Повышение эффективности использования Трудовых ресурсов предприятия (на примере ООО «Проминтерпласт»)

 

 

Источник: собственная разработка.

Как видно из таблицы 2.1 – Основные финансово-экономические показатели за 2008-2010  г.г. в 2009 г. и 2010 г. по отношению к 2008 г. все показатели ухудшились. Выручка от реализации в 2009 г. снизилась на 12,0%, а в 2010 г. еще на 13,8%. Себестоимость снизилась в 2009 г. на 10,8% от значения 2008 г. В 2010 г. себестоимость снизилась еще на 7,4%. При этом по отношению к выручке темп снижения себестоимости ниже темпа снижения выручки и в 2009 г., и в 2010 г., что свидетельствует о продолжающихся проблемах с финансами предприятия.

Структура основных средств предприятия в 2009–2010 г.г. представлена в таблице 2.2 – Структура основных средств в 2009 – 2010 г.г.

 

 

Таблица 2.2 – Структура основных средств в 2009 – 2010 г.г.

 

 

Показатель	01.01.2010	Поступило, млн. руб.	Выбыло, млн. руб.	01.01.2011
1	2	3	4	5
Здания и сооружения	–	–	–	–
Машины и оборудование	690	270	–	960
Передаточные устройства, измерительные приборы и регулирующие устройства	6	2	–	8
Инструмент, инвентарь и принадлежности	–	–	–	–
Транспортные средства	–	–	–	–
Вычислительная и оргтехника	–	–	–	–
Другие	4	1	–	5
ВСЕГО ОФ	700	273	–	973

 

 

Источник: собственная разработка.

 

 

Графически по состоянию  на 01.01.2011г. структура основных средств представлена на рисунке 2.2 – Структура основных средств на 01.01.2011г.

Основу основных средств  составляют машины и оборудование – 99% передаточные устройства – 0,8%, другие ОС – 0,2%. Здание и сооружения арендуются. Показатель удельного веса стоимости основных средств в общей стоимости средств предприятия исчисляют отношением остаточной стоимости основных средств к сумме баланса. Этот показатель составляет:

– на 01.01.2009 г. – 42,2%;

– на 01.01.2010 г. – 52,1%;

– на 01.01.2011 г. – 65,6%.

 

 

 

 

Рисунок 2.2 – Структура основных средств на 01.01.2011г.

Источник: собственная разработка.

 

 

Представим эту динамику графически (рисунок 2.3 – Динамика удельного веса стоимости основных средств в сумме актива в 2008 – 2010 г.г.).

Как следует из рисунка 2.3 – Динамика удельного веса стоимости основных средств в сумме актива в 2008 – 2010 г.г., доля основных средств постоянно увеличивается, и, по состоянию на 01.01.2011 г., эта доля составила 65,6%.

 

 

 

Рисунок 2.3 – Динамика удельного веса стоимости основных средств в сумме актива в 2008 – 2010 г.г.

Источник: собственная разработка.

 

 

Коэффициент износа основных средств исчисляют отношением суммы  амортизации к первоначальной их стоимости. Для предприятия этот показатель составит:

– на 01.01.2009 г. – 0,114;

– на 01.01.2010 г. – 0,198;

– на 01.01.2011 г. – 0,229.

Исходя из данного  показателя, следует сделать вывод о том, что износ основных средств на предприятии составляет в среднем 3 – 7% в год, что не является критической величиной. Износ основных средств на предприятии находится в пределах износа нормальной их эксплуатации.

Коэффициент обновления основных фондов отражает интенсивность  обновления основных фондов и исчисляется  как отношение стоимости вновь поступивших за отчетный период основных средств к их стоимости на конец отчетного периода.

– на 01.01.2010 г. – 0,171 (120 / 700);

– на 01.01.2011 г. – 0,280 (273 / 973).

Как видим, обновление основных фондов существенно ускорилось.

Коэффициент выбытия характеризует степень интенсивности выбытия основных фондов из сферы производства и рассчитывается как соотношение стоимости выбывших за отчетный период основных фондов к их стоимости на начало этого периода:

– на 01.01.2010 г. – 0;

– на 01.01.2011 г. – 0.

За анализируемый период основные фонды не выбывали вообще.

Фондоотдача – важнейший обобщающий показатель эффективности использования основных фондов. Расчет фондоотдачи произведем по формуле:

 

ФО = ВП / Ф,                                                     (2.1)

 

где  ВП – объем продукции;

Ф – среднегодовая стоимость  основных фондов.

 

- на 01.01.2010 г. – 2306 / ((580 + 700)/2) = 3,603;

- на 01.01.2011 г. – 1988 / ((700 + 973) / 2) = 2,376.

Снижение коэффициента фондоотдачи показывает снижение эффективности использования основных фондов. По данным баланса рассчитаем фондоемкость – показатель, обратный фондоотдаче:

- на 01.01.2010 г. – 0,278;

- на 01.01.2011 г. – 0,420.

Таким образом, в ООО «Проминтерпласт» основные фонды используются достаточно эффективно, однако существуют и резервы повышения эффективности.

Поскольку ООО «Проминтерпласт» производит продукцию, сырье для  которой является однородным, поэтому  более продуктивным будет анализ оборотных средств предприятия.

Удельный все оборотных  активов в 2008 г. составил 41,4% в общей стоимости имущества, а в 2009 г. эта доля увеличилась до 47,8%, однако в 2010 г. эта доля снизилась до 34,3%, что говорит о дефиците оборотных средств в 2010 г. (таблица 2.3 – Структура оборотных активов ООО «Проминтерпласт» в 2008-2010 г.г.).

В отношении структуры  самих оборотных активов следует  отметить, что их основу во все периоды  составляли налоги по приобретенным  товарам, работам, услугам – от 27,6% в 2009 г. до 39,8% в 2010 г.

Вторую позицию как в 2008 г. и  в 2009 г. занимали «товары отгруженные» – их доля составляла 27,2% и 39,5%, в 2010 г. на вторую позицию вышла статья «сырье и материалы» – их доля составила 35,7%.

 

 

Таблица 2.3 – Структура оборотных активов ООО «Проминтерпласт» в 2008-2010 г.г.

 

 

Показатели	2008 г.		2009 г.		2010 г.
	млн. руб.	в % к итогу	млн. руб.	в % к итогу	млн. руб.	в % к итогу
1	2	3	4	5	6	7
Сырьё и материалы	100	27,0	115	22,4	140	35,7
Незавершенное производство
Готовая продукция и товары	33	8,9	46	8,9	52	13,3
Товары отгруженные	101	27,2	203	39,5	41	10,5
Расходы будущих периодов	3	0,8	7	1,4	1	0,3
Налоги по приобретенным товарам, работам, услугам	134	36,1	142	27,6	156	39,8
Дебиторская задолженность
Денежные средства					2	0,6
Финансовые вложения
Итого оборотные средства	371	41,4	514	47,8	392	34,3
Общая стоимость имущества	895	X	1076	X	1143	X

 

 

Источник: собственная разработка.

 

 

Таким образом, количественно  оборотные средства увеличились. Их доля в структуре активов динамично увеличивается.

ООО «Проминтерпласт» занимается производством небольшой номенклатуры изделий, поэтому себестоимость на предприятии удобнее исчислять в виде расчета затрат на рубль продукции в среднем и отследить его в динамике за несколько лет.

Исходя из данных таблицы 2.4 – Анализ затрат на рубль продукции, можно видеть, что снижение выручки от реализации, как в чистом виде, так и вместе с налогами не позволяет предприятию улучшить свои финансовые показатели. При этом снижение себестоимости происходит более медленными темпами, в результате чего увеличиваются затраты на рубль продукции. В 2009 г. они увеличились на 1,3% , в 2010 г. еще на 6,6%, что и является в конечном результате, прямой причиной убытка ООО «Проминтерпласт» в 2010 г.

 

 

Таблица 2.4 – Анализ затрат на рубль продукции, млн. руб.

 

 

Наименование показателя	2008г.	2009г.	% к 2008г.	2010г.	% к 2009г.
Выручка от реализации продукции, работ, услуг	2619	2306	88,0	1988	86,2
Налоги, включаемые в выручку от реализации товаров, работ, услуг	419	385	114,1	306	125,6
Выручка от реализации за минусом налогов	2200	1921	87,3	1682	87,6
Себестоимость реализованных товаров, работ, услуг	1952	1742	89,2	1613	92,6
Затраты на рубль продукции	0,75	0,76	101,3	0,81	106,6

 

 

Источник: собственная разработка.

 

 

Главная цель работы предприятия  – прибыль, т.е. разница между доходами и расходами предприятия, она является основным финансовым результатом его деятельности. Прибыль, измеряемая в относительных величинах (процентах) называется рентабельностью. Кроме того, структура прибыли показывает источники ее формирования (таблица 2.5 – Динамика прибыли ООО «Проминтерпласт», млн. руб.).

Как следует из приведенных данных, все показатели формирования прибыли имеют отрицательную динамику. Если по состоянию на 01.01.2010 г. предприятие получило прибыль в сумме 5 млн. руб. (в 2008 г. 21 млн. руб.), то в 2010 г. предприятие за счет выплаты задолженности по налоговым платежам получило убыток в сумме 323 млн. руб. При этом убыток от реализации составил 1 млн. руб. Прочих операций на предприятии нет, а от внереализационных операций убыток 2008 г. в 60 млн. руб. сменился прибылью в сумме 2 млн. руб., что не оказало заметного положительного влияния на конечный финансовый результат.

 

 

Таблица 2.5 – Динамика прибыли ООО «Проминтерпласт», млн. руб.

 

 

Наименование  показателя	2008	2009	Изме-нение, +/-	Дина-мика, %	2010	Изменение, +/-	Динамика, %
1	2	3	4	5	6	7	8
Выручка от реализации	2619	2306	- 313	88,0	1988	- 318	86,2
Налоги из выручки	419	385	- 34	91,9	306	- 79	79,5
Выручка от реализации за вычетом налогов	2200	1921	- 279	87,3	1682	10688	139,2
Себестоимость	1952	1742	- 210	89,2	1613	- 129	92,6
Расходы на реализацию и управленческие расходы	137	80	- 57	58,3	70	- 10	87,5
Прибыль от реализации	111	99	- 12	89,2	- 1	- 100	–
Операционные доходы	10	10	–	100,0	–	- 10	–
Операционные расходы	10	8	- 2	80,0	–	- 8	–
Финансовый результат прочих операций	–	2	2	100,0	–	- 2	–
Внереализационные доходы	–	–	–	–	2	2	100,0
Внереализационные расходы	60	1	- 59	1,7	–	- 1	–
Финансовый результат внереализационных  операций	- 60	- 1	59	–	2	3	100,0
Прибыль (убыток) за отчетный период	51	98	47	192,2	1	- 97	1,0
Налоги, сборы и прочие расходы из прибыли	30	93	63	310,0	324	231	348,4
Прибыль к распределению	21	5	- 16	23,8	- 323	- 328	–
Рентабельность, %	1,08	0,29	- 0,79	–	–	- 0,29	–