Экономика на предприятии водного трансорта

 

           Рентабельность продаж оказалась больше при перевозке на теплоходе «Метеор», это можно объяснить тем, что рентабельность затрат на судне «Метеор» больше чем при перевозке на теплоходе «Ракета».

 

 

 

 

 

 

 

 

 

6. Формирование доходов, расходов и финансового результата деятельности предприятия

Рассчитываем показатели доходов и расходов, прибыль до налогообложения, сумму налога на прибыль (действующая ставка налога 20 %) и сумму чистой прибыли за год и в среднем за месяц. Чистая прибыль представляет собой разницу между прибылью до налогообложения и налогом на прибыль. Эффективность деятельности оцениваем показателем рентабельности как отношение чистой прибыли к объему продаж.

В состав доходов включаются:

- прибыль от продаж;

- доходы от участия в других  организациях (не предусмотрены);

- прочие операционные доходы (отсутствуют).

- внереализационные доходы (не  предусмотрены).

Расходная часть включает:

- прочие операционные расходы (не  планируются);

- внереализационные расходы (планируются  в сумме 46 тыс. руб. за год; это  налоги и платежи, относящиеся  на финансовый результат, в частности, налоги на имущество, на рекламу, на пользователей автодорог, с владельцев автотранспорта и другие платежи).

В расчетной таблице предусматриваем показатели представленные в Таблице 7.

 

 

 

 

 

 

Таблица 7

Анализ рентабельности продаж по чистой прибыли

№	Показатели	Ед.измерения	"Метеор" 342Э	"Ракета" 340Э
1	Выручка от продаж	Руб.	4358840	3599552
2	Затраты на производство и реализацию (себестоимость) продукции (работ, услуг) продукции (работ, услуг)	Руб.	2624680	2339940
3	Прибыль от продаж	Руб.	1734160	1259612
4	Внереализационные расходы	Руб.	46000	46000
5	Прибыль до налогообложения	Руб.	1688160	1213612
6	Ставка налога на прибыль	%	20	20
7	Сумма налога на прибыль	Руб.	337632	242722
8	Чистая прибыль	Руб.	1350528	970890
9	Рентабельность продаж по чистой прибыли	%	30,98	26,97

 

          Рентабельность продаж оказалась больше при перевозке на судне «Метеор», это можно объяснить тем, что рентабельность затрат на теплоходе «Метеор» больше чем при перевозке на судне «Ракета».

 

 

 

 

 

7. Расчет критической точки безубыточности

В данном разделе оцениваем сколько следует выпустить и реализовать продукции (работ, услуг), чтобы покрыть текущие затраты предприятия и производство не оказалось убыточным, то есть достичь точки безубыточности.

Расчеты выполняются в рамках операционного анализа, исходя из следующей закономерности: с ростом объема производства и продаж удельные постоянные расходы на единицу продукции (работ, услуг) снижаются и обеспечивают увеличение прибыли.

Проанализировав Таблицу 3 разделяем все расходы на условно -переменные и условно – постоянные за год. Анализ представили в таблице 8.

Таблица 8

Постоянные и переменные затраты

Калькуляционные статьи	Ед. измерения	"Метеор" 342Э			"Ракета" 340Э
		Пост.	Перем.		Пост.	Перем.
Заработная плата с отчислениями на социальное страхование	Руб.	1729		1621
Затраты на оплату труда в период зимнего отстоя	Руб.	182,4		125,9
Расходы на амортизацию теплохода	Руб.	283,68		232,06
Отчисления в ремонтный фонд	Руб.	315,2		257,85
Расходы на навигационные материалы	Руб.	18,91		15,47
Прочие расходы	Руб.		95,57			87,36
Итого	Руб.	2529190	95570	2252580		87360

 

Рассчитываем критическую точку безубыточности по объему выручки от реализации и по количеству реализованных видов продукции (работ, услуг). Расчет производится по всем видам продукции (работ, услуг).

 

Формулы для расчетов:

 

1)

                                                                                                                (9)                                                         

«Метеор»:            

«Ракета»:                                                                                           

где: – доля переменных расходов в цене одного вида продукции (работ, услуг), или коэффициент пропорциональности;

 – переменные расходы на  один вид продукции (работ, услуг);

 – цена единицы вида продукции (работ, услуг).

2)                                                                                                (10)

«Метеор»:

«Ракета»:

 

где: – критический объем (стоимость) реализации вида продукции (работ, услуг);

 – сумма постоянных расходов.

3)                                                                                                 (11)

«Метеор»:

«Ракета»:

где: – критическое количество продукции (работ, услуг).

Расчет представляем в таблице в Таблице 9.

 

Таблица 9

Расчет точки безубыточности

Показатели	Ед.измерения	"Метеор" 342Э	"Ракета" 340Э
Постоянные расходы за год	Руб.	2529190	2252580
Переменные расходы за год	Руб.	95570	87360
Количество перевезенных пассажиров за год	Ед.	217942	112486
Стоимость перевозки	Руб.	20	32
Переменные расходы на одного пассажира	Руб.	0,44	0,78
Коэффициент пропорциональности	%	0,022	0,024
Критический объем (стоимость) реализации вида продукции (работ, услуг)	Руб.	2586083	2307971
Критическое количество продукции (работ, услуг)	Ед.	129304	71124

 

Зависимость изменения размера прибыли от объема реализации, от постоянных и переменных затрат, а также точку безубыточности представляем на графиках (см. Рис. 1, Рис. 2)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

График 1

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

График2 

8. Расчет за полученный кредит в банке

Совокупный расчет уставного капитала предприятия показал, что для начала производственной деятельности у него недостаточно собственных источников и необходимо получить в банке кредит. Переговоры с банком показали возможность получения кредита в сумме (данные по вариантам указаны в таблице 10) на срок 12 месяцев под годовую процентную ставку 18%. Кредит предоставляется за 2 месяца до начала работы предприятия, погашение кредита начинается в конце второго месяца работы предприятия, не позднее последнего рабочего дня. Погашение кредита производится по согласованному графику.

Таблица 10

Варианты	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Сумма кредита (млн.руб.)	7,2	6,1	6,2	6.4	6,5	6.7	6.8	6.9	7	7,1

 

Исходя из названных условий выполняем расчет графика помесячного погашения кредита и процентов по нему. Возможность кредитных платежей соизмеряем с наличием чистой прибыли. (Оплата процентов за кредит включена в себестоимость тур. продукции, в прочие расходы).

 

Месяцы пользованием кредитом	Сумма погашения кредита, в руб.	Сумма % за кредит  в банк, в руб.	Общая сумма взноса в банк, в руб.	Остаток непогашенного кредита, в руб.
1	0	0	0	6500000
2	0	0	0	6500000
3	0	0	0	6500000
4	720000	390000	1110000	5780000
5	720000	86700	806700	5060000
6	720000	75900	795900	4340000
7	720000	65100	785100	3620000
8	720000	54300	774300	2900000
9	720000	43500	763500	2180000
10	720000	32700	752700	1460000
11	720000	21900	741900	740000
12	740000	11100	751100	0
Итого	6500000	781200	7281200

 

       Эффективная ставка за пользованием кредита равна 12 %.

       При выбранном варианте графика погашения кредита, в моем случае погашение кредита обеспечивает в отличии от 18 % только 12 % годовых. Это можно объяснить тем, что проценты за пользованием кредитом начислялись на ежемесячно уменьшаемую сумму основного тела кредита.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

9. Расчет движения денежных средств

В целях определения достаточности денежных средств у предприятия для осуществления нормального бесперебойного процесса производства в каждый момент времени составляем расчет движения денежных средств на предстоящий год в виде Таблицы 11 и 12:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                              «МЕТЕОР» 342Э                                                                                                         Таблица 11

 

Показатели	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	Итого
1.Выручка от реализации	363237	363237	363337	363237	363237	363237	363237	363237	363237	363237	363237	363237	4358840
2.Затраты на производство и  реализацию	218723	218723	218723	218723	218723	218723	218723	218723	218723	218723	218723	218723	2624680
3.Прибыль от продаж	14451	14451	14451	14451	14451	14451	14451	14451	14451	14451	14451	14451	1734160
4.Внереализационные расходы	3833	3833	3833	3833	3833	3833	3833	3833	3833	3833	3833	3833	46000
5.Прибыль до налогообложения	140680	140680	140680	140680	140680	140680	140680	140680	140680	140680	140680	140680	1688160
6.Налог на прибыль	28136	28136	28136	28136	28136	28136	28136	28136	28136	28136	28136	28136	337632
7.Чистая прибыль	112544	112544	112544	112544	112544	112544	112544	112544	112544	112544	112544	112544	1350528
8. Расчеты за кредит	-	720000	720000	720000	720000	720000	720000	720000	720000	740000	-	-	6500000
9.Неиспользованная прибыль	112544	-607456	-607456	-607456	-607456	-607456	-607456	-607456	-607456	-627456	112544	112544	-5149472