Анализ финансового состояния кредитной организации

Управление прибылью коммерческого  банка осуществляется на различных уровнях: на уровне банка в целом и на уровне отдельных направлений деятельности банка, конкретных банковских продуктах, отдельных рабочих мест, взаимоотношений с клиентом. Содержание отдельных элементов управления рентабельностью кредитной организации имеет свою специфику применительно к перечисленным уровням.

Планирование доходов, расходов и  прибыли банка в качестве элемента управления рентабельностью банка  на макроуровне включает следующие  направления: составление планового баланса дохода и расходов банка в рамках бизнес-плана, планирование на его основе достаточно процентной моржи, составление сметы доходов и расходов банка, прогнозный расчет нормы прибыли на активы и собственный капитал, планирование распределение прибыли.

Для выживания кредитной организации в современных условиях, а также для эффективного управления, руководству коммерческого банка необходимо оценивать его реальное финансовое состояние, для чего проводится внутренний анализ. Субъектами внешнего анализа являются: коммерческие банки – кредиторы, Банк России, организации и население – клиенты банка. Методики анализа финансового состояния кредитных организаций должны устанавливать с высокой точностью степень надежность банка степень надежность банка и способность бесперебойно выполнять свои обязательства перед клиентами.

К основным факторам, оказавшим существенное влияние на изменение размера  прибыли банка, напрямую могут быть отнесены следующие:

• рост российской экономики в целом, в т.ч. развитие российской банковской системы;
• укрепление курса национальной валюты;
• рост инвестиционного рейтинга РФ;
• изменение и совершенствование банковского законодательства РФ;
• функционирования системы страхования вкладов.
• увеличение объема активных операций, расширение спектра банковский услуг

К основным видам деятельности кредитной  организации в рассматриваемом  периоде, относятся: кредитование, операции с ценными бумагами, расчетно-кассовое обслуживание, операции с банковскими  картами и операции с иностранной  валютой.

Перед ЗАО «Банк ЖилФинанс», как и перед другими российскими банками, в последние годы очень остро стоит проблема наращивания собственных средств, большинство банков стараются основную часть прибыли, остающуюся в их распоряжении, направлять на капитализацию. Часть прибыли направленная в фонды банка может затем расходоваться на социальное и экономическое развитие, на приобретение основных фондов, на потребительские и благотворительные цели. Не израсходованная часть прибыли является дополнительным источником кредитных ресурсов банка. Порядок образования фондов и использование прибыли на иные цели регулируется учредительными документами кредитной организации и нормативными документами Банка России.

Управление прибылью коммерческого  банка осуществляется на различных  уровнях: на уровне банка в целом и на уровне отдельных направлений деятельности банка, конкретных банковских продуктах, отдельных рабочих мест, взаимоотношений с клиентом. Содержание отдельных элементов управления рентабельностью кредитной организации имеет свою специфику применительно к перечисленным уровням.

Планирование доходов, расходов и  прибыли банка в качестве элемента управления рентабельностью банка  на макроуровне включает следующие  направления: составление планового  баланса дохода и расходов банка  в рамках бизнес-плана, планирование на его основе достаточно процентной моржи, составление сметы доходов и расходов банка, прогнозный расчет нормы прибыли на активы и собственный капитал, планирование распределение прибыли.

Для выживания Банка в современных  условиях, а также для эффективного управления, руководству коммерческого банка необходимо оценивать его реальное финансовое состояние, для чего проводится внутренний анализ. Субъектами внешнего анализа являются: коммерческие банки – кредиторы, Банк России, организации и население – клиенты банка. Методики анализа финансового состояния кредитных организаций должны устанавливать с высокой точностью степень надежность банка степень надежность банка и способность бесперебойно выполнять свои обязательства перед клиентами.

Среди основных мероприятий по повышению  доходов можно предложить следующие:

1. Расширение расчетной системы  ЗАО «БанкЖилФинанс» инфраструктуры на всей территории России.

2. Необходимо проводить работу  по наращиванию объемов доходов  банка за счет оказания платных услуг физическим лицам.

3. В целях привлечения и удержания  крупных клиентов необходимо  проводить взвешенную тарифную  политику, предусматривающую возможность  снижения тарифов на услуги  в зависимости от объемов операций, совершенных клиентами.

4. Необходимо расширять диапазон  кредитуемых отраслей народного  хозяйства.

5. Развивать инфрастуктуру обслуживания  банковских карт в регионе  (также сотрудничество с торговыми  организациями).

6. В области валютных операций  увеличить обслуживание участников  внешнеэкономической деятельности.

Также повышение доходов ЗАО «Банк ЖилФинанс» напрямую зависит от совершенствования всех его видов деятельности и привлечения большего числа клиентов, как среди юридических, так и физических лиц. Основным источником получения прибыли является прибыль от основной деятельности, т.е. прибыль от привлечения денежных средств, размещения денежных средств и развития банковских услуг. Так как в настоящее время сложилась тенденция увеличения доли прибыли банка от непроцентных доходов и нетрадиционных услуг, то необходимо совершенствовать данные виды услуг. Непроцентные доходы включают в себя: дисконтный бизнес, охранный бизнес, гарантийную деятельность, бизнес, связанный с привлечением вкладов и операций по поручению вкладчиков. Нетрадиционные услуги включают в себя: лизинговые, информационные, консультационные услуги, услуги по обучению клиентов и др.

Несмотря на то, что банк получает основную часть прибыли от крупных  клиентов, необходимо привлечение клиентов среди всех слоев населения. Это тот ресурс, который принесет прибыль в будущем. Также необходимо сотрудничество с фирмами, специализирующихся на предоставлении услуг населению, например туристическими фирмами. Доступность банковских услуг для населения – это ключ для повышения прибыльности банковской деятельности. Приоритет развития ЗАО «Банк ЖилФинанс» – повышение качества и конкурентоспособности услуг, оказываемых клиентам, основанное на глубоком знании российского рынка и тесных взаимовыгодных связей с международными финансовыми институтами.

Заключение

Банки — неотъемлемая составляющая современного денежного хозяйства, их деятельность тесно связана с  потребностями воспроизводства. Банки  создают основу рыночного механизма, с помощью которого функционирует экономика страны. Коммерческие банки призваны регулировать движение всех денежных потоков, в первую очередь кредитных, способствовать обеспечению наиболее рационального использования финансовых ресурсов общества и перелива капитала в те отрасли хозяйства страны, где отдача от вложений будет максимальной. В настоящее время денежно-кредитная система переживает серьезные структурные изменения, которые коснулись и функционирования банков. Современный этап характеризуется периодом глубоких преобразований в банковском деле, многочисленных новшеств в организации и методах управления. Одновременно с этим возросли риски, связанные с банковской деятельностью. Главным в надежной работе банка становится качественное управление.

Оценка финансового состояния коммерческого банка является сложной задачей, основанной на современных методах. Необходимость анализа финансового состояния банка объясняется, по крайней мере, двумя причинами. Во-первых, оценка выступает как инструмент научного познания закономерностей сложных социально-экономических процессов. Во-вторых, анализ является основой управленческих решений, что особенно актуально в связи с существующей тенденцией по выявлению банков, находящихся в предкризисном состоянии.

Информационное обеспечение анализа финансового состояния коммерческого банка представляет собой статистическую отчетность; бухгалтерскую отчетность; оценочные расчеты по кредитованию; отчеты отраслевых (региональных) управляющих; результаты внутренних исследований; акты ревизий и проверок; различного рода справки.

К основным направлениям анализа коммерческого банка  можно отнести следующие:

4. Анализ структуры пассивных операций (операции банка по привлечению средств).
5. Анализ структуры активных операций (операции по размещению собственных, привлеченных и заемных средств, и прежде всего, Кредитных операций).
6. Анализ финансовых результатов деятельности коммерческого банка.

Получение прибыли является одной  из основных целей функционирования коммерческих банков, поскольку решение большинства важнейших задач, стоящих перед ними, требует постоянного притока денежных средств, одним из основных источников которых является прибыль. 

Анализ прибыли в коммерческих банках проводится в таких направлениях:

• оценка достигнутого банком уровня прибыли за отчетный период;
• динамический анализ прибыли;
• анализ чистых процентных доходов;
• анализ чистой прибыли;
• прибыльность основных направлений банковской деятельности и видов выполняемых банком операций;
• анализ прибыли в разрезе структурных подразделений банка;
• анализ финансовых потерь;
• анализ упущенной выгоды;
• анализ использования прибыли.

В процессе анализа используют следующие  методов анализа:

• оценка динамичных рядов показателей по кварталам и годам;
• статистические группировки показателей;
• выявление степени зависимости показателей от отдельных факторов;
• экономическая оценка количественного влияния отдельных факторов и их содержания.

Основными коэффициентами в анализе  прибыли являются:

• валовая (балансовая) прибыль к итогу актива баланса (К1);
• прибыль за вычетом налогов к активу баланса (К2);
• прибыль к собственному капиталу банка (К3);
• прибыль к уставному фонду банка (К4);
• норма прибыли на акцию (К5).

Объектом исследования является ЗАО «Банк ЖилФинанс», который занимается финансовой деятельностью и предоставляет населению и организациям широкий спектр банковских продуктов и услуг.

Проведенный анализ финансовых показателей ЗАО «Банк  ЖилФинанс» позволил сделать следующие  выводы:

За анализируемый  период наблюдается отрицательное  изменение активов банка (снижение на 178553 тыс.руб. или 2,05%).

Доля собственных  средств в средствах банка  составляет 19,78% на 01.01.10 и 20,54% на 01.01.11, т.е. доля собственных средств банка возросла в году на 0,76%.

Проведенный анализ баланса ЗАО «Банк ЖилФинанс» позволяет сделать вывод, что за 2010 год увеличилась устойчивость банка.

В 2010 году высокая  ликвидность баланса ЗАО «Банк  ЖилФинанс» достигалась благодаря  проведению следующих мероприятий:

• оптимизация соотношения активов и пассивов по срокам погашения;
• установление и соблюдение внутренних предельных коэффициентов избытка/дефицита ликвидности;
• ежедневная оценка уровня риска ликвидности в течение операционного дня по результатам всех совершенных за день операций;
• периодический (ежедневный, ежемесячный и ежеквартальный) мониторинг состояния ликвидности.

На момент анализа  баланс имеет довольно достаточный  капитал. Удельный вес собственного капитала в структуре баланса  имеет тенденцию к росту. Объем  реальных платных привлеченных ресурсов банка, не увеличился за тот же период. Таким образом, у банка отсутствуют проблемы с обеспеченностью выдаваемых кредитов, что повышает платежеспособность банка.

У банка в  целом не наблюдаются проблемы с  качеством управления активами, размещением  пассивов, текущей ликвидностью и  банк управляет структурой собственного и привлеченного капитала. Т.е. наблюдается оптимальное соотношение между ликвидностью и прибыльностью. Вся деятельность банка направлена на достижение максимальной прибыли, при этом учитываются условия соблюдения уровня ликвидности.

Одним из важнейших  событий анализируемом периоде  стало увеличение собственного капитала Банка в на 1,73% до 1755793 тыс. руб. за счет роста неиспользованной прибыли  на 157467 тыс.руб. или в 3,8 раза. Увеличение собственных средств Банка, необходимых для покрытия неожиданных убытков при совершении банковских операций, позволило существенно укрепить финансовую устойчивость ЗАО «Банк ЖилФинанс». Прибыль за анализируемый период возросла на 15467 тыс.руб. или 275,90%.

Наибольшее влияние на рост прибыли оказывает изменение уровня эффективности использования активов. За счет всех факторов прибыль возросла.

Проведенная оценка показателей деятельности банка  по методике Центробанка России показала, что в анализируемом периоде ЗАО «Банк ЖилФинанс» получил удовлетворительные финансовые показатели, положительным фактом является то, что банк относится к прибыльным.

Анализ рейтинговых агентств показал, что ЗАО «Банк ЖилФинанс» относится к банкам  с не высоким рейтингом. Рейтинговое агенство Standard & Poor’s присвоило банку рейтинг ССС, т.е. анализируемый банк относится к кредитным организациям, которые испытывают трудности с выплатами по долговым обязательствам и его возможности зависят от благоприятных экономических условий. Национальное рейтинговое агентство (НРА) в отчетном году повысило индивидуальный рейтинг кредитоспособности ЗАО «Банк ЖилФинанс» до уровня «А» (высокая кредитоспособность, второй уровень). Положение ЗАО «Банк ЖилФинанс»  в рейтинге РБК. Рейтинг в 2010 году снижается по сравнению с предыдущим периодом. Банк занимает не высокие позиции в рейтингах.