Финансовая устойчивость предприятия

∆В = В'* С (55)

            100

где ∆В - изменение выручки из-за скидки В - выручка за период

С - скидка, %

∆В- 2251230*2/100=45024,60 тыс.руб.

ДП>∆В

46900,50>45024,60

Выручка из-за скидки снизится на 45024,60 тыс.руб. Дополнительная прибыль от использования высвободившихся средств больше, чем изменение выручки из-за скидки следовательно предоставлять скидку выгодно.

11) Применить факторинг на ОАО  «ПЗСП»: продажи банку или факторинговой  компании права взыскания дебиторской  задолженности, которые перечислят  средства на счёт предприятия  за вычетом процентов и комиссионного  вознаграждения.

Банк Петрокоммерц предоставляет средства в кредит в размере 75% от суммы долга под 14,7% годовых. ОАО «ПЗСП» имеет возможность вкладывать свободные деньги под 15% (вклад в ВТБ, либо в Сбербанк России). ОАО «ПЗСП» продает банку право взыскания дебиторской задолженности по проблемной задолженности в сумме 452422 тыс.руб.

Рассчитаем дополнительные расходы:

Комиссионные:452422*0,01=4524,22тыс.руб. Проценты: 452422*0,75*0,147=49879,53 тыс.руб.

Итого расходы по факторингу: 4524,22+49879,53=54403,75 тыс.руб.

Рассчитаем дополнительную прибыль от использования высвободившихся средств:

ДП-(452422-54403,75)*0,15=59702,74 тыс.руб.

ДП>Расходы по факторингу  .

59702,74>54403,75

Дополнительная прибыль превышает расходы по факторингу следовательно факторинг для ОАО «ПЗСП» выгоден.

Управляя  кредиторской  задолженностью  можно провести ее

реструктуризацию  на основании зачета  кредиторской и  дебиторской задолженностей.

В Гражданском кодексе Российской Федерации (ст. 41 О) зачет представлен как погашение вытекающих обязательственных отношений требований сторон без совершения двойного (параллельного) платежа. Встречные требования возникают в

случае, когда и должником кредитором являются одни и те же лица. Зачёт производится в том случае, если и кредитор и должник согласны на зачёт взаимных требований.

Зачитываемые требования должны быть

-способны к исполнению;

-однородны.  

Наиболее крупные кредиторы ОАО «ПЗСП» представлены в таблице 3.1.28 (Приложение 5), дебиторы в таблице 3.1.29 (Приложение 6).

Проведем АВС анализ кредиторской и дебиторской задолженностей с распределением их по уровню значимости.

                                                                                                          Таблица 3.1.30

                                                         АВС анализ кредитов

			Доля КЗ	Нарастающим	Группа
Наименование кредитора		КЗтыс.рvб.		итогом	АВС
НП «МЖК «Кир овец»		193377	38,53	38,53	А
000 «Торговый ДОМ ПЗСЛ»		184734	36,81	75,35	А
000 «ЛКФ «Мустанг»		14821	2,95	7830	А
000 Пермское агентство  недвижимости		14485	2.89	81.18	В
000 «Строн-М»		9544·	1.90	83,09	В
000 «Наш дом»		8087	1 61	84,70	В
000 «АСЛ})		7492	1,49	86.19	В'
000 Лифткомплект		7479	1,49	87,68	В
000 «Электротехнические  коммуникации»		6156	1 23	88.91	В
000 «Терминал»		6101	1.22	90.12	В
. 000 «Стройпермсервис»		5933	1,18	91,31	В
000 ИПФ«Этис»		5163	1.03	92.33	В
. 000 Электродавтехцентр		5045	1.01	9334	В
000 «Стеклоком»		4744	0,95	94.29	В
ИЛ Данилов Н.А.		3473	0,69	9498	В
000 «Западуралстрой-Инвест})		2856	0.57	9555	С
Ависма Филиал ОАО Корпорация ВСМЛО-Ависма		2594	052	96.06	С
000 МХС Групп		1972	039	96,46	С
000 НПП Системы контроля		1961	039	96,85	С
000 «Пол-Строй»		1929	0.38	97,23	С
000 «Кпофас- Трейд»		1924	0,38	97,61	С
ОАО «Железнодорожное управление»		1909	0,38	98,00	С,
000 «Квин»		1672	0,33	98,33	С
000 «Атмосфера ЛЮКС»		1551	0,31	98,64	С
Горчаковская л.н.(ит	.	1470	0,29	9893	С
ООО«ОСМ»		1208	0,24	9917	С
ИП Камбур кв.		1089	022	9939	С
000 СНВ-Строй		1050	021	9960	С
000 НПЛ «Виус»		1020	0,20	9980	С
000 «НТК»		1000 .	020	100,00	С
Итого		501839	10000

Подсчитаем количество наименований кредиторской задолженности в каждой группе: А-3, B-12, C-15. Всего наименований 30.

вычислим долю количества наименований в каждой группе:

A=3/30*100=10%

В== 12/30* 100=400/0

С= 15/30* 1 00=50%

Сравним результат с рекомендуемыми значениями.

                                                                                                            Таблица 3.1.31

                                          Сопостановление результатов

Рекомендуемые значения	ОАО «ПЗСП»
Группа А-80%, 20% наименований	Группа А-78,30%,1 0% наименований
Группа В-15%, 30%наименований	Группа В-16,68%, 40% наименований
Группа С-5%, 50% наименований	Группа С-5,02%, 50% наименований

. Сопоставив результаты, мы видим, что 78,30% кредиторов(группа А) составляют 10% наименований, а именно 3 кредитора  с наибольшей кредиторской задолженностью: НП «МЖК «Кировец», ООО «Торговый дом ПЗСП», 000 «ПКФ «Мустанг». ОАО «ПЗСП» наиболее сильно зависимо от принятых решений на этих предприятиях.

                                                                                                              Таблица 3.1.32

                                                            АВС анализ дебиторов

Наименование дебитора		ДЗ	Доля	Нарастающим	Группа
		тыс.руб.	ДЗ	итогом	Аве
ООО «Управление недвижимостью»		257000	42;93	4293	А
Жилищный кооператив «ПЗСП»		67976	11,36	54,29	А
ООО «Стеклоком»		67031	11 20	65,49	А
ООО «Торговый дом П3СП»		52825	8 82	74,31	А
ООО«УИА»		33661	5 62	79,94	А
ООО «Западуралстрой-Инвест»		29048	4,85	84,79	В
ООО «ППЛК»		28578	.4,77	8956	В
ФилиалОАО«МРСКУрала»- ««Пермзнерго»		26228	4,38	93,95	В
КТ «Пермская ДПМК»		5861	0,98	94,93	В
ООО «Тяжмашкомплекс»		3894	0,65	95,58	С
ООО «Стогн-М»		3757	0,63	96,20	С
ИП Данилов Н.А.		3550	0,59	96,80	С
ООО ИСК «Магистраль»		3441	0,57	97,37	С
ООО«Квин»		2225	0,37	97,74	С
ООО «Сторм»		2087	0,35	98,09	С
ТСЖ «Времена года»		1967	0,33	98,42	С
Наумова ВВВВВ.В.И.		1843	0;31	98,73	С
000 «Альянс»		1761	0,29	99,02	С
ТСЖ «Пропетарский»		1665	0,28	99,30	С
ООО«Уралгео»		1636	0,27	99,57	С
ТСЖ «Наш дом»		1329	0,22	99,80	С
ОАО «РЖД»Филиал Свердловекая жд ДЦФТО		1222	0,20	10000	С
Итого		598585	100

Подсчитаем количество наименований дебиторской задолженности в каждой группе: А-5, B-4, С-13. Всего наименований 22.

вычислим долю количества наименований в каждой группе:

А =5/22 *1 00=22,73 % В=4/22 * 100= 18,18% С=13/22* 100=59,09%

Сравним результат с рекомендуемыми значениями.

 

                                                                                                        

                                                                                                        Таблица 3.1.32

                                              Сопоставление результатов

Рекомендуемые значения	ОАО «ПЗСП»
ГруппаА-80%,20% наименований	ГруппаА-79,94%,22,73% наименований
ГруппаB-15%, 30%наименований	ГруппаВ-14,99%,18,18% наименований
ГруппаС-5%,50% наименований	ГруппаС-5,07%, 59,09% наименований

 

         Сопоставив результаты, мы видим, что 79,94% дебиторов (группа А) составляют 22,73% наименований, а именно 5 дебиторов с наибольшей дебиторской задолженностью: 000 « Управление недвижимостью», Жилищный кооператив «ПЗСП», 000 «Стеклоком», 000 «Торговый дом ПЗСП», 000 «УИА». ОАО «ПЗСП» наиболее сильно зависимо от принятых решений на этих предприятиях.

По данным АВС анализа те категории, которые оказались в группе С приносят

ОАО «ПЗСП» незначительный процент, группы А и В наоборот.  .

По результатам статистических данных маркетингового отдела ОАО «ПЗСП», в форме опроса, на зачет согласились 6 предприятий. Сведём задолженности в таблицу и проведём зачет взаимных требований .

                                                                                                                Таблица 3.1.34

                 Проведение зачета между кредиторами и дебиторами ОАО «ПЗСП»

Кредиторы и дебиторы	Кредиторская	Дебиторская	Взаимозачет
	задолженность	задолженность	КЗ	ДЗ
ИП Данилов	3473	3553	-	80
OOOCтрон-М	9544	3757	5787	-
ООО Торговый дом ПЗСП	184734	52825	131909	-
ООО Квпн	1672	2225	-	553
000 Стеклоком	4744	67031	-	62287
000 Западуралстрой-Инвест	2856	29048	-	26192
Итого	207023	158439	137696	89112

      В результате проведения зачета задолженности между дебиторами и кредиторами ОАО «ПЗСП» задолженность уменьшилась на -69327 тыс.руб. для предприятия это положительный момент так как накопление дебиторской и кредиторской задолженности может отрицательно сказаться на финансовой устойчивости и общем финансовом состоянии в целом.

3.2. Мероприятия по управлению выручкой ОАО «Пермский завод силикатных панелей»

Способы увеличения собственного капитала:

1. эмиссия акций;

2. увеличение нераспределенной прибыли: а) снижение затрат;

б) стимулирование продаж;

в) оптимизация денежных потоков; г) выпуск нового вида продукции.

Уставный капитал ОАО «Пермский завод силикатных панелей составляет 134 тыс. руб. Уставный капитал разделен на 447 обыкновенных акций, номинальной стоимостью 300 рублей каждая. Все акции являются именными. ОЛО «ПЗСП» не имеет государственной доли и доли муниципальных образований.

 

Увеличение доли собственного капитала в структуре капитала предприятия за счет эмиссии акций не является рациональным, так как номинальная стоимость одной акции мала. Эмиссия акций не приведёт к значительному увеличению собственного капитала. Кроме того, процедура эмиссии сопровождается значительными эмиссионными затратами. Поэтому наиболее рационально будет увеличить собственный капитал за счёт увеличения выручки'.

Одним из мероприятий увеличения выручки можно предложить создание на.

ОАО «ПЗСП» комплекса дополнительных услуг. Так как клиенты приобретают в собственность недвижимость целесообразно было бы предложить услуги юриста и дизайнера.

Для осуществления комплекса дополнительных услуг необходимо принять в штат юриста (1чел.) и дизайнера (1чел.). для обеспечения нормальных условий труда для них будет выделен отдельный кабинет с двумя персональными компьютерами, двумя принтерами, которые имеются у ОАО «ПЗСП».

Рассчитаем амортизацию техники линейным методом. Первоначальная стоимость компьютеров 25000 руб. за единицу, принтеров 3000 руб. за единицу. Техника относится к третьей амортизационной группе. Срок полезного использования, в соответствии с классификацией от 3 лет 1 месяца до 5 лет включительно. Срок службы техники в соответствии с техническим паспортом 4

года ( 48 месяцев).

Месячная норма амортизации = 1/48* 100 = 2,083%

, Амортизация компьютеров в  месяц = 50000*2,083% = 1041,50 руб.