Оптимизация и совершенствование анализов расходов

 

По данным рассматриваемой табл. 4, можно отметить, что  в 2012г. техническое  состояние основных средств  улучшается, что связано с применением  ускоренного метода амортизации  за рассматриваемый период.

Положительным является то, что  коэффициент  выбытия в 2012г. ниже, чем коэффициент  ввода, что свидетельствует об обновлении основных средств предприятия.

Состояние основных фондов положительно характеризует  коэффициент годности, который конец 2012 г. составил 0,673, что по сравнению с 2010 г. больше на 0,212, то есть из общей суммы основных средств годного оборудования в ООО «ХХХ «Злата Улочка» составляет 67 %.

Таким образом, на конец 2012 г. техническое состояние основных фондов  Общества улучшилось за счет более интенсивного обновления.

Важным этапом анализа основных средств предприятия является оценка эффективности их использования (табл. 5).

Таблица 5

Показатели эффективности использования  основных средств

ООО «ХХХ «Кафе Злата Улочка»  за 2010 – 2012  гг.

(тыс.руб.)

Показатели	Годы			Отклонение,  (+,-)		Темп изменения, %
	2010	2011	2012	2011 г. от 2010 г.	2012 г. от 2011 г.	2011 г. к 2010 г.	2012 г. к 2011 г.
Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб.	77	221	322	144	101	287,0	145,5
Выручка от продаж, тыс. руб.	2637	12027	14435	9390	2408	456,1	120,0
Прибыль до налогообложения, тыс. руб.	36	429	477	393,00	48,00	1191,7	111,2
Среднесписочная численность работников, чел.	6	13	15	7	2	216,7	115,4
Производительность труда, тыс. руб.	439,5	925,2	962,3	485,7	37,2	210,5	104,0
Фондоотдача, руб./руб.	34,2	54,4	44,9	20,2	-9,5	158,9	82,5
Фондоемкость, руб./руб.	0,03	0,02	0,02	-0,01	0,00	66,7	100,0
Фондорентабельность, %	46,8	194,1	148,4	147,4	-45,8	415,2	76,4
Фондовооруженность, тыс. руб./чел.	12,8	17,0	21,4	4,2	4,4	132,5	126,1

 

По данным  табл. 5 можно отметить, что выручка ООО «ХХХ «Злата Улочка» увеличилась в рассматриваемом периоде более, чем в 5 раз.

Темп  увеличения   объема деятельности общества  больше темпа роста   средней стоимости основных средств в 2010-2012 гг., что явилось причиной увеличения такого показателя, как фондоотдача.

Если в 2010 г. с 1 руб., вложенного в основные фонды предприятие получило 34,2 руб. дохода, то в 2012 г. – 44,9 руб., т.е. на 10,7 руб. больше или 31,3 %. С увеличением фондоотдачи происходит снижение  обратного показателя -  фондоемкости на 33,3 %.

Фондорентабельность предприятия в 2010г. составляла 148,4  руб.  то есть на 1 руб. вложенного в основные фонды предприятие получило 148,4 руб.   прибыли. В 2012г. прибыль увеличилась на 15,4 % по сравнению с показателем 2011 г.

За счет меньшего темпа роста  численности персонала  отличие  от стоимости основных фондом в отчетном 2012г. по сравнению с 2010г. фондовооруженность увеличилась на 8,6 тыс. руб. или на 67,2 %.

Таким образом, использование основных фондов на предприятии ООО «ХХХ «Злата Улочка» увеличилась в рассматриваемом периоде, о чем свидетельствует увеличение   таких основных показателей, характеризующих использование основных фондов, как фондоотдача и фондорентабельность.

Для характеристики ресурсного потенциала необходимо рассмотреть   оборотные  средства.

В общественном питании оборотные средства играют важную роль, т.к. по сути, общественное представляет собой посредника между  производителем и потребителем, осуществляя  производственную и торговую деятельность. Рациональное использование оборотных  средств оказывает воздействие  на улучшение всех основных показателей  деятельности предприятия: увеличение оборота общественного питания, увеличение производительности труда, снижение издержек обращения и т.п.

Оборотные средства организации в 2010-2012 гг. включают в себя запасы, НДС по приобретенным ценностям, дебиторскую задолженность покупателей и заказчиков,  денежные средства и краткосрочные финансовые вложения (табл.6).

Таблица 6

Показатели  динамики, состава и структуры  оборотных средств

ООО «ХХХ «Кафе  Злата Улочка» за 2010-2012 гг.

(тыс.руб.)

Показатели	Стоимость оборотных  средств			Отклонение (+,-)		Темп изменения, %		Структура оборотных средств, %
	на 31.12. 2010	на 31.12. 2011	на 31.12. 2012	2011 г. от 2010 г.	2012 г. от 2011 г.	2011 г. к 2010 г.	2012 г. к 2011 г.	на 31.12. 2010	на 31.12. 2011	на 31.12. 2012
Оборотные средства	1348	2266	2332	918	66	168,1	102,9	100,0	100,0	100,0
в том числе
запасы	432	863	1082	431	219	199,8	125,4	32,0	38,1	46,4
дебиторская задолженность	902	1366	1218	464	-148	151,4	89,2	66,9	60,3	52,2
денежные средства	14	37	32	23	-5	264,3	86,5	1,0	1,6	1,4

 

Данные табл. 6 свидетельствуют  об увеличении  суммы  оборотных  средств в рассматриваемом периоде  на 73,0%, что в сумме составило 984 тыс. руб.   По всем  статьям  оборотных средств произошло  увеличение.  Наибольшее увеличение произошло по запасам, сумма которых  в процентном соотношении увеличилась  в 2,51 раз. В 2012 г. по сравнению с 2010 г. произошли изменения в структуре. Наибольшая доля в оборотных средствах занимает дебиторская задолженность, доля которой сокращается за 2010-2012 гг. ив  2012 г. составляет 52,2 %.

Величина  оборачиваемости в днях является одним из показателей ликвидности, так как она выражает скорость, с которой запасы могут быть обращены в наличность (табл.7).

Судя  по данным табл. 7 средняя сумма оборотных  средств предприятия увеличилась  за рассматриваемый период   на 2624 тыс. руб. или в 2,8 р.

Объем деятельности ООО «ХХХ «Кафе Злата Улочка» как за год, так и однодневный увеличивается в 2012 г. по сравнению с 2011 г. на 20,0 %.

Таблица 7

Показатели  обеспеченности ООО «ХХХ «Кафе Злата Улочка» оборотными средствами за 2010-2012 гг.

Показатели	Годы			Отклонение,  (+,-)		Темп изменения, %
	2010	2011	2012	2011 г. от 2010 г.	2012 г. от 2011 г.	2011 г. к 2010 г.	2012 г. к 2011 г.
1.   Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс. руб.	817	1 807	2 299	990	492	221,3	127,2
2.   Объем деятельности
за год;	2637	12027	14435	9390	2408	456,1	120,0
однодневный	7,3	33,4	40,1	26	7	456,1	120,0
3.   Оборачиваемость:
в днях;	113	54,09	58,21	-58,9	4,12	47,86	107,61
в разах	3,23	6,27	6,3	3,04	0,3	194,1	100,47
4.   Доля собственных оборотных средств в оборотных средствах предприятия, %	34,4	24,2	29,2	-10,2	5,2	-	-

 

Больший темп роста объемов деятельности предприятия в отличии от темпов роста оборотных средств привел к увеличению числа оборотов в  отчетном году  на  3,1 раза. Ускорение  оборачиваемости привело снижению оборачиваемости в днях на 58,9 дня.

Отрицательным фактором в деятельности предприятия  является то, что доля собственных  оборотных средств в оборотных  активах предприятия в течение  рассматриваемого  периода снижалась, с 34,4 % в 2010 г. до 29,2 % в 2012 г., что на 5,2% меньше.

Таким образом, на основании табл. 7  можно, сделать  вывод, что в 2010-2012 гг. шло увеличение  эффективности использования оборотных средств в разах и в днях по сравнению с предшествующим годом. 

Показатели по труду общества с  ограниченной ответственностью  «Злата Улочка» представлены в табл. 8.

Таблица 8

Показатели по труду ООО «ХХХ «Кафе Злата Улочка» за 2010-2012 гг.

Показатели	Годы			Отклонение  (+,-)		Темп изменения, %
	2010	2011	2012	2011 г. от   2010 г.	2012 г. от   2011 г.	2011 г. к 2010 г.	2012 г. к   2011 г.
Среднесписочная численность работников, чел.	6	13	15	7	2	216,7	115,4
Расходы на оплату труда, тыс. руб.	891	1936	2445	1045	509	217,3	126,3
Выручка, тыс. руб.	2637	12027	14435	9390	2408	456,1	120,0
Себестоимость, тыс. руб.	2389	9711	11608	7322	1897	406,5	119,5
Прибыль  до налого-обложения, тыс. руб.	36	429	477	393	48	1191,7	111,2
Средняя заработная плата
за год, тыс. руб.	148,5	148,9	163,0	0,4	14,1	100,3	109,5
за месяц, руб.	12375	12410	13583	35	1173	100,3	109,5
Производительность труда, тыс. руб.	439,5	925,2	962,3	485,7	37,2	210,5	104,0
Доля расходов на оплату труда, в затратах, %	37,3	19,9	21,1	-17,4	1,1	53,5	105,7
Уровень расходов на оплату труда, в % к  объему деятельности	33,8	16,1	16,9	-17,7	0,8	47,6	105,2
Прибыль в расчете на:
1 работника, тыс. руб.	6,0	33,0	31,8	27,0	-1,2	550,0	96,4
1 руб. расходов на оплату труда,  руб.	0,04	0,22	0,20	0,18	-0,03	548,44	88,04

 

Многое в деятельности ООО «ХХХ «Злата Улочка» решает кадровый потенциал. В 2012 г. общество сумело повысить среднюю зарплату на 9,5 % по сравнению с 2011 г. и довести ее до 13583,3 руб. за месяц. При этом наблюдается рост производительности труда работников на 4,0 %.

Увеличение численности работников и повышение размеров оплаты труда  привели, соответственно, к росту  расходов на оплату труда (на 26,3 %), и  их доля в общих затратах предприятия  увеличивается на  1,1 %.

В табл. 9 представлены показатели деятельности рассматриваемого предприятия  за 2010-2012 гг.

Таблица 9

Формирование  финансовых результатов ООО «ХХХ «Злата Улочка»  
за 2010-2012 гг.

(тыс.  руб.)

Показатели	Годы			Отклонение,  (+,-)		Темп изменения, %
	2010	2011	2012	2011 г. от 2010 г.	2012 г. от 2011 г.	2011 г. к 2010 г.	2012 г. к 2011 г.
Выручка	2 637	12 027	14 435	9390	2408	456,1	120,0
Себестоимость	2 389	9 711	11 608	7322	1897	406,5	119,5
Валовая прибыль	248	2 316	2 827	2068	511	933,9	122,1
Коммерческие расходы	212	1 886	2 339	1674	453	889,6	124,0
Прибыль от продаж	36	430	488	394	58	11,94 р.	113,5
Прочие  доходы	6	13	21	7	8	216,7	161,5
Прочие  расходы	6	14	32	8	18	233,3	228,6
Прибыль до налогообложения	36	429	477	393	48	1191,7	111,2
Текущий налог на прибыль	1	3	5	2	2	300,0	166,7
Чистая прибыль  отчетного периода	35	426	472	391	46	1217,1	110,8