Расчет сметы затрат на содержание электроцеха

 

*Пояснение.

Среднегодовая стоимость годовых  фондов берется из задания.

Нахожу норму амортизационных  отчислений для зданий она равна 5%, для сооружений и передаточных устройств 15%, для силового оборудования 15%.

Определяем амортизационные отчисления.

А_О.Зд= 150 000 х 5 / 100 = 7 500 руб.

А_О.СУ = 200 000 х 15 / 100 = 30 000 руб.

А_О.СО = 580 000 х 15 / 100 = 87 000 руб.

 

 

4. Расчет цеховых расходов

 

Цеховые расходы включают в себя затраты на арендную плату, расходы  по оплате переезда специалистов и  служащих и расходы на подготовку и переподготовку кадров, на ТБ, и  затраты на испытание и использование.

Эта статья расходов является комплексной  и косвенной, и включает в себя:

• заработная плата специалистов и служащих
• отчисление заработной платы специалистов и служащих на социальные нужды.
• Прочие расходы как 10% от фонда заработной платы рабочих.

 

Таблица 3.3

Цеховые расходы.

№	Статьи затрат	Ед. изм.	Сумма
1	Затраты АУП и служащих.	руб.	3 404 700.00
2	Отчисления ЗП  АУП  и служащих на соц. нужды.	руб.	1 317 618,90
3	Прочие расходы.	руб.	2 929 463,71
4	Итого.	руб.	7 651 782,61

 

*Пояснение.

1. Определяем ФЗП  АУП и служащих.

ФЗП_АУП = ФЗП + ФМП

ФЗП_АУП = 2 723 760,00 + 680 940,00 = 3 404 700,00  руб.

2. Определяем отчисление 38,7% от ФЗП_АУП.

От = ФЗП_АУП * 38,7% / 100%

От = 3 404 700 * 38,7 / 100 = 1 317 618,90 руб.

3. Определяем прочие расходы 10% от ФЗП_РАБ

ПР = (ФЗП_РАБ х 10%) / 100%

ФЗП_РАБ = ФЗП + ФМП

ФЗП_РАБ = 24 412 197,60 + 4 882 439,52 = 29 294 637,12 руб.

ПР = 29 294 637,12 * 10 / 100 = 2 929 463,71 руб.

 

4. Состав сметы затрат на содержание электорцеха

 

В завершение расчетов составляется сводная ведомость  затрат на содержание электроцеха, т. е. на выполнение определенного вида работы.

Смета  затрат  представляет  собой  себестоимость, рассчитанную  по  элементам  затрат.

Смета  затрат  является  итоговым  документом, в  котором  отражены  все  расходы  на  выполнение  запланированных  работ. Особенностью этой сметы является то, что затраты себестоимости выполненных работ группируются. Соотношение  затрат  представляет  собой  структуру  затрат, рассчитанную  в  процентном  отношении. Сумма  затрат  по  элементам  выбирается  из  соответствующих  расчетов  и  таблиц.

Таблица 4,1

Составление сметы затрат на содержание электроцеха

№	Наименование	Сумма затрат.	% Итого
1	ФЗП основных и дополнительных рабочих.	29 294 637,12	43,3
2	Отчисления на социальные нужды	11 337 024,57	16,75
3	Эксплуатационные материалы	17 088 538,32	25,5
4	Амортизационные отчисления	124 500,00	0,17
5	Стоимость электроэнергии	215 580,00	0,31
6	Стоимость пара	431 160,00	0,62
7	Цеховые расходы	4 722 318,00	6,95
8	Прочие расходы	4 366 663,71	6,4
9	Итого.	67 580 421,72	100%

 

Пояснение.

1. Определяем фонд заработной платы основных и дополнительных рабочих.

ФЗП_ОДР = ФЗП_Р + ФМП_Р.

ФЗП_ОДР = 24 412 197,60 + 4 882 439,52 = 29 294 637,12  руб.

2. Определяем отчисления на социальные нужды 38,7% от ФЗП основных и дополнительных рабочих.

От = ФЗП_ОДР * 38,7% х 100%

От = 29 294 637,12 * 38,7 / 100 = 11 337 024,57 руб.

3. Эксплуатационные материалы из расчета п. 3.1
4. Амортизационные отчисления таблица 3.2.
5. Стоимость электроэнергии таблица 3.1.
6. Стоимость пара таблица 3.1.
7. Цеховые расходы – п.1 + п.2  таблицы  3.3.
8. Стоимость прочих расходов п.3 таблицы 3.1 + п.3  таблицы 3.3
9. Рассчитываем графу 3, каждую статью затрат делим на общую  сумму затрат по смете и умножение на 100%.

Например,

%И_ФЗП = (29 294 637,12 /67 580 421,72) * 100% = 43,3 %

Остальное рассчитывается аналогично.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

5. Анализ  технико-экономических  показателей  работы  электроцеха

Основой  технико-экономического  анализа  работы  электроцеха   является  анализ  затрат  на  производство  и  себестоимости  продукции.

Целью  анализа затрат  на  производство  и  себестоимости  продукции  является  оценка  их  фактической  величины  за  отчетный  период  по  сравнению  с  плановыми  показателями  и  в  динамике  за  ряд  лет  выявление  резервов  экономии  и  снижения  себестоимости  и  определение  конкретных  мер  по  использованию  этих  резервов  в  текущей  деятельности и  в  перспективе.

В  процессе  анализа  издержек  на  производство  и  себестоимости  выпускаемой  продукции  необходимо:

• изучать  величину  затрат  за  отчетный  период  и  темпы  ее  изменения  по  сравнению  с  плановыми  показателями, в  динамике  за  ряд  лет;
• оценивать  структуру  затрат, удельного  веса  каждой  статьи  в  их  совокупной  величине;
• сравнивать  фактическую  производственную  и  полную  (коммерческую)  себестоимость  по  основным  видам  работ, выполняемых  цехом,  с  плановыми  показателями, рассчитывать  влияние  основных  факторов  на  отклонение  указанных  показателей  от  плановых;
• оценивать  и  сопоставлять  прямые  затраты  с  их  плановой  величиной  в  увязке  с  объемом  выпуска  продукции  и  сделанных  работ;
• определять  долю  внепроизводственных  затрат  и  тенденций  ее  изменения  по  сравнению  с  данными  прошедших  периодов.

В  нашей  работе  для  анализа  затрат  будем  пользоваться  предыдущими  расчетами, таблицей  4,1  и  составим  новую  расчетную  таблицу «Сводная  таблица  технико-экономических  показателей» (табл. 5.1.).

Ответим  на  ряд  поставленных  в  задании  вопросов.

 

 

 

Таблица 5.1.

Сводная таблица технико-экономических  показателей.

№	Наименование показателей	Ед. изм.	Показатели.
1	Объем выполненных работ, V	чел/час	143 720
2	Численность всего персонала: в том числе рабочих АУП и служащих (специалистов)	чел чел чел	99 90 9
3	Выработка на одного: рабочего из всех работающих	чел/час чел/час	1 596,90 1 451,72
4	ФЗП всего персонала: в  том  числе: рабочего АУП  и  служащие	руб   руб руб	27 135 957,60   24 412 197,60 2 723 760,00
5	Среднемесячная ЗП одного:            -    работающего рабочего АУП  и  служащие	руб руб руб	27 524,70 27 124,70 31 525,00
6	Среднегодовая ЗП одного:           -     работающего рабочего АУП  и  служащие	руб руб руб	330 296,33 325 496,00 378 300,00
7	Затраты по смете на производственную программу электроцеха,  S	руб	67 580 421,72
8	Стоимость одного чел/час ремонтного рабочего	руб	470.22
9	Срок окупаемости	год	0,7
10	Коэффициент экономической эффективности	%	0,2

 

Пояснение.

1. Таблица 2.8
2. Таблица 2.8
3. Таблица 2.8
4. Таблица 2.8
5. Таблица 2.8
6. Таблица 2.8
7. Таблица 4.1.
8. Стоимость одного чел/час.

S,чел/час = S / V

S,чел/час = 67 580 421,72 / 143 720 = 470.22 руб.

9. Определяем срок окупаемости.

Срок окуп. = ОФ / прибыль (20% от S)

ОФ – стоимость  основных  фондов: здания, сооружения, передаточные  устройства  и  силовое  оборудование.

Срок окуп = (150 000    + 200 000 + 580 000) / 0.2 * 67 580 421,72 = 0,7  года.

10. Коэффициент экономической эффективности.

К_ЭЭ = прибыль 20% / S

К_ЭЭ = 13 516 084,34 / 67 580 421,72 = 0,2

 

1. Что включают  в  себя  прямые  переменные  затраты?

Переменные  затраты  (TVC) – это те  издержки, которые увеличиваются вместе с ростом  объема  производства. Они включают  в себя  затраты на  рабочую  силу, на  сырье, эксплуатационные материалы, запасные части, комплектующие, затраты  на  электроэнергию, технологический  пар, топливо  и  прочие.

Они  зависят  от  объема  производства!!!

Переменные  издержки  обычно  рассчитываются  на  единицу  произведенной  продукции    или  в  денежном  измерении (как  в  этой  работе).

Этот  вид  издержек  называется  также  прямыми  или  «необязательными»  затратами.

В  нашей  работе  они  представлены  таблицей  4.1.

Основные  резервы  экономии  переменных  затрат:

• снижение  численности  работников  основного  и  вспомогательного  производства  за  счет повышения  производительности  труда;
• сокращение  размеров  запасов  сырья, материалов и  готовой  продукции  в  период  неблагоприятной  конъюктуры  рыночных  условий;
• обеспечение  выгодных  условий  поставки  материалов, запасных  частей  и  комплектующих.

 

2. Определение  суммы  переменных  затрат, приходящихся  на  1  чел.час выполненных  работ.

Согласно  «Сметы  затрат на содержание электроцеха» - табл. 4.1. общие  затраты составили:  67 580 421,72  руб.

Из  них  переменные: 67 580 421,72 - 4 722 318,00 (общецеховые расходы) - 4 366 663,71  (прочие  расходы) - 124 500,00 (амортизация)  =

= 58 366 940 руб

Тогда одного суммы  переменных  затрат, приходящихся  на  1  чел.час выполненных  работ:

S,чел.час = 58 366 940 / 143 720 = 406,12 руб.

 

3. Какие  факторы  влияют  на изменение  затрат  по  основной  заработной  плате  производственных  рабочих?

Основной  фактор-резерв  экономии  по  основной  заработной  платы

• снижение  численности  работников  основного  и  вспомогательного   производства  за счет повышения  производительности  труда;
• эффективное использование рабочего времени, расширение зон обслуживания, совмещение профессий;
• совершенствование организации производства и труда;
• внедрение современной техники технологии производства работ;
• укрепление  трудовой  дисциплины; 

 

4. Каким  образом  можно  снизить  затраты  на  оплату  труда?

В  структуре  затрат  производства  затраты  на  оплату  труда  составляют  относительно  большую удельную  долю:  в  нашем  случае – 43,3% . снижение  себестоимости  выполняемых  работ  в  немалой  степени  зависит  от  снижения  расходов  на  заработную  плату.

Влияние  изменения  расходов  на  заработную  плату на  себестоимость  обычно  рассчитывают  по  формуле:

C_d = J₃*d₃/100

где  C_d – процент изменения (снижения)  себестоимости за  счет  снижения  расхода  на  заработную  плату; 

J₃ – изменение  (снижение)  затрат по  статье  «заработная  плата»  себестоимости  выполненных  работ; 

d₃ - удельный  вес статьи  затрат  «заработная плата»  в себестоимости базисного периода.

На  практике  применяется  также  такой  показатель, как  «снижение  себестоимости  за  счет  опережения  темпов роста  производительности  труда  по  сравнению  с  ростом  средней  заработной  платы». Он  рассчитывается  следующим  образом:

C_d = (J₃ /J_n – 1) * d₃ 

где  C_d – снижение  себестоимости в %; 

J₃ - индекс  средней заработной  платы в себестоимости в базисном  периоде; 

J_n – индекс  производительности  труда одного  работника в данном  периоде в сравнении   с базовым уровнем.

Вывод:  основной  способ  снижения  затрат  на  оплату труда – уменьшение  численности рабочего  персонала за  счет  увеличения  производительности  труда.

 

5. Что  включают  в  себя  условно-постоянные  затраты?

Постоянные  издержки (TFC)  не  зависит от  объема  проведенных работ и объема  производства!!!. Эти затраты называют также накладными  или обязательными  издержками.

К  постоянным  относятся  затраты, которые  остаются  в  целом  постоянными  в  определенном  диапазоне  колебаний  объема  производства, или  меняются  скачкообразно. Так  не  меняются  или  меняются  незначительно  при  изменении  объема  производства  расходы  на  содержание  производственных  помещений (амортизация  зданий, оборудования, покупка  и  аренда  земли, т. е. капиталовложения  в  основные  фонды, затраты цеха  на  управление  производством, трансакционные  издержки)