Финансовый анализ деятельности предприятия

Углубление анализа на основе данных учета приводит к задачам, относящимся преимущественно к внутреннему анализу. Так, исследование факторов финансовой устойчивости вызывает необходимость внутреннего анализа запасов и затрат, а уточнение ликвидности баланса производится с помощью внутреннего анализа состояния дебиторской и кредиторской задолженности.

В ходе анализа для характеристики различных аспектов финансового состояния применяются как абсолютные показатели, так и финансовые коэффициенты, представляющие собой относительные показатели финансового состояния. Анализ финансовых коэффициентов заключается в сравнении их значений с базисными величинами, а также в изучении их динамики за отчетный период и за ряд лет. В качестве базы сравнения могут служить теоретически обоснованные или полученные в результате экспертных опросов величины, характеризующие оптимальные или критические, с точки зрения устойчивости финансового состояния, значения относительных показателей. Такие величины, фактически, выполняют роль нормативов, для финансовых коэффициентов, хотя методики их расчета в зависимости, например, от отрасли производства, пока не создано. Зачастую предлагается избыточное количество показателей. Для точной и полной характеристики финансового состояния предприятия и тенденций его изменения достаточно сравнительно небольшого количества финансовых коэффициентов. Важно, чтобы каждый из них отражал наиболее существенные стороны финансового состояния (34; с.19).

 

 

 

 

1.3. Технико-экономическая характеристика МУП “Гортеплосети”

 

 

 

 

Муниципальное  предприятие "Городские тепловые сети"  (далее по тексту МУП "Гортеплосети") образовано 01.04.95 года в результате ряда реорганизаций. Так первоначально это был участок цеха № 65 УЭХК. Цех № 65  был образован приказом директора комбината № 167 28 мая 1951 г. Цех должен был заниматься водоснабжением, теплоснабжением и водоотводом. С этого времени на участке теплоснабжения произошли следующие изменения:

• в 1952-1953 гг. были демонтированы районные отопительные котельные, и отопление города происходило от районных бойлерных установок;
• в 1957-1959 гг. районные бойлерные установки были автоматизированы;
• с отопительного сезона  1963-1964 гг. начался перевод системы теплоснабжения города на централизованное снабжение теплом от ТЭЦ;
• с 1964 г. получило развитие обеспечение жителей города горячей водой;
• к концу 80-х годов горячим водоснабжением была охвачена подавляющая часть гражданских объектов;
• в связи со сложным рельефом местности тепловые сети оборудованы системой гидро- и электроавтоматики;
• в 1984 г.  в связи с ростом тепловых нагрузок к городским тепловым сетям была подключена котельная УАМЗа.

В соответствии с совместным приказом №316 / 589 от 28.12.90 г. директора УЭХК Корнилова В.Ф. и председателя Горисполкома Пенских Л.К. был решен вопрос об организации с 01.01.91 г. Городского Энергетического Комбината (ГЭК). ГЭК занимался обслуживанием тепловых сетей, электрических сетей, а так же водоснабжением города.

Постановлением Главы города №289 от 13.03.95 г. произошло разделение ГЭК на три самостоятельных предприятия с правом юридического лица: МУП «Гортеплосети»; МУП «Водопроводно-канализационное хозяйство» и МУП «Горэлектросети».

Постановлением Главы администрации города №408 от 05.04.95 г. была произведена государственная регистрация Муниципального унитарного предприятия «Городские тепловые сети» (МУП «Гортеплосети»). В соответствии с этим постановлением МУП «Гортеплосети»  является правопреемником ГЭК по правам и обязанностям, перешедшем по разделительному балансу.

Цели и основные направления деятельности предприятия.

Согласно Уставу МУП "Гортеплосети" основной деятельностью предприятия являются услуги по передаче тепловой энергии.

Полный перечень направлений деятельности включает:

• оказание платных услуг по передаче тепловой энергии;
• оказание платных услуг, в том числе выдача технических условий на подключение проектируемых и реконструируемых потребителей тепловой энергии;
• торгово-закупочную деятельность;
• покупка и продажа тепловой энергии;

Основные функции МУП «Гортеплосети»:

• обеспечение бесперебойной работы систем теплоснабжения входящих в зону обслуживания предприятия;
• эксплуатация тепловых сетей и сооружений на них;
• проведение планово-предупредительного ремонта тепловых сетей и оборудования на них;
• локализация и ликвидация аварий, возникших на тепловых сетях и их сооружениях;
• контроль за строительно-монтажными работами, выполняемыми подрядными организациями;
• контроль за правильностью использования тепловой энергии, выдача предписаний и составление административных протоколов в случаях, оговоренных «Правилами пользования тепловой энергией».

Технологические особенности работы предприятия.

Основное назначение любой системы теплоснабжения состоит в обеспечении потребителей необходимым количеством тепловой энергии требуемых параметров.

Получение тепловой энергии происходит от сторонних организаций, а именно от ТЭЦ Уральского электрохимического комбината (далее УЭХК) и от МУП «Водогрейная котельная».

В зависимости от размещения источника теплоты по отношению к потребителям системы теплоснабжения разделяются на децентрализованные и централизованные. МУП "Гортеплосети" является системой централизованного теплоснабжения, в которой источник тепловой энергии и теплоприемники потребителей расположены раздельно, часто на значительном расстоянии, поэтому передача тепловой энергии от источника до потребителей производятся по тепловым сетям.

Получение тепловой энергии происходит от сторонних организаций, а именно от ТЭЦ Уральского электрохимического комбината (далее УЭХК) и от МУП «Водогрейная котельная», где и происходит подготовка теплоносителя. В качестве теплоносителя, соответственно, выступает горячая вода и пар.

За 2004 год получено тепловой энергии от сторонних организаций в количестве 1095,1 тыс. Гкал., в том числе от ТЭЦ УЭХК 732,8 тыс. Гкал., от МУП «Водогрейная котельная» 362,3 тыс. Гкал.  

Теплоноситель транспортируется по тепловым сетям. Комплекс установок, предназначенных для подготовки, транспорта и использования теплоносителя, составляет систему теплоснабжения. Как правило, для удовлетворения сезонной нагрузки на отопление и нагрузки горячего водоснабжения в качестве теплоносителя используется вода, для промышленной, технологической нагрузки - пар.

По тепловым  сетям подается тепловая энергия различным потребителям. Несмотря на значительное разнообразие тепловой нагрузки, ее можно разбить на две группы по характеру протекания во времени:

• сезонная нагрузка;
• круглогодичная нагрузка.

Изменение нагрузки зависит от климатических условий: температуры наружного воздуха, направления и скорости ветра, солнечного излучения, влажности воздуха и др. Основную роль играет наружная температура. Сезонная нагрузка имеет сравнительно постоянный суточный график и переменный годовой график нагрузки. К сезонной тепловой нагрузке относятся отопление, вентиляция, кондиционирование воздуха. Отопление и вентиляция являются зимними тепловыми нагрузками.

К круглогодичной нагрузке относятся технологическая нагрузка и горячее водоснабжение (ГВС). График технологической нагрузки зависит от профиля производственных предприятий и режима работы, а график нагрузки ГВС - от благоустройства жилых и общественных зданий, состава населения и распорядка рабочего дня, а также от режима работы коммунальных предприятий (бань, прачечных).

Технологическая нагрузка и ГВС в отличие от сезонной нагрузки весьма слабо зависит от наружной температуры.

 Эти нагрузки имеют переменный  суточный график. Годовые графики  технологической нагрузки и ГВС в определенной мере зависят от времени года. Как правило, летние нагрузки ниже зимних вследствие более высокой температуры перерабатываемого сырья и водопроводной воды, а также благодаря меньшим потерям теплопроводов и производственных трубопроводов.

Потребителям было отпущено в отчетном периоде тепловой энергии в количестве 1041,2 тыс. Гкал. Наиболее крупным потребителем является МУП "Служба заказчика", с потреблением тепловой энергии 743,2 тыс. Гкал.

МУП "Гортеплосети" применяет открытую систему централизованного теплоснабжения, в которой циркулирующая вода частично или полностью разбирается у абонентов для ГВС. Основным типом открытых систем теплоснабжения является двухтрубная система.

Для теплоснабжения города Новоуральска применяются двухтрубные водяные системы, в которых тепловая сеть состоит из двух линий: подающей и обратной. По подающей линии горячая вода подводится от станции к абонентам, по обратной линии охлажденная вода возвращается на станцию.

Протяженность тепловых сетей в двухтрубном исчислении составляет 124,3 км на конец 2005 года. Увеличение протяженности по сравнению с 2004 годом обусловлено принятием на баланс предприятия новых тепловых сетей.

ГВС абонентов производится непосредственно из тепловой сети. Вода из подающей линии тепловой сети поступает через клапан регулятора температуры в смеситель. Из смесителя вода поступает в местную систему ГВС. Обратный клапан препятствует перетеканию воды из подающей линии сети в обратную.

На тепловых сетях расположено:

• 12 насосно–повысительных станций  (далее НПС): НПС ТП-1, НПС ТП-2, НПС ТП-6, НПС ТП-8, НПС–2а, НПС МКР-3, НПС МКР-4, НПС МКР-6, НСС (насосно-смесительная станция), НПС ЦГБ, НПС 20-12 МКР-20, НПС 14а МКР-21. НПС по назначению делятся на группы:
1. предназначены для снижения давления в обратном трубопроводе, создания дополнительного напора и поддержания статистического давления в тепловой сети района при остановке сетевых наносов на ТЭЦ (НПС ТП–8, НПС ТП–1, НПС–2а);
2. для поддержания давления верхней зоны тепловых сетей в летний период (НПС ТП–2, НПС ТП–6, НПС–2а, НПС МКР–3, НПС МКР–4, НПС МКР–6, НПС хирургического корпуса ЦГБ, НПС 20–12 МКР-20);
• насосно–смесительные станции, которые предназначены для понижения температуры воды в подающем трубопроводе и поддержания постоянного гидравлического режима в тепловых сетях в отопительный период (НСС, НСС 14а МКР-20);
• 1571 тепловых узлов;
• 33 прибора коммерческого учета.

Присоединительная тепловая мощность равна 521,2 Гкал/час.

Основным оборудованием являются: насосные агрегаты, регуляторы подпора, подпитки, отключающая запорная арматура, и др.

Учетная политика.

На предприятии утверждена учетная политика, согласно которой:

• амортизационные отчисления на полное восстановление производятся ежемесячно, исходя из установленных единых норм амортизационных отчислений;
• выручка от реализации продукции, работ, услуг формируется по предъявленным счетам на счете 90/1 «Выручка» как в  бухгалтерском учете, так и для целей налогообложения, с учетом затрат, связанных с реализацией продукции, относящихся на себестоимость продукции;
• затраты на капитальный и текущий ремонты относятся на себестоимость того отчетного периода, в котором производятся ремонтные работы;

Персонал предприятия и организационная структура.

Среднесписочная численность работающих за 2004 год составила 203 человек, из них рабочих – 160 человека, руководителей – 22 человека, специалистов и служащих – 21 человек.

Для закрепления кадров проводилась следующая работа: предоставлялись краткосрочные оплачиваемые отпуска (на свадьбу, по случаю смерти родственника и др.), выплата единовременного пособия работникам предприятия, вступившим в брак, а также работникам, вернувшимся на предприятие после службы в Армии и др.        

Средняя месячная заработная плата за 2004 год составила 4,314 тысячи рублей.

В зависимости от характера связей между различными подразделениями предприятия организационная структура управления производством представляет собой линейно-функциональную структуру. Принципиальная схема организационной структуры объекта показана на рисунке 1.

 

 

 

Рис. 1. Организационная структура МУП «Гортеплосети»

Особенностью линейно-функциональной структуры управления является то, что первому (линейному) руководителю в разработке конкретных вопросов и подготовке соответствующих решений помогает специальный аппарат, состоящий из функциональных подразделений (отделов, групп, бюро). Такие подразделения проводят свои решения либо через высшего руководителя, либо (в пределах специальных полномочий) прямо доводят их до отдельных исполнителей на нижестоящем уровне. Функциональные подразделения, как правило, не имеют права самостоятельно отдавать распоряжения производственным подразделениям.

Слабыми сторонами такой структуры является отсутствие тесных взаимосвязей и взаимодействия на горизонтальном уровне между производственными подразделениями, чрезмерно развитая система взаимодействия по вертикали, а именно подчинение по иерархии управления (9; с.83).

 

 

 

 

2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ МУП “ГОРТЕПЛОСЕТИ”

 

 

 

 

Одна из важнейших характеристик финансового состояния предприятия – стабильность его деятельности на долгосрочную перспективу. Она связана с общей финансовой структурой предприятия, степенью его зависимости от кредиторов и инвесторов. Если структура «собственный капитал – заемные средства» имеет перекос в сторону долгов, предприятие может обанкротиться, в случае, когда несколько кредиторов одновременно потребуют свои деньги обратно в «неудобное » время.

Задачей анализа финансовой устойчивости является оценка величины и структуры активов и пассивов, наличия собственных оборотных средств, кредиторской задолженности, наличия и структуры оборотных средств, дебиторской задолженности, платежеспособности. Это необходимо, чтобы ответить на вопрос: насколько организация независима с финансовой точки зрения, растет или  снижается уровень этой независимости и отвечает ли состояние активов и пассивов задачам ее финансово – хозяйственной деятельности (11; с. 69).