Коммерческая деятельность ЦУМ - Минск

 

Показатель	2008 год	2009 год	Оклоне-ние (+,-)	В % к 2008 году
Фонд заработной платы, млн. руб.	15149,2	18370,3	3221,1	121,3
Фонд заработной платы в % к товарообороту	10,0	10,0	-	-
Среднесписочная численность работников, чел.	1126	1152	26	102,3
Среднемесячная  заработная плата, тыс. руб.	1118,5	1326,3	207,8	118,6
Розничный товарооборот, млн. руб. в действующих  ценах в сопоставимых ценах	150774 150774	182606 170660	31832 19886	121,1 113,2
Производительность  труда, млн. руб. в действующих  ценах в сопоставимых ценах	133,9 133,9	161,1 148,1	27,2 14,2	120,3 110,6

 

Примечание - Источник: собственная  разработка

 

Фонд заработной платы торговой организации в 2009 году увеличился на 3221,1 млн.руб. и составил 18370,3 млн.руб. или 10% по отношению к  товарообороту.

Наблюдается превышение темпов роста фонда заработной платы по сравнению с темпами  роста товарооборота. Так, за 2009 год  товарооборот увеличился на 21,1%,  а  фонд заработной платы – на 21,3%. В  анализируемом периоде не произошло  увеличение уровня фонда заработной платы.

По ОАО  «ЦУМ-Минск» производительность труда в отчетном периоде составила 161,1 млн. руб.  в действующих ценах и 148,1 млн.руб. в сопоставимых ценах. По сравнению с  2008 годом она возросла на 27,2 млн. руб., или на 20,3%. 

Среднемесячная  заработная плата увеличилась в  отчетном периоде на 207,8 тыс.руб. и  составила 1326,3 тыс.руб. По сравнению  с предшествующим периодом она возросла на 18,6%. Темпы роста средней заработной платы не превысили темпы роста  всего фонда заработной платы. Изменение  фонда заработной платы обеспечено  увеличением численности работников на 26 человек и ростом средней  заработной платы на 207,8 тыс.руб.

В результате  увеличения численности работников в отчетном периоде по сравнению  с прошлым периодом на 26 человек  фонд заработной платы возрос на 413,8 млн. руб. (26*1326,3*12/1000). Вследствие повышения  средней заработной платы фонд заработной платы увеличился на 2872,6 млн. руб. (207,8 *1152*12 /1000).

Одним из факторов успешного развития товарооборота  является обеспеченность трудовыми  ресурсами, а также правильность установления режима труда, эффективность  использования рабочего времени, рост производительности труда.

 

Таблица 2.9 - Расчет влияния изменения численности работников и их выработки на развитие товарооборота по ОАО «ЦУМ-Минск» за 2008 – 2009 гг.

 

Показатель	2008 г	2009 г	Отклонение (+,-)	Влияние на товарооборот
				расчет	сумма
Среднесписочная численность, чел.	1126	1152	26	26*133,9	+3481,4
Производительность  труда, млн. руб.	133,9	161,1	27,2	+27,2*1126	+30627,2
В том числе  за счет повышения цен, млн. руб.	х	х	х	(161,1 –  148,1)*1152	+14976,0
Итого					+34108,6

 

Примечание - Источник: собственная  разработка

 

За счет увеличения численности работников на 26 человек  товарооборот в действующих ценах  увеличился на 3481,4 млн. руб. Товарооборот за счет роста производительности труда  работников увеличился на 30627,2 млн. руб. Выработка работников торговли в  стоимостном выражении во многом зависит от изменения цен на товары. В связи с повышением цен на товары прирост товарооборота организации  в динамике составил 14976 млн. руб.

При анализе  фонда заработной платы целесообразно  изучить структуру источников образования  фонда заработной платы (таблица 2.10).

Следует отметить, что большая часть фонда заработной платы формируется за счет выплат, относимых на расходы организации.

 

 

 

 

 

Таблица 2.10 -  Структура источников образования фонда заработной платы ОАО «ЦУМ-Минск» за 2008-2009 гг., млн. руб.

 

Показатель	2008 г		2009 г		Отклонение (+,-)		В % к 2008г
	сумма	уд.вес, %	сумма	уд. вес, %	сумма	уд. вес, %
Фонд заработной платы, всего,	15149,2	100	18370,3	100	3221,1	-	121,3
В т.ч. выплаты, включаемые в расходы	12998,0	85,8	15816,8	86,1	2818,8	+0,3	121,7
Выплаты из прибыли	2151,2	14,2	2553,5	13,9	402,3	-0,3	118,7

 

Примечание - Источник: собственная  разработка

 

Так, за  2008 год доля  выплат, включаемых в  расходы на реализацию, составила 85,8%, а за 2009 год – 86,1%, т.е. она выросла  на 0,3%-ных пункта. Меньшая часть  выплат осуществляется за счет прибыли  организации. За отчетный период размер этих выплат увеличился на 402,3 млн. руб., или на 18,7%. Это свидетельствует о том, что у «ОАО ЦУМ-Минск» достаточно прибыли, чтобы оказывать социальные и трудовые льготы членам трудового коллектива, материальную помощь, выплачивать вознаграждения по итогам работы.

Также в заключение экономического обзора показателей  деятельности ОАО «ЦУМ-Минск» можно проанализировать финансовые показатели деятельности универмага за 9 мес 2009-2010 годов.

За 9 мес. 2010г  валовой товарооборот по ОАО «ЦУМ-Минск» увеличился по сравнению  с базисным периодом на 118,4% и составил 151427,5 млн.руб. Доходы от реализации выросли на 20,2% и составили 29149,7 млн.руб., удельный вес доходов от реализации относительно товарооборота  вырос на 0,2%-ных пункта и составил 18%. Сумма затрат на реализацию увеличилась в отчетном периоде на 13,9%, а удельный вес снизился на 0,8%-ных пунктов и составил 18%.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 2.11 - Результаты деятельности ОАО «ЦУМ-Минск» за 9 мес. 2009-2010гг

 

Показатели	2009г	2010г	Изменение
			Млн.р.	2010г в % к 2009г
Валовой товарооборот, млн.р.	127854,1	151427,5	23573,4	118,4
Валовой товарооборот без НДС, млн.р.	107808,6	128421,2	20612,6	119,1
Доходы от реализации, млн.р. -в % к товарообороту  без НДС	24239,3 22,5	29149,7 22,7	4910,4 0,2	120,2 х
Затраты на реализацию, млн.р. - в % к товарообороту  без	20287,1 18,8	23105,3 18,0	2818,2 -0,8	113,9 х
Прибыль от реализации, млн.р. - в % к товарообороту  без НДС	4050,0 3,7	6491,1 5,1	2441,1 1,4	160,3 х
Среднесписочная численность работников, чел.	881	895	14	101,6
- в том числе продавцов	539	549	10	101,8
Товарооборот на 1 работника, млн.р.	145,1	169,1	24,0	116,5
Товарооборот на 1 продавца, млн.р.	237,2	276,0	38,8	116,3
Прибыль на 1 работника, млн.р.	4,5	7,2	2,7	160,0
Фонд заработной платы, млн.р.	8108,8	9630,1	1521,3	118,7
Площадь торгового зала, м2	10077	10077	-	-
Товарооборот на 1 м2	12,6	15,0	2,4	119,0

 

Примечание - Источник: собственная  разработка

 

Увеличение  удельного веса доходов и снижение удельного веса расходов способствовало увеличению суммы и удельному  весу прибыли от реализации, сумма  которой возросла на 60,3%, а удельный вес – на 1,4%-ных пунктов. В результате рентабельность товарооборота за отчетный период составила 5,1%.

Среднесписочная численность работников ОАО «ЦУМ-Минск» увеличилась в отчетном периоде на 14 человек и составила 895 работников, среднесписочная численность продавцов увеличилась на 10 человек и составила 549 человек. Товарооборот на 1 работника возрос на 16,3% и составил 169,1 млн.руб. В отчетном периоде товарооборот на одного продавца вырос на 16,3%, прибыль на 1 работника – на 60,0%, фонд заработной платы – на 18,7%, товарооборот на 1 м² торговой площади – на 19,0%.

Таким образом, ОАО «ЦУМ-Минск» является крупным объектом розничной торговли, его положение на рынке определяется хорошей финансовой устойчивостью и эффективностью хозяйственной деятельности, так как универмаг является популярным местом покупок для жителей города Минска и приезжих граждан.

 

2.3 Анализ основных показателей  коммерческой деятельности

 

Позицию торговой организации на рынке характеризуют  показатели деловой активности, они также определяют эффективность коммерческой деятельности.

 

Таблица 2.12 - Динамика показателей деловой активности ОАО «ЦУМ-Минск» за 2008 – 2009 гг.

 

Показатели	2008 год	2009 год	Отклонение (+,-)
1.Товарооборачиваемость,  дни	81,4	73,7	-7,7
2. Товарооборот  на 1 работника в сопоставимых  ценах	133,9	148,1	14,2
3. Прибыль  отчетного периода на 1 работника	1,87	2,72	0,85
4. Фондоотдача основных фондов, руб.	9,1	9,7	0,8
5. Фондоемкость  основных фондов, руб.	0,11	0,1	-0,01
6. Фондоотдача оборотных средств,  руб.	5,2	5,1	-0,1

 

Примечание -  Источник: собственная  разработка

 

Анализируя  данные таблицы 2.12, можно сделать вывод, что позиция на рынке ОАО «ЦУМ-Минск» несколько улучшилась. Положительной тенденцией является рост отдачи основных средств, вложенных в оборот, на 0,8 руб.,  ускорилась товарооборачиваемость на 7,7 дней, снизился коэффициент фондоемкости на 0,01, увеличился показатель прибыли на 1 работника на 0,85 млн. руб., увеличилась производительность труда в сопоставимых ценах.

Показатели  рентабельности ОАО «ЦУМ-Минск» рассчитаны в таблице 2.13.

 

Таблица 2.13 - Динамика рентабельности ОАО «ЦУМ-Минск» за 2008-2009 гг., %

 

Показатель	2008 г	2009 г	Отклоне-ние, (+/-)
1	2	3	4
Рентабельность оборота Рен об = Пр /Т*100	3835/150774х 100=2,5	6426/182606х100=3,5	1,0
Рентабельность реализованной  продукции, товаров Ренр = Пр/Рр*100	3835/23526х 100=16,3	6426/27652х 100=23,2	6,9
Экономическая рентабельность Ренэк = П/(ОС+ОбС)*100	709/(16487+ 28981)х100=1,5	1634/(18801+ 35643)х100= 3,0	1,5
Рентабельность оборотных активов Рен ОбС =П/ОбС*100	709/28981х100=2,4	1634/35643х 100=4,6	2,2
Окончание таблицы 2.13
1	2	3	4
Рентабельность собственного капитала	709/23258х100=3,0	1634/25316х 100=6,4	3,4

 

Примечание - Источник: собственная разработка

 

Результаты  расчетов свидетельствуют о значительном  увеличении рентабельности «ОАО ЦУМ-Минск». Рентабельность товарооборота  увеличилась  на 1,0%-ый пункт и за 2009 год составила 3,5%. Рентабельность реализованной продукции и товаров увеличилась на 6,9%-ных пунктов и составила 23,2%. Экономическая рентабельность увеличилась на 1,5%-ных пункта и составила 3,0%. Рентабельность оборотных активов выросла на 2,2%-ных пункта и составила 4,6%. Рентабельность собственного капитала выросла на 3,4%-ных пункта и составила 6,4%.

 

Таблица 2.14  - Показатели состояния основных и оборотных средств ОАО «ЦУМ-Минск»

 

Показатель	На 1.01.09г.	На 1.01.10г.	Откло-нение
1	2	3	4
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (Собственные ОС/ОА)	6136/28981=0,2	6489/29156=0,2	-
Собственные оборотные средства (Оборотные активы - Краткосрочные  обязательства)	28981-22845= 6136	35643-29154= 6489	+353
Коэффициент обеспеченности запасов  собственными средствами (Собственные  ОС/Запасы)	6136/22701=0,3	6489/28086=0,2	-0,1
Коэффициент маневренности собственного капитала (Собственные оборотные  средства / Собственный капитал)	6136/23258= 0,26	6489/25316= 0,26	-
Коэффициент соотношения оборотных  и внеоборотных активов (Оборотные активы/ Внеоборотные активы)	28981/17122= 1,7	35643/18829= 1,9	0,2
Коэффициент реальной стоимости имущества (Основные средства + Запасы + Незавершенное производство)/Активы	(25352+22701)/ 46103=1,04	(28685+28086)/ 54472=1,04	-