Коммерческая деятельность ЦУМ - Минск

 

 Примечание - Источник: собственная разработка

По  сравнению с 2008 годом объем товарооборота  возрос на 21,1%, в т.ч. по реализации продовольственных  товаров – на 8,2%, по розничной  реализации непродовольственных товаров  – на 22,1%, т.е. наиболее медленные  темпы роста отмечены по продаже  продовольственных товаров. Удельный вес реализации продовольственных  товаров в общем товарообороте  снизился на 0,8%-ных пунктов и составил 6,7%, удельный вес реализации непродовольственных  товаров составил за 2009г 93,3%.

Одним из определяющих факторов, влияющих на товарооборот, является структура товарооборота и состояние  товарных запасов.

Структура товарооборота  представлена  в Таблице 2.3.

 

Таблица 2.3 - Анализ структуры  розничного товарооборота ОАО «ЦУМ-Минск» за 2008 – 2009 гг.

 

№ п/п	Товарные  группы	2008 год		2009 год		Отклонение
		Млн. руб.	Уд. Вес, %	Млн. руб.	Уд. Вес, %	Млн. руб.	Уд. Вес, %
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Одежда и белье	20505	13,6	25017	13,7	4512	+0,1
2	Обувь	14022	9,3	17530	9,6	3508	+0,3
3	Трикотаж	21711	14,4	27208	14,9	5497	+0,5
4	Галантерея	13720	9,1	16252	8,9	2532	-0,2
5	Парфюмерия	7689	5,1	9130	5,0	1441	-0,1
Окончание таблицы 2.3
1	2	3	4	5	6	7	8
6	Ткани	8745	5,8	10400	5,6	1655	-0,2
7	Электротовары	8443	5,6	10408	5,7	1965	+0,1
8	Хозтовары	13268	8,8	15886	8,7	2618	-0,1
9	Ювелирные изделия	4975	3,3	6391	3,5	1416	+0,2
10	Прочие непродовольствен-ные  товары	24878	16,5	32321	17,7	7443	+1,2
11	Продовольственные товары	11308	7,5	12235	6,7	927	-0,8
	Всего	150774	100,0	182606	100,0	31832	-

Примечание - Источник: собственная  разработка

 

Товарооборот  по всем  товарным группам увеличивается  на  протяжении всего анализируемого периода, однако, структурные сдвиги были более значительными. Так, за 2009г. на 0,1 %-ных пункта увеличился удельный вес  реализации одежды и белья, на 0,3 %-ных пункта – обуви, на 0,5 %-ных пункта – трикотажа, на 0,1 %-ных пункта – электротоваров и на 0,2 %-ных пункта – ювелирных изделий. Снизилась доля реализации галантереи – на 0,2 %-ных пункта, парфюмерии – на 0,1 %-ных пункта, тканей – на 0,2 %-ных пункта, хозтоваров – на 0,1 %-ных пункта, продовольственных товаров – на 0,8 %-ных пункта.

Наибольший  удельный вес в общем объеме товарооборота  занимают следующие группы товаров: трикотаж, одежда и белье, обувь, галантерея соответственно 14,9%, 13,7%, 9,6%, 8,9%.

Позицию торговой организации на рынке определяет сумма и уровень доходов от реализации (таблица 2.4).

По сравнению  с прошлым периодом наблюдается  увеличение суммы доходов в ОАО  «ЦУМ-Минск». Так, общая сумма доходов в динамике возросла на 23,3%, или на 6502,9 млн. руб.

 

Таблица 2.4 - Анализ доходов от реализаци ОАО «ЦУМ-Минск» за  2008-2009 гг.

Показатель	2008 г	2009 г	Отклоне-ние, +/-	В % к  2008 г
1	2	3	4	5
Выручка от реализации без налогов  и отчислений, млн. руб.	124888,8	153961,6	29072,8	112,1
Доходы всего, млн. руб.	27918,4	34421,3	6502,9	123,3
Уровень доходов, в % к обороту	22,3	22,4	0,1	100,2
Окончание 2.4
1	2	3	4	5
Доходы от реализации товаров, млн. руб.	27863,4	34371,9	6508,5	123,4
Уровень доходов от реализации, в % к  обороту	22,31	22,32	0,01	100,04
Доходы от услуг, млн. руб.	55,0	49,2	-5,8	81,4
Налоги от доходов, млн. руб.	557,3	343,7	-213,6	56,1
Операционные доходы, млн. руб.	233	308	75	132,2
Уровень операционных доходов, в % к обороту	0,18	0,2	-0,02	111,1
Внереализационные расходы, млн. руб.	-1962	-3131	-	-
Уровень внереализационных доходов, в % к обороту	1,57	2,03	0,46	-

Примечание - Источник: собственная  разработка на основе данных ОАО «ЦУМ-Минск»

 

Уровень доходов  увеличился на 0,1% к обороту и составил за отчетный период 22,4% к товарообороту. Уровень доходов от реализации товаров  увеличился на 0,01% и составил 22,32% к  товарообороту.

Сумма операционных доходов увеличилась на 75 млн. руб., однако наблюдается снижение уровня операционных доходов на 0,02% к обороту. Сумма внереализационных  расходов возросла и составила 3131млн. руб.

Представление о составе источников формирования капитала дают расчетные данные таблицы  2.5.

В отчетном периоде  сумма собственного капитала увеличилась  на 2058 млн.руб. Организация  не зависит  от внешних инвесторов и кредиторов, имеется задолженность перед  поставщиками, связанная с тем, что  товар принимается на реализацию.

Общая стоимость  активов и пассивов организации  увеличилась за период на 8369 млн.руб.

 

Таблица 2.5 - Анализ источников формирования капитала на 01.01.2010

 

Источники хозяйственных средств	На 01.01.2009г		На 01.01.2010г		Прирост(+), снижение(-)
	млн.р.	уд.вес,%	млн.р.	уд.вес %	млн.р.	уд.вес%
1	2	3	4	5	6	7
1.Источники собственных средств	23258	50,4	25316	46,5	2058	-3,9
Окончание таблицы 2.5
1	2	3	4	5	6	7
2.Краткосрочные обязательства	22845	49,5	29156	53,5	6311	4,0
2.1.Краткосрочные кредиты и займы	1983	4,3	0	0	-1983	-4,3
2.2.Кредит.задолженн. перед поставщиками	20860	45,2	29154	53,5	8294	8,3
Баланс	46103	100	54472	100	8369	-

Примечание - Источник: собственная  разработка

 

ОАО «ЦУМ-Минск» имеет устойчивое финансовое положение на рынке товаров, является крупным партнером для производителей и поставщиков.

 

Таблица 2.6 - Анализ показателей структуры капитала ОАО «ЦУМ-Минск»

 

Показатель	На 1.01.09г.	На 1.01.10г.	Откло-нение	Норматив
Коэффициент финансовой независимости (Собственный капитал              Активы  баланса)	23258/46103 =0,5	25316/54472= 0,46	-0,04	Более 0,5
Коэффициент финансовой напряженности (1-Кф.нез.)	1-0,5=0,5	1-0,46=0,54	0,04	Менее 0,5
Коэффициент финансовой неустойчивости (   Заемные средства Собственный капитал)	22845/23258 =0,98	29156/25316= 1,15	0,17	Менее 1,0

 

Примечание - Источник: собственная разработка на основе данных ОАО «ЦУМ-Минск»

Коэффициент финансовой независимости снизился к концу отчетного периода  на 0,04 пункта и составил 0,46 при нормативе  более 0,5. Коэффициент финансовой напряженности  соответственно увеличился на 0,04 пункта и составил 0,54 при нормативе менее 0,5. Коэффициент финансовой неустойчивости соответствовал нормативу (0,98 при нормативе  менее 1,0) на начало 2009 года, к концу  периода этот показатель увеличился до значения 1,15. Проведенные расчеты  свидетельствуют о снижении финансовой независимости и росте финансовой неустойчивости организации.

Коэффициент текущей ликвидности характеризует  общую обеспеченность организации  собственными оборотными средствами для  ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных  обязательств организации.

   Кт.л. = 28981/(22845-2) = 1,27  (на начало 2009 года)

  Кт.л. = 35643/(29156-2) = 1,22  (на конец 2009 года)

Оптимальное значение коэффициента текущей ликвидности  должно быть больше 1. Коэффициент текущей ликвидности соответствует рекомендуемому значению.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами характеризует наличие  у организации собственных оборотных  средств, необходимых для ее финансовой устойчивости. 

Ко.с.с. =(23258+2-17122)/ 28981= 0,2  (на начало 2009 г),

Ко.с.с. = (25316+2-18829)/ 35643 = 0,18 (на конец 2009 г).

Коэффициент обеспеченности собственными средствами при оптимальном значении «больше 0,1» равен 0,2 на начало 2009 года и 0,18 на конец 2009 года. Это свидетельствует  о том, что ОАО «ЦУМ-Минск» обеспечено собственными средствами.

Источниками собственных средств являются: уставный фонд в размере 182 млн.руб.,  добавочный фонд в размере 20372 млн.руб., резервный  фонд, 2116 млн.руб., нераспределенная прибыль  на конец года в размере 2645 млн.руб.  Организация не имеет долгосрочных обязательств и краткосрочных кредитов и займов. Обязательства на конец 2009 года представлены только кредиторской задолженностью.

На основании  статистического отчета формы № 1- труд «Отчет по труду и движению работников» произведем анализ динамики численности работников.

 

Таблица 2.7 - Анализ показателей движения рабочей силы ОАО «ЦУМ-Минск» 2008 – 2009 г.г.

 

Показатели	2008 г	2009 г	Отклонение
1	2	3	4
1. Среднесписочная  численность работников	1126	1152	26
2. Принято работников	63	58	-5
3. Уволено работников	61	62	+1
4. Коэффициенты:
- по приему	0,056	0,050	-0,006
- по увольнению	0,054	0,054	-
- оборота рабочей  силы	0,110	0,104	-0,006
- сменяемости  работников	0,97	1,07	+0,1

Примечание - Источник: собственная  разработка

 

Как видно  из таблицы 2.7, показатели движения рабочей силы имеют положительную и отрицательную динамику. Коэффициент по приему уменьшился на 0,006, а по увольнению не изменился и составил 0,054, что отразилось на уменьшении общего коэффициента оборота рабочей силы на 0,006. Коэффициент сменяемости возрос с 0,97 до 1,07, т.е. за  2009 год количество уволенных работников превышало количество принятых на 7%.

Среднесписочная численность работников ОАО «ЦУМ-Минск» в динамике возросла на 26 человек и по состоянию на 01.01.2010г. составила 1152 человек.

 

Таблица 2.8 - Анализ показателей по труду и заработной плате ОАО «ЦУМ-Минск» за 2008 –2009 гг.