Автор работы: Пользователь скрыл имя, 25 Октября 2013 в 00:24, отчет по практике
Отчёт представляет собой организационно-экономическую характеристику предприятия. Характеристика сделана на основе годовых отчётов, бизнес-плана ОАО «Вилейский гормолзавод», а также различной информации, содержащей сведения о деятельности предприятия.
Источниками анализа финансового положения предприятия являются формы отчета и приложения к ним, а также сведения из самого учета. Управление экономикой предприятия базируется на информации: о наличии средств, затратах материалов, труда, использовании оборудования, себестоимости продукции и т.д.
Специализация - это форма общественного разделения труда, выражающаяся в преимущественном производстве определенных видов продукции, а иногда и в выполнении отдельной стадии производства готового продукта. Специализация производства - объективный, динамичный процесс, обусловленный, прежде всего развитием производительных сил общества. Она имеет большое экономическое значение: во-первых, способствует концентрации материальных и финансовых ресурсов на производстве конкурентоспособной продукции; во-вторых, создает благоприятные условия для научно-технического прогресса, перевода отраслей АПК на индустриальный путь развития; в-третьих, создает возможности для совершенствования форм организации труда; в-четвертых, способствует повышению экономической эффективности производства.
Специализация способствует также концентрации производства на отдельных предприятиях, эти два процесса тесно связаны.
Специализация сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий осуществляется под воздействием многих факторов, благоприятствующих ее развитию или сдерживающих ее. Так, углублению специализации способствуют совершенствование техники, технологии и организации производства на базе достижений научно-технического прогресса, развитие дорожной сети и транспорта. Только при высокой специализации предприятий можно осуществлять комплексную механизацию сельскохозяйственного производства, применять интенсивные и ресурсосберегающие технологии, использовать прогрессивные формы организации труда.
Целью специализации сельскохозяйственных предприятий являются повышение выхода товарной продукции и снижение ее себестоимости за счет более эффективного использования производственных ресурсов. В зависимости от видов производимой продукции, используемой техники, технологии, профессиональной подготовки работников и организации производства на предприятии формируются отрасли.
Специализация определяет производственное направление хозяйства, характеризуемое 1-2 основными отраслями. Производственное направление принято устанавливать по структуре товарной сельскохозяйственной продукции за последние три года. Основными показателями специализации предприятия являются уровень специализации и коэффициент специализации. Уровень специализации - это удельный вес главной (основной) отрасли в структуре товарной продукции:
УС = ТПГ/ТП 100,
где Ус - уровень специализации, %; ТПГ - стоимость товарной продукции главной (основной) отрасли, р.; ТП - стоимость товарной продукции всего предприятия, р. Приложения 16.
К специализированным относят предприятия с главной отраслью, на долю которой приходится свыше 50% всей товарной продукции, а также предприятия, имеющие две основные отрасли, доля каждой из которых составляет не менее 25%. Все остальные хозяйства (имеющие три основные отрасли и более) относятся к многоотраслевым (неспециализированным).
Рассчитаем уровень специализации для
ОАО «Вилейский гормолзавод». Стоимость
товарной продукции главной (основной)
отрасли за 2009 год составляет 35977210 рублей,
стоимость товарной продукции всего предприятия
– 36158000 рубля. Следовательно, уровень
специализации равен 35977210/36158000*100=99,5%.(П
Можно сделать вывод о том, что предприятие является узкоспециализированным, т.е. производит в основном молочную продукцию.
15.Анализ себестоимости продукции, прибыли и рентабельности
Одним из важнейших показателей, характеризующих результаты хозяйственной деятельности предприятия является себестоимость продукции (работ, услуг), которая представляет собой выраженные в денежной форме затраты на производство и реализацию продукции. От её уровня и динамики зависят финансовые результаты деятельности, финансовое положение субъекта хозяйствования.
В связи с этим анализ себестоимости продукции (работ, услуг) выявление и мобилизация резервов её снижения оказывает значительное влияние на формирование экономики субъекта хозяйствования и Республики Беларусь в целом.
Расчет производственных издержек по рассматриваемому предприятию был произведен по следующим статьям затрат:
Материальные затраты:
сырье и материалы;
топливно-энергетические ресурсы;
работы и услуги производственного характера;
прочие материальные затраты.
Расходы на оплату труда.
Отчисления на социальные нужды (в фонд социальной защиты населения).
Амортизация основных средств и нематериальных активов.
Прочие затраты.
Расходы на реализацию продукции.
Рисунок 3 отражает состав затрат на производство и сбыт продукции по годам реализации проекта по внедрению ресурсо-и энергосберегающих технологий.
Планируется полностью отказаться от приобретения тепло- и электроэнергии начиная с 2011 года, когда весь ее необходимый объем будет производиться когенерационными установками с использованием альтернативного вида топлива – биогаза Это позволит значительно минимизировать затраты на топливно-энергетические ресурсы, снизив тем самым издержки производства. Кроме того, применение мембранных установок (обратного осмоса) позволит снизать затраты по вывозу сыворотки с территории предприятия, что сократит потребление бензина в среднем на 24,6 тонн.
Расчёт затрат на топливно-энергетические ресурсы представлен в Приложении №17
Расчет потребности в трудовых ресурсах и заработной плате по годам реализации проекта приведен в Приложения 18. Для определения расходов на оплату труда использовались показатели среднемесячной заработной платы по базовому году и на момент проведения расчетов в разрезе категорий работающих на предприятии. При этом на период реализации проекта при формировании расходов на оплату труда учитывалась необходимость ежегодного увеличения размера заработной платы.
Амортизационные отчисления представляют собой суммарную величину амортизации по действующим основным фондам с учетом степени их износа и действующих норм амортизации и новому оборудованию. Ввод основных фондов по проекту (согласно календарному графику) осуществлялся поэтапно начиная с августа 2008г. по октябрь 2009г.
Структура себестоимости по элементам затрат за 2009 год представлена в Приложении 19.
На сегодняшний день наибольший удельный вес в себестоимости продукции занимают материальные затраты (более 83%). При этом на долю расходов, связанных с приобретением сырья и материалов, приходится около 89% в общей сумме материальных затрат и около 74% в себестоимости продукции, на долю расходов на топливно-энергетические ресурсы приходится 1,9% в общей сумме материальных затрат. Удельный вес расходов на оплату труда с учетом отчислений на социальные нужды составляет около 7,5%.(Приложение 19).
Начиная с 2011г. часть вырабатываемой
концентрированной сыворотки
Как уже отмечалось ранее, применение мембранных технологий в процессе переработки сыворотки позволит получать более 70 тонн технологической воды ежедневно. После ввода в эксплуатацию компрессорного агрегата, кроме экономии электроэнергии (225,5 тыс. кВт/ч ежегодно) снизится и потребление воды. Это позволит уменьшить объемы ее приобретения у служб коммунального хозяйства.
На предприятии разработаны мероприятия по снижению себестоимости продукции. Это план мероприятий по энергосбережению, снижение себестоимости за счет производства новых видов молочной продукции, снижение себестоимости за счет совершенствования технологий, снижение себестоимости за счет снижение условно-постоянных затрат, снижения транспортно – заготовительных расходов и др.
С целью снижения себестоимости молочной продукции, экономии топливно-энергетических ресурсов, максимальной переработке всех составных частей молока, что приведет к увеличению выхода товарной продукции из одной тонны переработанного сырья, расширения рынков сбыта, производства конкурентоспособной продукции соответствующей требованиям международной системы качества ИСО 9000, на предприятии планируется приобретение когенерационной установки на базе газопоршневых двигателей суммарной электрической мощностью 320 кВт с возможностью работы на биогазе, автоматизированной линии концентрирования обезжиренного молока методом ультрафильтрации, производительностью 10000 л/ч и установки обратного осмоса концентрирования казеиновой сыворотки производительностью 10000 л/ч, а также частичное осуществление работ по биогазовой установке.
В ОАО «Вилейский гормолзавод» есть
план мероприятий по снижению себестоимости
и поддержке эффективной
Таблица 16. Мероприятия по снижению себестоимости и поддержке эффективной хозяйственной деятельности.
№ п/п |
Наименование мероприятий |
Срок исполнения |
Назначение |
Экономия, млн. руб. | ||||
1. |
Снижение себестоимости за счет
внедрения новых видов -сыр плавленый со вкусом бекона, грибов и зелени, жаренного лук (11 т, цена 6,4 млн.р/тн., тов. прод 70,4 млн. р., прибыль 15% -10,6 млн.руб); - сыр творожный «Диетический» (18 т, цена 4,0 млн.р/тн., тов. прод.- 72 млн. р., прибыль 15% -10,8 млн.руб); - сыр творожный «Оригинальный» с паприкой и чесноком (8т, цена 4,5 м.р/тн., тов. прод. 36 млн. р., прибыль 15% - 5,4 млн.р); - йогурт с пониженным
содержанием жира, обогащенного
пробиотиками и комплексом - йогурт с пониженным
содержанием жира, обогащенного
пробиотиками и комплексом - молоко концентрированное обезжиренное (10 т, цена 1,0 млн.р/тн., тов. прод. 10 млн. р., прибыль 15% -1,5 млн.руб); - напитки на основе пермеата с добавлением сока и молока (2 т, цена 1,4 м.р/тн., тов. прод. 2,8 м. р., прибыль 15% -0,4 млн.р) |
1 квартал
2 квартал
3 квартал
4 квартал |
Внедрение новых видов позволит дополнительно получить 144 млн. руб. выручки, увеличить загрузку производственных мощностей и выход товарной продукции из 1 тонны переработанного сырья |
41,8
| ||||
2. |
Снижение себестоимости за счет снижения материальных ресурсов |
195,1 | ||||||
2.1. |
Увеличение выхода казеина технического за счет уменьшения технологических потерь путем улавливания белковой пыли из промывной воды и сыворотки после коагуляции белка с помощью пылесборников Статья «Сырье и основные материалы» План производства казеина 800 т. За сутки за счет пылесборника собирается 30 кг белковой пыли, что в пересчете на сухой казеин составляет 5,2 кг. 5,2 кг х 365 дней= 1898 кг 1898 кг х 5 долл. за 1 кг х 2 645 руб = 25,1 млн.рублей |
1 квартал |
Позволит увеличить выручку от реализации и сократить технологические потери |
25,1 | ||||
2.2. |
Увеличение производительности линии
по производству казеина-сырца на 21%
и увеличение выхода готового продукта
на 9,1% за счет использования Статья «Сырье и основные материалы» План производства казеина на ноябрь-декабрь 112 т. За счет использования концентрированного обезжиренного молока с м.д. СВ 9,95%, норма расхода на 1 т сухого казеина составит 32,4 т. Норма расхода обезжиренного молока на 1 т сухого казеина, полученного из обезжиренного молока с м.д. СВ 9% составляет 36,43 т. Уменьшение нормы расхода сырья составит 36,43 – 32,4 = 4,03 т. 4,03 т х 112 т х 290 тыс.руб =130,9 млн. руб. Статья «Топливо и энергия» Норма расхода электроэнергии на выработку 1 т казеина 820 квт, теплоэнергии 6150 мкал. При увеличении производительности линии экономия по электроэнергии составит: 820 квт х 21% = 172,2 квт 172,2 квт х 112 тонн = 19286,4 квт 19286,4 квт х 254,967 руб.за 1 квт = 4,9 млн. руб. При увеличении производительности линии экономия по теплоэнергии составит: 6150 мкал х 21% = 1291,5 мкал 1291,5 мкал х 112 тонн = 144648 мкал=144,6 гкал. Стоимость 1 гкал 49,3 тыс. руб. 144,6 гкал х 49,3 тыс. руб. = 7,1 млн. руб. |
4 квартал |
Позволит увеличить выручку от реализации и максимально переработать все составные части молока |
142,9
130,9
4,9
7,1 | ||||
2.3. |
Увеличение выхода обезжиренного творога на 27,5 % за счет использования концентрированного обезжиренного молока, полученного в результате ультрафильтрации Статья «Сырье и основные материалы» План производства творога
обезжиренного на ноябрь-декабрь 10
т. За счет использования 1,74 т х 10 т х 290 тыс.руб =5,1 млн. руб |
4 квартал |
Позволит увеличить выручку от реализации и максимально переработать все составные части молока |
5,1 | ||||
2.4. |
Сокращение расхода Статья «Сырье и основные материалы» План производства творога обезжиренного на ноябрь-декабрь 10 т. При производстве обезжиренного творога кислотно-сычужным способом используется следующие добавки из расчета на 2,5 т обезжиренного молока (объем 1 ванны): молокосвертывающий фермент – 65 мл, хлористый кальций – 1,875 кг, закваска бактериальная – 250 мл. При производстве творога из обезжиренного молока с м.д. белка 3,0% выход с 1 ванны составляет 310,5 кг. При производстве творога из концентрированного обезжиренного молока с м.д. белка 3,81 % выход из 1 ванны составит 396,2 кг. Стоимость добавок на 1 ванну составит: молокосвертывающий фермент 4140 руб., хлористый кальций 2663 руб., закваска 25475 руб. Итого 32278 руб. Стоимость добавок на 1т творога при производстве традиционным способом составит 104 тыс. руб., стоимость добавок на 1 т творога при производстве из концентрированного молока составит 81,5 тыс. руб. Экономия 104 тыс. р.-81,5 тыс. р. = 22,5 тыс. руб. 22,5 тыс. руб .х 10 тонн = 0,23 млн.руб. |
4 квартал |
Позволит снизить затраты на приобретение основных и вспомогательных материалов |
0,2 | ||||
2.5. |
Снижение затрат на воду за счет использования технической воды на технологические нужды предприятия после процесса обратного осмоса Статья «Общепроизводственные расходы» Планируемый объем сыворотки за ноябрь-декабрь 3000 т, из которой выход технической воды составит 2100 мі. Стоимость 1 мі воды 2778 руб. 2100 мі х 2778 = 5,8 млн. руб. |
4 квартал |
Позволит уменьшить расходы на воду, что приведет к снижению себестоимости |
5,8 | ||||
2.6. |
Пересмотр сметы административно – управленческих расходов с сокращением на 10% почтово – канцелярских расходов, содержание легкового автомобиля, информационно - консультационных расходов, прочих Статья «Общехозяйственные расходы» По статьям расходов,
млн. руб. Почтово-канцелярские Содержание легкового автомобиля Информационно- консультационные расходы Прочие ИТОГО |
2009 год |
Снижение себестоимости |
16 | ||||
3. |
Снижение себестоимости за счет
внедрения энергосберегающих |
474,3 | ||||||
3.1. |
Замена компрессора Р110 и Р120 одним GRASSO 810 Статья «Топливо, энергия» При мощности двигателя 55 Квт у компрессора Р110 холодо-производительность равна 120000 ккал (139 кВт), а у компрессора GRASSO 810 мощность 86 кВт при холодо-производительности 350000 ккал/ч (400 кВт). Для производства 1 ккал затраты электроэнергии уменьшаются на 46,8% и экономия электроэнергии составит 225,5 тыс. кВт 225,5 тыс. кВт х 254,967тыс.руб = 57,5 млн. руб. Расход охлаждающей воды у компрессора Р110 составляет 0,5 мі/ч, а у компрессора GRASSO 810 нет потребности в дополнительном охлаждении, т.к. охлаждение воздушное. Экономия воды составит 4380 мі 4380 мі х 2778 руб. за 1 мі= 12,2 млн.руб. |
1 квартал |
Позволит снизить затраты на электроэнергию и выполнить прогнозный показатель по энергосбережению |
69,7 | ||||
3.2. |
Установка автономного газового отопления административного здания, автобазы, проходной №2 Статья «Топливо, энергия» Установка автономного газового отопления сэкономит 9,7 ТУТ. 9,7 ТУТ/0,164= 59,14 гкал 9,7ТУТ / 1,15 = 8,43 тыс.мі газа 8,43 тыс.мі х 352 тыс.руб = 3,0млн. руб |
1 квартал |
Позволит сократить потери теплоэнергии в теплотрассах, уменьшить расходы электроэнергии на работу сетевых насосов в котельной |
3,0 | ||||
3.3. |
Модернизация автоматики управления конденсаторными установками Статья «Топливо, энергия» Модернизация автоматики управления конденсаторными установками сэкономит 9,6 ТУТ 9,6 ТУТ х 0,28 = 34,28 тыс. кВт 34,28 тыс.кВт х 254,967тыс.руб = 8,7 млн. руб. |
1 квартал |
Позволит полнее компенсировать реактивную электроэнергию в электросетях завода, что приведет к уменьшению потребления электроэнергии |
8,7 | ||||
3.4. |
Замена сетевых насосов на менее мощные Статья «Топливо, энергия» Замена сетевых насосов сэкономит 6 ТУТ 6 ТУТ/ 0,28 = 21,43 тыс.кВт 21,43 тыс.кВт х 254,967тыс.руб = 5,5 млн. руб. |
1 квартал |
Уменьшение мощности электродвигателей сетевых насосов приведет к уменьшению потребления электроэнергии |
5,5 | ||||
3.5. |
Замена хладоносителя рассола на ледяную воду Статья «Топливо, энергия» Замена хладоносителя рассола на ледяную воду позволит сэкономить 50 ТУТ или 175,57 тыс. Квт 175,57 тыс. Квт х 254,967тыс.руб = 44,8 млн. руб. |
2 квартал |
Позволит уменьшить |
44,8 | ||||
3.6 |
Монтаж когенерационной Статья «Топливо, энергия» Ежегодное потребление электроэнергии 1855 тыс.кВт, теплоэнергии 8587 Гкал. Расход газа при 100% мощности 44 мі/час, при 8200 ч работы в год 2 х 44 мі/час х 8200 ч = 721600 мі год 721600 мі х 352 тыс.руб. за 1 тыс.мі= 254 млн. руб При работе установок 8200
часов в год выработка 2 х 160 кВт х 8200 час = 2624 тыс.кВт Учитывая собственное потребления электроэнергии 1855 тыс.кВт, возможна реализация 769 тыс.кВт Также возможна выработка тепловой энергии в виде сетевой воды с параметрами 90/70°С 2 х 199 кВт х 8200 ч=3264 тыс.кВт.год 3264 тыс.кВт = 2806 гКал Исходя из КПД электрического и теплового, на производство электроэнергии будет израсходовано 19,6 мі газа/час, на производство теплоэнергии 24,4 мі газа/час. Себестоимость 1 кВт электроэнергии
составит 19,6 мі х 352 руб. 1 мі газа/320 кВт
= 220,8 руб. кВт. Стоимость электроэнергии
на собственное потребление Стоимость реализованной электроэнергии за год составит 769 тыс. кВт х 254,967 руб = 196,1 млн. руб. Себестоимость выработанной 1 Гкал теплоэнергии составит 24,4 мі х 352 руб. 1 мі газа/0,34 Гкал = 25,3 тыс. руб. Стоимость теплоэнергии на собственное потребление 2806 Гкал х 25,3 тыс. руб = 71 млн. руб.Стоимость покупной теплоэнергии составляет 2806 Гкал х 49,3 тыс. руб =138,3 млн. руб. Себестоимость произведенной теплоэнергии ниже покупной на 48,7%. Экономия за год составит 138,3 млн. р.- 71 млн. р. = 67,3 млн. р. |
2 квартал |
Позволит снизить затраты на электроэнергию и теплоэнергию, выполнить доведенный прогнозный показатель по энергосбережению |
308,8
45,4
196,1
67,3 | ||||
3.7. |
Замена насоса горячей воды Статья «Топливо, энергия» Замена насоса горячей воды позволит сэкономить 2 ТУТ или 7,14 тыс.кВт 7,14 тыс.кВт х 254,967 руб = 1,8 млн.руб |
3 квартал |
Уменьшение мощности электродвигателей насосов горячей воды приведет к уменьшению потребления электроэнергии |
1,8 | ||||
3.8. |
Замена изоляции трубопроводов подачи хладоносителей от компрессорной до цехов завода Статья «Топливо, энергия» Замена изоляции сэкономит 5 ТУТ 5 ТУТ/0,164 = 30,49 Гкал |
3 квартал |
Приведет к уменьшению потерь холода и уменьшению потребления электроэнергии |
1,5 | ||||
3.9 |
Замена пастеризационных установок с большим КПД Статья «Топливо, энергия» Замена пастеризационных установок позволит экономить 70 ТУТ 70 ТУТ/0,164 = 426,8 Гкал 70ТУТ/1,15 = 60,86 тыс. мі газа 60,86 тыс.мі х 352 тыс.руб=21,4 млн.руб |
4 квартал |
Приведет к уменьшению потребления пара |
21,4 | ||||
3.10. |
Внедрение АСКУЭ Статья «Топливо, энергия» Внедрение АСКУЭ позволит сэкономить 10 ТУТ или 35,71 тыс.кВт 35,71 тыс.кВт х 254,967 руб=9,1 млн.руб |
4 квартал |
Даст возможность производить расчеты за электроэнергию, потребленную в ночное время по меньшему тарифу |
9,1 | ||||
4. |
Снижение транспортно- |
37,9 | ||||||
4.1. |
Снижение транспортных расходов при вывозе сыворотки, полученной после процесса обратного осмоса Статья «Транспортно- После процесса обратного осмоса произойдет уменьшение в 3 раза объема производимой сыворотки. Планируемый объем сыворотки за ноябрь-декабрь составит 3000 т. После процесса обратного осмоса получим 33 т концентрированной сыворотки. Стоимость доставки 1 т сыворотки составляет 3,3 тыс руб. 3000 тонн х 3,3тыс. руб = 9,9 млн. руб. 1000 тонн х 3,3тыс. руб= 3,3млн.руб. 9,9 млн. руб. – 3,3 млн. руб = 6,6 млн. руб. |
4 квартал |
Приведет к снижению себестоимости производимой продукции |
6,6 | ||||
4.2. |
Снижение транспортных расходов за счет проведения ремонтных и восстановительных работ собственными силами Статья «Транспортно- Запланировано восстановление кабин автомобилей ГАЗ 53 в количестве 4 шт. Стоимость услуг по восстановлению кабин с привлечением сторонних организаций составит 5,8 млн. руб х 4 шт. = 23,2 млн. руб. При выполнении работ собственными силами, включая стоимость материалов составит 11 млн. р. 23,2 млн.руб. – 11 млн.руб. = 12,2 млн.руб Запланировано отремонтировать 2 молокоцистерны с заменой обшивки и утеплителя. Стоимость услуг с привлечением сторонних организаций составит 7 млн. руб. х 2шт = 14 млн.руб При выполнении работ собственными силами, включая стоимость материалов составит 5,3 млн. руб. 14 млн. руб. – 5,3 млн. руб. = 8,7 млн. руб |
1,2,4 кварталы
1,2 кварталы |
Приведет к снижению себестоимости производимой продукции |
12,2
8,7 | ||||
4.3. |
Снижение транспортно- |
2009 год |
Приведет к снижению себестоимости продукции |
10,4 | ||||
5.0. |
Увеличение объема продаж |
|||||||
5.1. |
С целью увеличения объема продаж проводить выставки-дегустации в торговых залах магазинов, принимать участие в ярмарках-продажах, проводимых в Республике Беларусь и за рубежом, участвовать в конкурсах на лучшую продукцию |
2009 год |
Цель мероприятий по увеличению
объема продаж – обеспечение постоянного
сбыта продукции предприятия, соблюдение
норматива запасов готовой |
|||||
5.2. |
Формирование и изучение спроса на продукцию предприятия, а также проведение постоянного анализа ассортимента и цен на аналогичную продукцию конкурентов |
2009 год |
||||||
5.3. |
Размещение рекламы в |
2009 год |
||||||
5.4. |
Предоставление оптовых скидок на продукцию при приобретении крупных партий согласно Положения о скидках |
2009 год |
||||||
5.5. |
Заключение контрактов на поставку масла животного в Украину, Грузию. Заключение контрактов на поставку казеина технического в Англию, Бельгию |
2009 год |
||||||
6. |
Техническое переоснащение |
|||||||
Поэтапное осуществление инвестиционного проекта «Внедрение ресурсо – и энергосберегающих технологий на основе переработки молочной сыворотки». В рамках реализации инвестиционного проекта предполагается приобретение и установка следующего оборудования: - Одноступенчатый поршневой компрессорный агрегат серии Grasso 810. - Две когенерационные установки суммарной электрической мощностью 320 кВт на базе газопоршневых двигателей (допускающих возможность работы на биогазе).
- Мембранные установки для - Биогазовая установка. Объем капитальных вложений по проекту составит 4,1 млн.евро, в т.ч. собственные средства – 1 млн.евро, согласно Указов Президента Республики №313, №343 – 3,1 млн.евро. В 2009 году запланировано освоить – 1,6 млн. евро. Пермеат 660 тонн, товарная продукция 132 млн. руб., прибыль 19,8 |
2009-2010 годы |
Снижение себестоимости |
19,8 | |||||
ИТОГО: экономическая эффективность мероприятий |
769 | |||||||
Справочно: Затраты на производство по плану на 2009 год (млн. руб.) |
36 616 | |||||||
Экономия затрат, % |
2,1 | |||||||
В процессе анализа изучается структура затрат и её динамика. Структура затрат анализируется путем сравнения удельного веса отдельных элементов затрат за ряд отчетных периодов или фактических с плановыми.
Выполнение плана по себестоимости
продукции анализируется путем
сопоставления фактической
Для уменьшения себестоимости организация направляет средства для уменьшения постоянных затрат предприятия, т.к. уменьшения переменных затрат приведёт к снижению объёма выпускаемой продукции.
Далее анализируем формирование и использование чистой прибыли.
Таблица 17. Анализ структуры прибыли организации и направления ее использования.
№ п/п |
Наименование показателей |
За отчетный период |
За соответствующий период прошлого года | |||
абсолютное значение, млн. рублей |
удельный вес, % |
абсолютное значение, млн. рублей |
удельный вес, % | |||
1 |
Прибыль (убыток) (форма 2, строка 200): |
-1883 |
95,6 |
1780 |
152,4 | |
1.1 |
прибыль (убыток) от реализации товаров, продукции, работ, услуг (форма 2, строка 070) |
-2095 |
106,39 |
2381 |
203,9 | |
1.2 |
прибыль (убыток) от операционных доходов и расходов (форма 2,строка 120) |
-43 |
2,18 |
-137 |
-11,7 | |
1.3 |
прибыль (убыток) от внереализационных доходов и расходов (форма 2, строка 160) |
255 |
-12,9 |
-464 |
-39,7 | |
2 |
Налог на прибыль (форма 2, строка 250) |
- |
- |
497 |
42,6 | |
3 |
Прочие налоги, сборы из прибыли (форма 2,строка 260) |
80 |
-4,06 |
104 |
8,9 | |
4 |
Прочие расходы и платежи из прибыли (форма 2, строка 270) |
6 |
-0,3 |
11 |
0,94 | |
5 |
Чистая прибыль (убыток) (форма 2, строка 300) |
-1969 |
90,78 |
1168 |
95,87 | |
6 |
Резервный фонд (форма 3, строка 020) |
0 |
0 |
0 |
0 | |
Из данной таблицы видно, что абсолютное значение убытка за 2009год составило -1883млн. руб., Основная доля убытка приходится от реализации товаров, продукции, работ, услуг. В отчётном периоде он составил 2095млн. руб. Убыток от операционных доходов и расходов в 2009году составила 43 млн.руб., От внереализационных доходов и расходов ОАО «Вилейский гормолзавод» получил прибыль в 255 млн.руб.,. В результате убыток предприятия составил 1969 млн.руб., резервный фонд сформирован не был.
Информация о работе Организационно-экономическая характеристика предприятия