Жизненный цикл товара. Расчеты при проектировании нового продукта

 

ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

2. Расчеты при проектировании нового продукта

Исходные данные.

Капиталовложения 15000 тыс. руб. в том числе:

- здания и сооружения - 22,5%;

- оборудование - 40,5%.

Годовая программа производства и реализации продукции - 3500 ед.

Трудоемкость единицы  продукции - 4 чел.- час.

Расход материалов и энергоресурсов на производство единицы продукции:

- материалы - 2,7 т/ед.;

- электроэнергия - 2,9 кВт*час/ед.;

- природный газ - 150 м³/ед.;

- тепловая энергия - 10 Гкал/ед.;

- вода техническая - 9,45 м³/ед.

Заданный уровень рентабельности - 30%.

Площадь производства - 2100 м².

2.1. Смета расходов на создание производства по выпуску продукции

Расчет расходов на создание производства отражен в таблице  №1.

Таблица №1

Смета расходов денежных средств

Статьи расходов и этапы работы	Рубли	%
1. Исследовательская работа в процессе  строительства и пуско-наладочных  работ	450000	3,0
2. Технико-экономические обоснования  проекта и составление бизнес-плана  предприятия	750000	5,0
3. Проектные работы (составление рабочего  проекта)	1200000	8,0
4. Строительство объекта	3375000	22,5
5. Оборудование и его монтаж	6075000	40,5
6. Приобретение лицензии	705000	4,7
7. Пуско-наладочные работы	300000	2,0
8. Содержание дирекции	900000	6,0
9. Авторский надзор	480000	3,2
10. Неучтенные затраты	765000	5,1
Итого	15000000	100

 

2.2. Определение численности работников  предприятия и годового фонда  заработной платы

2.2.1. Определение численности производственных рабочих

Численность производственных рабочих определяется по формуле:

 

Где:

П - годовая программа выпуска  продукции, ед.

t - норма человеко-часов, затрачиваемая на производство единицы продукции, чел*час.

В - годовой фонд рабочего времени с нормальными условиями  труда, час.

Годовой фонд рабочего времени  с нормальными условиями труда  определяется по следующей формуле:

 

Где:

52 - количество воскресений  в году;

52 - количество суббот в  году;

12 - количество официальных  праздничных дней;

8 - количество предпраздничных дней в году;

8 - количество часов работы в течение дня;

(8-1) - количество часов работы в предпраздничные дни;

160 - количество часов отпуска  (28 календарных дней);

0,96 - коэффициент, учитывающий  отсутствие работника на рабочем  месте по уважительной причине.

 

 

2.2.2. Определение численности вспомогательных  рабочих, специалистов и служащих

 

Эти категории работников определяются в процентном отношении  к численности основных производственных рабочих. Каждое производство имеет свои процентные соотношения категорий. Для рассматриваемого производства принимаем:

- вспомогательные рабочие  - 12% от .

 

- специалисты, служащие - 7% от .

 

 

2.2.3. Определение годового фонда заработной платы работников предприятия

 

Принимаем базовую зарплату и оклад из расчета на один месяц  в размере:

- производственным рабочим  - 10700 руб.;

- вспомогательным рабочим  - 9000 руб.;

- специалистам и служащим - 11500 руб.;

Расчет годового фонда  зарплаты отражен в таблице №2.

Таблица №2

Годовой фонд зарплаты

Наименование контингента работающих	Количество человек	Базовая месячная зарплата руб.	Месячный базовый фонд руб.	Надбавка за преданность фирме (12%) руб.	Премия (15%) руб.	Дополнительная зарплата (8%) руб.	Фонд зарплаты руб.
							Месячный	Годовой
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Производственные рабочие	8	10700	85600	10272	12840	6848	115560	1386720
Вспомогательные рабочие	1	9000	9000	1080	1350	720	12150	145800
Специалисты и служащие	1	11500	11500	1380	1725	920	15525	186300
Итого	10	31200	106100	12732	15915	8488	143235	1718820

 

2.2.4. Определение среднемесячной  зарплаты

 

 

Где:

- количество всех, работающих  на предприятии;

- годовой фонд зарплаты, руб.

 

 

2.2.5. Расчет отчислений на социальную  защиту

Начисления на социальную защиту включают:

- пенсионный фонд –  20 %;

- фонд социального страхования  – 2,9 %;

- фонд медицинского страхования  – 2,1 %;

- территориальный фонд  медицинского страхования – 3%;

- фонд возмещения ущерба  – 2 %.

Все отчисления производятся из годового фонда оплаты труда предприятия.

Общие отчисления на социальную защиту по предприятию составят:

343764+49845,78+36095,22+51564,6+34376,4=515646 руб.

Начисления на социальную защиту для производственных и вспомогательных  рабочих составят 12% от общих отчислений по предприятию:

515646 * 0,12 = 61877,52 руб.

Начисления на социальную защиту для специалистов и служащих принимаем в размере 7% от общих отчислений по предприятию:

515646 * 0,07 = 36095,22 руб.

2.3. Расход материалов и энергоресурсов  на производство продукции

Расчет потребления в  материалах и энергоресурсах отражен  в таблице №3.

Таблица №3

Годовой расход материалов и энергоресурсов

Наименование	Единица измерения	Годовая программа (П год)	Расход на единицу продукции (П год)	Годовая потребность в материалах и энергоресурсах
1. Материалы	т/ед	3500	2,7	9450
2. Электроэнергия	кВт*час	3500	2,9	10150
3. Природный газ	м3	3500	150	525000
4. Тепловая энергия	Гкал	3500	10	35000
5. Вода техническая	м3	3500	9,45	33075

 

2.4. Смета расходов на содержание  и эксплуатацию оборудования  и транспортных средств

 

Капитальные вложения в оборудование и его монтаж составляют - 6075000 руб.

Расчёт расходов на содержание и эксплуатацию оборудования и транспортных средств отражен в таблице  №4.

Таблица №4

Смета расходов на содержание и эксплуатацию оборудования и транспортных средств

Статьи затрат	Сумма, руб.
1. Амортизация оборудования  и транспортных средств, 12 %	729000
2. Эксплуатация оборудования, 4 %	243000
3. Текущий ремонт оборудования  и транспортных средств, 8 %	486000
4. Внутрипроизводственные перемещения, 1 %	60750
5. Износ малоценных и быстроизнашивающихся  инструментов, 0,5 %	30375
6. Прочие расходы, 10 %	607500
7. Всего расходов	2156625

 

Годовая программа выпуска  продукции - 3500 ед. Затраты на изготовление единицы продукции составляют: 2156625/3500 = 616,18 руб./ед.

Срок службы оборудования и транспортных средств  равен:

 

 

2.5 Смета цеховых расходов по  производству продукции

Капитальные вложения в здания и сооружения составляют – 3375000 руб.

Расчет цеховых расходов по производству продукции отражен  в таблице №5.

Таблица №5

Смета цеховых  расходов по производству продукции

Статьи затрат	Сумма, руб.
1. Зарплата специалистов  и служащих	186300
2. Начисления на зарплату  специалистов и служащих	36095,22
3. Охрана труда, 10 % от годового  Фонда Оплаты Труда зарплаты  производственных рабочих	138672
4. Содержание зданий, сооружений, 2 % от капитальных вложений в  здания и сооружения	67500
5. Текущий ремонт зданий  и сооружений, 1 % от капитальных  вложений в здания и сооружения	33750
6. Амортизация зданий и  сооружений, 6,7 % от капитальных вложений  в здания и сооружения	226125
7. Испытания, опыты, исследования, 5 % от стоимости оборудования	303750
8. Прочие расходы, 8 % от всех  капитальных вложений	1200000
Всего цеховых расходов	2192192,22

 

Годовая программа выпуска  продукции – 3500 ед.

Затраты на изготовление ед. продукции равны: 2192192,22/3500 = 626,34 руб.

Срок службы зданий и сооружений равен:

 

 

2.6. Проектная калькуляция себестоимости  единицы продукции

Калькуляция себестоимости  рассчитывается на 1 единицу продукции.

Расчет проектной калькуляции  отражен в таблице №6.

Таблица №6

Проектная калькуляция  себестоимости единицы продукции

Наименование статей расходов	Количество	Цена ед., руб.	Сумма, руб.
1	2	3	4
1. Основные материалы, т/ед. продукции	2,7	1800	4860
1.1. Вспомогательные материалы, 10% от основных материалов	0,27	1750	472,5
Итого материалов	2,97	-	5332,5
2. Энергетические затраты	-	-	-
2.1 Электроэнергия, кВт/ч. на  ед. продукции	2,9	2,88	8,35
2.2. Газ природный, м3 /ед. продукции	150	3,96	594
2.3. Тепловая энергия, Гкал/ед. продукции	10	980	9800
2.4. Вода техническая, м3 /ед. продукции	9,45	78,70	743,71
Итого энергозатрат	-	-	11146,06
3. Расходы на оплату труда  производственных и вспомогательных  рабочих	-	-	437,86
4. Начисления на зарплату  производственных и вспомогательных  рабочих (соц. защита)	-	-	17,68
5. Расходы на содержание  и эксплуатацию оборудования и транспортных средств	-	-	616,18
6. Цеховые расходы	-	-	626,34
7. Цеховая себестоимость (6+5+4+3+Эн+М)	-	-	18176,62
7.1. Цеховая себестоимость за исключением статьи «Итого материалов»	-	-	12844,12
8. Общепроизводственные расходы, 15 % от п.7.1. таб. 6	-	-	1926,62
9. Производственная себестоимость (7+8)	-	-	20103,24
10. Внепроизводственные расходы, 1 % от п. 9 таб. 6	-	-	201,03
11. Полная себестоимость (9+10).	-	-	20304,27