,8	82573,1	119352,1	167,3	144,5
- в % к выручке от  реализации	10,79	9,88	10,10	-0,69	0,22
Среднесписочная численность работников, чел.	9190	9203	9731	105,9	105,7
Средняя заработная плата  в месяц	0,647	0,748	1,022	158,0	136,7
Производительность труда	71,92	90,77	121,40	168,8	133,7

 

На основании данных, представленных в таблице 2.3.8, видно, что выручка от реализации имеет тенденцию роста, ее сумма возросла в 2008 г. по сравнению с 2006 г. – на 78,7 %, по сравнению с 2007 г. – на 41,4 %.

Сумма фонда заработной платы, при  этом, увеличилась в 2008 г. по сравнению с 2006 г. – на 67,3 %, по сравнению с 2007 г. – на 44,5 %. Данные изменения привели к снижению уровня фонда заработной платы в 2008 г. по сравнению с 2006 г. – на 0,69 п.п., в то же время по сравнению с 2007 г. наблюдается его повышение – на 0,22 п.п.

В отчетном периоде наблюдается  также тенденция увеличения  численности работников, однако, ее прирост незначительный. Данные изменения привели к повышению производительности труда, в 2008 г. по сравнению с 2006 г. – на 68,8 %, по сравнению с 2007 г. – на 33,7 %.

Средняя заработная плата одного работника  возрастала в течение всего исследуемого периода, в 2008 г. составила 1,022 млн р., что больше по сравнению с 2006 г. – на 58 %,. по сравнению с 2006 г. – на 36,7 %. То есть в 2008 г. по сравнению с 2007 г. фонд заработной платы развивался более высокими темпами, чем выручка от реализации продукции.

В целом следует отметить, что  финансовое состояние РУП «Гомсельмаш» является устойчивым, к недостаткам следует отнести достаточную дебиторскую задолженность и несущественную величину денежных средств, низкий коэффициент финансовой автономии, а также увеличение зависимости от заемных источников. Вместе с тем, РУП «Гомсельмаш» является рентабельной организацией и, на наш взгляд, в состоянии покрыть свои обязательства.

При этом, представляется важной оценка бизнес-планирования данного субъекта хозяйствования.

 

 

 

 

3  планирование отдельных  разделов бизнес-плана

 

3.1  Планирование производственной программы организации

 

Следует отметить, что эффективность  бизнес-планирования, т.е. намеченных мероприятий характеризуется результатами хозяйственной деятельности. Основной продукцией завода являются самоходные кормоуборочные и зерноуборочные машины КСК-100А-2, КСК-100А1-2, универсальные энергетические средства УЭС «Полесье-250», УЭС «Полесье-2-250», УЭС «Полесье-2-250А» и КЗР-10, КЗС-7.

Наиболее перспективной продукцией, включенной в производственную программу, в рамках сбытовой деятельности является:

- зерноуборочный комплекс КЗР-10 «Полесье-Ротор» предназначен для  прямой и раздельной уборки  зерновых колосовых культур, уборки  зерновой части кукурузы, подсолнечника, сои, сорго, зернобобовых, крупяных культур и семенников трав. Состоит из универсального энергосредства УЭС-2-250А или УЭС-2-280А;