Анализ финансового состояния кредитной организации

Таким образом, ликвидность банка есть качественная характеристика деятельности банка, обусловленная  множеством факторов, находящихся в  постоянном изменении.

1. В 2010 году высокая ликвидность баланса ЗАО «Банк ЖилФинанс» достигалась благодаря проведению следующих мероприятий:

• оптимизация соотношения активов и пассивов по срокам погашения;
• установление и соблюдение внутренних предельных коэффициентов избытка/дефицита ликвидности;
• ежедневная оценка уровня риска ликвидности в течение операционного дня по результатам всех совершенных за день операций;
• периодический (ежедневный, ежемесячный и ежеквартальный) мониторинг состояния ликвидности.

Действующие в ЗАО «Банк ЖилФинанс» процедуры управления ликвидностью обеспечивают своевременность проведения платежей клиентов и выполнения собственных обязательств Банка.

Эффективность системы управления ликвидностью Банка  подтверждается достаточными значениями нормативов ликвидности, поддерживаемых Банком в течение 2010 года (таблица 2.2).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 2.2

Значения обязательных нормативов в 2010 году

№	Наименование  показателя	Нормативное значение	Фактическое значение на отчётную дату		Фактическое значение на предыдущую дату
1	Достаточность собственных средств (капитала) банка (Н1)	10.00	41.70		17.60
2	Показатель  мгновенной ликвидности банка (Н2)	15.00	66.10		34.60
3	Показатель  текущей ликвидности банка (Н3)	50.00	72.00		52.60
4	Показатель  долгосрочной ликвидности банка (Н4)	120.00	102.70		100.00
5	Показатель  максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6)	25.00	максимальное	11.80	максимальное	10.10
			минимальное	0.00	минимальное	0.20
6	Показатель  максимального размера крупных  кредитных рисков (Н7)	800.00	27.50		28.90
7	Показатель максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) (Н9.1)	50.00	0.00		0.00
8	Показатель  совокупной величины риска по инсайдерам банка (Н10.1)	3.00	0.70		1.70
9	Показатель  использования собственных средств (капитала) банка для приобретения акций (долей) других юридических лиц (Н12)	25.00	0.00		0.20

 

Проведем оценку показателей используя методику Центробанка России (Указание Банка России от 30.04.2008 N 2005-У «Об оценке экономического положения банков»).

Оценка  капитала банка

1. Показатель достаточности собственных средств (капитала) (ПК1)

На начало 2010 года ПК1  = Н1 = 17,60

На конец 2010 года ПК1  = Н1 = 41,70

2. Показатель  общей достаточности капитала (ПК2):

На начало 2010 года ПК2 =

На конец 2010 года ПК2 =

3. Показатель оценки качества капитала (ПК3):

На начало 2010 года ПК3 =

На конец 2010 года ПК3 =

4. Обобщающий результат по группе показателей оценки капитала (РГК).

На начало 2010 года РГК =

На конец 2010 года РГК =

5. Обобщающий  результат по группе показателей  оценки капитала на начало года – 2 (удовлетворительное), а на конец года 1 –хорошее.

Оценка  активов банка определяется по результатам оценок показателей качества ссуд, риска потерь, доли просроченных ссуд, размера резервов на потери по ссудам и иным активам, концентрации крупных кредитных рисков, концентрации кредитных рисков на акционеров (участников) и концентрации кредитных рисков на инсайдеров.

1. Показатель риска потерь (ПА2):

На начало 2010 года ПА2 =

На конец 2010 года ПА2  =

2. Показатель концентрации крупных кредитных рисков (ПА5)

На начало 2010 года ПА5 =Н7 = 28,90

На конец 2010 года ПА5  =Н7 = 27,50

3. Показатель концентрации кредитных рисков на акционеров (участников) (ПА6)

На начало 2010 года ПА6 =Н9.1 = 0

На конец 2010 года ПА6  =Н9.1  = 0

4. Показатель концентрации кредитных рисков на инсайдеров (ПА7):

На начало 2010 года ПА7 =Н10.1 = 1,7

На конец 2010 года ПА7  =Н10.1  = 0,7

5. Обобщающий результат по группе показателей оценки активов (РГА):

На начало 2010 года РГА = =2,27

На конец 2010 года РГА = =1,55

5. Обобщающий  результат по группе показателей  оценки активов на начало года  и на конец года – 2 (удовлетворительное).

Оценка  доходности определяется по результатам оценок показателей прибыльности активов, прибыльности капитала, структуры расходов, чистой процентной маржи и чистого спреда от кредитных операций.

1. Показатель  прибыльности активов (ПД1):

На начало 2010 года ПД1 = %

На конец 2010 года ПД1 = %

2. Показатель  прибыльности капитала (ПД2):

На начало 2010 года ПД2 = %

На конец 2010 года ПД2 =

3. Показатель  структуры расходов (ПД4):

На начало 2010 года ПД4 = %

На конец 2010 года ПД4 =

4. Показатель чистой процентной маржи (ПД5):

На начало 2010 года ПД5 = %

На конец 2010 года ПД5 =

5. Обобщающий результат по группе показателей оценки доходности (РГД):

На начало 2010 года РГД = =1,1

На конец 2010 года РГД = =1,1

Обобщающий  результат по группе показателей  оценки доходности на начало года  и на конец года – 1 (хорошее).

4. Оценка  ликвидности 

1. Показатель  общей краткосрочной ликвидности  (ПЛ1):

На начало 2010 года ПЛ1 = =1,15

На конец 2010 года ПЛ1 = =1,18

2. Показатель  мгновенной ликвидности (ПЛ2):.

На начало 2010 года ПЛ2 = Н2 =34,60

На конец 2010 года ПЛ2 = Н2 =66,10

3. Показатель текущей ликвидности (ПЛ3):

На начало 2010 года ПЛ3 = Н3 =52,60

На конец 2010 года ПЛ3 = Н3 =72,00

4. Обобщающий результат по группе показателей оценки ликвидности (РГЛ):

На начало 2010 года РГЛ = =2

На конец 2010 года РГЛ = =2,2

Обобщающий  результат по группе показателей оценки ликвидности характеризует финансовое состояние банка на начало года и на конец   - 2 (удовлетворительное).

Таким образом, произведен расчет основных показателей финансовой устойчивости ЗАО «Банк Жилищного финансирования» для обобщающей оценки сведем расчеты в табл. 2.3.

 

 

 

 

Таблица 2.3

Общая оценка основных показателей деятельности банка

Показатель	2009 год	2010 год	Изменение
1.Оценка капитала	2	1	+1  ­
2.Оценка активов	2	2	-
3. Оценка доходности	1	1	-
4. Оценка ликвидности	2	2	-

 

Согласно указанию 2005-У на конец 2010 года банк ЗАО «Банк Жилищного финансирования» относится ко 2-ой классификационной группе.

2.3. Анализ прибыльности ЗАО «Банк Жилищного финансирования»

Благодаря постоянному  росту объемов проводимых операций, расширению спектра оказываемых услуг и совершенствованию их качества, в анализируемом периоде продолжилось дальнейшее увеличение бизнеса Банка и укрепление его финансовой устойчивости.

Ориентир банковской деятельности в рыночном хозяйстве  состоит в максимизации прибыли  от операций при сведении к минимуму потерь. Прибыль или убытки, полученные банком - это показатели, концентрирующие в себе результаты различных пассивных и активных операций банка и отражающие влияние всех факторов, воздействующих на деятельность банка. Методика анализа результативности банковской деятельности начинается с анализа доходов и расходов и завершается исследованием прибыли. Информационной базой для анализа финансовых результатов служат данные отчета о прибылях и убытках. Цель анализа финансовых результатов – выявление резервов роста прибыльности банковской деятельности и формирование на этой основе рекомендаций по дальнейшей деятельности.

Эффективность работы банка анализируемом периоде лучше всего подтверждают финансовые результаты. Успешно применяя и развивая систему эффективного управления активами и пассивами, основанную на комплексном управлении банковскими рисками, ликвидностью, процентной политикой и прибыльностью. Прибыль после налогообложения банка в анализируемом периоде возросла в 3,76 раза до 21073 тыс. руб. по сравнению с аналогичным периодом прошлого года. Основные составляющие прибыли представлены в таблице 2.4

Таблица 2.4

Анализ динамики и структуры прибыли ЗАО «Банк  ЖилФинанс»

Показатели	Прошлый год тыс.руб.	Отчетный год тыс.руб.	Изменение		Влияние структурных  сдвигов, %
			Отклонение, тыс.руб.	Темп роста %
Чистые процентные доходы после создания резерва на возможные  потери	50287	77797	27510	154,71	490,72
Чистые доходы от операций с ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток	0	-1630	-1630		-29,08
Чистые доходы от операций с иностранной валютой	6551	-25459	-32010	-388,63	-571,00
Чистые доходы от переоценки иностранной валюты	-3950	24435	28385	-618,61	506,33
Комиссионные доходы	29909	77200	47291	258,12	843,58
Комиссионные расходы	2314	12790	10476	552,72	186,87
Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, удерживаемым до погашения	0	10	10		0,18
Изменение резерва по прочим потерям	-677	-2609	-1932	385,38	-34,46
Прочие операционные доходы	2872	7872	5000	274,09	89,19
Чистые доходы	82678	144826	62148	175,17	1108,6
Операционные расходы	73249	107080	33831	146,19	603,48
Прибыль до налогообложения	9429	37746	28317	400,32
Начисленные налоги	3823	16673	12850	436,12	229,22
Прибыль после налогообложения	5606	21073	15467	375,90
Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период	5606	21073	15467	375,90	275,9

 

 

В анализируемом  периоде произошло увеличение прибыли  в 3,76 раза. Наибольшее влияние на рост прибыли оказали комиссионные доходы – на 843,58%. Так же большое влияние на увеличение прибыли оказал рост чистых доходов от переоценки иностранной валюты – 506,33% и рост процентных доходов -  490,72%. Это является положительной тенденцией. Однако, отрицательно повлиял на прибыль рост статьи – операционные расходы 603,48%.

Прибыль коммерческого  банка – это финансовый результат  деятельности коммерческого банка  в виде превышения доходов над  расходами.

Таблица 2.5

Прибыль банка  в соотношении с активами

Показатели	Прошлый год тыс.руб.	Отчетный год тыс.руб.	Отклонение, тыс.руб.	Темп роста %
Всего активов, тыс.руб.	8727133	8548580	-178553	97,95
Собственный капитал, тыс.руб.	1725976	1755793	29817	101,73
Уставной капитал, тыс.руб.	350000	350000	0	100,00
Чистые процентные доходы, тыс. руб.	52888	75143	22255	142,08
Чистая прибыль, тыс. руб.	5606	21073	15467	375,90
Коэффициент рентабельности активов (Чистая прибыль / Активы) ROA	0,06	0,25	0,18
Коэффициент рентабельности капитала (Чистая прибыль/капитал) ROE	0,32	1,20	0,88
Чистая прибыль / Уставный капитал банка	1,60	6,02	4,42

Прибыль к активам  является основным коэффициентом, позволяющим  дать первую количественную оценку рентабельности банка. Значение этого коэффициента к концу года повышается. Данный коэффициент интересует учредителей, так как показывает эффективность их инвестиций. Как следует  из расчетов в табл. 2.5 наблюдается рост коэффициентов рентабельности в течение анализируемого периода, что указывает на эффективное функционирование банка.