Заработная плата

Как видно из таблицы 2.1 наибольший объем выручки  в структуре доходов предприятия  занимает выручка от предоставления услуг теплового хозяйства, которая  составила за 2009 год 46 362 млрд. руб., или 78,8 % к общему объему выручки. В 2008г. выручка по данной статье выросла  на 3,9 % по сравнению с 2007г. Если сравнивать 2009г. с 2008г. то эта разница составит 20,5 % [6].

В 2009г. незначительно  увеличилась выработка теплоэнергии на 1,2 тыс. Гкал. в сравнении с 2008г., но по отношению к 2007г. уменьшилась  на 51,8 тыс. Гкал.

Это связано  с тем, что в соответствии с  программой «Энергосбережение-2009»  в одной из котельных КУП «ЖКХ Минского района» выполняется реконструкция  с заменой неэкономичных газовых  котлов и установкой котлов на МВТ. Строительство новой газовой  блочно-модульной котельной также  позволило ликвидировать протяженную  теплотрассу, что значительно снизило  потери тепловой энергии при транспортировке  ее потребителям

В 2009 году предприятием было подано в сеть 4830,4 тыс. куб. м. воды, что на 30,3 % меньше чем в 2008г. и  на 38,5 % чем в 2007г.

Процент выручки  от реализации продукции водоснабжения  в 2008г. к 2007г. составил 91,6 %, 2009г. к 2008г. = 102,3 %. Таким образом, в 2009г. наблюдается  рост выручки на 200 млн. р.

Несмотря на высокий процент потерь воды при  транспортировке (10 %) и высокую себестоимость 1 куб. м воды (1 414 руб.) рентабельность производства в 2009г. составила 19,9 %, что  является достаточно высоким показателем, достигнутым благодаря услугам, предоставляемым, в первую очередь, юридическим лицам.

На протяжении трех лет уменьшается показатель по системе водоотведения. В 2009 году предприятием было принято и пропущено  по сетям 3 391,2 тыс. куб. м хозяйственно-бытовых  стоков. В 2007г. этот показатель равен 4 659,5 тыс. куб. м., а в 2008г. – 4 464,5 тыс. куб. м. И в свою очередь, уменьшилась  и выручка от реализации услуг  по водоотведению в 2009г. = 3523 млн. р., что на 7 % меньше чем в 2008г. Самую  большую выручку от реализации услуг  по водоотведению предприятие получило в 2008г. Что составило на 63 млн. р. больше чем в 2007г., и больше на 264 млн. руб. чем в 2009г.

Себестоимость пропущенного через сети 1 куб. м  сточных вод составила 788,2 р., рентабельность производства – 19,9 %.

Среднесписочная численность работников предприятия  в 2008г. была самой наименьшей, и составило 79,1 % в отношении к 2007г. Это объясняется  реорганизацией предприятия в марте 2008г. В 2009г. произошел рост численности  на 47 человек по сравнению с 2008г.

В течение трех лет происходит незначительное снижение расходов на оплату труда в целом  по водоснабжению, водоотведению и  теплоэнергии. Расходы на оплату труда  по водоснабжению в 2009г. выросли  на 0,08 %, по водоотведению снизились  на 0,08 %, по теплоэнергии снизились на 0,04 % по сравнению с 2007г.

Из приведенных  данных табл. 2.1 видно, что наибольшую чистую прибыль предприятие получило в 2009 году, что составило на 1 056 млн. руб. больше по сравнению с 2007г. и на 720 млн. руб. по сравнению с 2008г. Это можно объяснить тем, что в 2009 году произошло увеличение тарифов на тепло, водоснабжение и водоотведение в среднем на 16 %.

В целом, можно  сказать, что на протяжении трех анализируемых  лет в технико-экономических показателях  работы предприятия не произошло  значительных скачков в сторону  увеличения или уменьшения. Это говорит  о том, что предприятие КУП  «ЖКХ Минского района» функционирует  почти на одном уровне, стабильно, медленно, но постепенно наращивая  и увеличивая данные по всем показателям  работы. 

2.4 Анализ финансового  состояния предприятия  

Целью анализа  финансового состояния предприятия  является наглядная оценка финансового  благополучия и динамики развития предприятия, на основе которого руководством принимаются  решения по управлению финансами.

Финансовое состояние  предприятия в значительной степени  зависит от изменения состава  и динамики оборотных средств  как наиболее мобильной части  капитала. При этом следует иметь  в виду, что стабильность структуры  оборотного капитала свидетельствует  об устойчивом, хорошо отлаженном процессе производства и сбыта продукции  и, наоборот. Существенные структурные  изменения – признак нестабильной работы предприятия.

Оборотные активы занимают большой удельный вес в  общей сумме средств, которыми располагает  предприятие. От рациональности их размещения и эффективности их использования  в большей мере зависит успешный результат работы предприятия. Поэтому  в процессе анализа изучается  структура оборотных активов, размещение их в сфере производства и сфере  обращения, эффективность использования. Изучаются также и отдельные  группы оборотных активов, оказывающих  наиболее существенное влияние на платежеспособность и финансовую устойчивость предприятия.

Источниками формирования оборотных средств предприятия  являются: прибыль, за счет капиталовложений, кредиты банков. Также к собственным  оборотным средствам приравниваются: задолженность предприятия перед  работниками по заработной плате, средства амортизационных фондов и запасы материалов для капитального ремонта, доходы будущих периодов [7].

Оценка динамики и структуры статей баланса за 2007, 2008 и 2009 годы представлена в таблицах 2.2 и 2.3 

Таблица 2.2 –  Оценка динамики и структуры актива баланса

Оценка динамики и структуры актива баланса показала, что хозяйственный оборот на предприятии  КУП «ЖКХ Минского района» наиболее увеличился в 2009 году, и составил на 4 955 млн. р. больше по сравнению с 2007г., с 2008г. – на 7 823 млн. р. [8].

Проанализировав таблицу 2.2 можно сделать вывод  о том, что оборотные активы предприятия  в 2008г. были наиболее максимальны. Это  может свидетельствовать о том, что в 2008г. было сформирована более  мобильная структура активов, способствующих ускорению оборачиваемости оборотных  средств предприятия. Наибольший удельные вес в оборотных активах имеют  запасы и затраты: в 2008г. - 57,34 %, в 2009г. – 58,39 % оборотных активов, что говорит  о хорошей материально-технической  базе для проведения ремонтов и технического обслуживания.

В 2009г. произошло  незначительное уменьшение удельного  веса производственных запасов на 0,39 % .

Внеоборотные  активы увеличились в 2009 году, но их удельный вес, по сравнению с 2007 годом  уменьшился на 1,34 %.

Резкое снижение денежной наличности в 3,8 раза за 2009 год  по сравнению с 2008 г. произошло в  связи с передачей 9 котельных в ГКУП «Заславское ЖКХ».

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются  более чем через 12 месяцев после  отчетной даты) уменьшилась в 2009г. по сравнению с 2007г., но увеличилась  почти в два раза в сопоставлении  с 2008г.

Также следует  отметить отсутствие в отчетности незавершенного производства, это связано с упрощением ведения учета из-за нехватки трудового  времени.

Исследование  структуры пассива баланса позволяет  установить одну из возможных причин финансовой неустойчивости предприятия, приведшей к его неплатежеспособности.

Таблица 2.3 –  Оценка динамики и структуры пассива  баланса

Анализ данных таблицы 2.3 показал, что в 2009 году увеличился удельный вес собственного капитала предприятия в сравнении с 2007 и 2008 годами, что свидетельствует  об усилении финансовой устойчивости предприятия.

Долгосрочные  кредиты банков и долгосрочные займы  остались на уровне прошлого года, т.е. = 0. Краткосрочные кредиты и займы  уменьшились в 2008 году до “0”, и в 2009 году были на том же уровне.

На протяжении трех лет происходит уменьшение по такой статье баланса как «Кредиторская  задолженность». В 2009 году ее удельный вес снизился по сравнению с 2007г. на 1,8 %, а с 2008г. – на 0,4 %.

На основе балансов за 2007, 2008 и 2009 года рассчитаем коэффициенты необходимые для оценки удовлетворительности структуры бухгалтерского баланса (таблица 2.4)

Таблица 2.4 –  Оценка удовлетворительности структуры  бухгалтерского баланса

Коэффициент текущей  ликвидности (К3) характеризует общую  обеспеченность организации оборотными средствами для ведения хозяйственной  деятельности и своевременного погашения  срочных обязательств организации.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (К2) характеризует наличие у организации  собственных оборотных средств, необходимых для ее финансовой устойчивости.