Анализ финансового состояния кредитной организации

РВПСф — фактически сформированный РВПС в соответствии с Положением Банка России № 254-П для ссуд, оцениваемых на индивидуальной основе. Определяются на основе данных формы 0409115.

2.5. Показатель концентрации крупных кредитных рисков (ПА5) представляет собой фактическое значение обязательного норматива Н7 “Максимальный размер крупных кредитных рисков” формы 0409135, рассчитанное в соответствии с Инструкцией Банка России № 110-И.

2.6. Показатель концентрации кредитных рисков на акционеров (участников) (ПА6) представляет собой фактическое значение обязательного норматива Н9.1 “Максимальный размер кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам)” формы 0409135, рассчитанное в соответствии с Инструкцией Банка России № 110-И.

2.7. Показатель концентрации кредитных рисков на инсайдеров (ПА7) представляет собой фактическое значение обязательного норматива Н10.1 “Совокупная величина риска по инсайдерам банка” формы 0409135, рассчитанное в соответствии с Инструкцией Банка России № 110-И.

2.8. Для оценки активов банка рассчитывается обобщающий результат по группе показателей оценки активов (РГА), который представляет собой среднее взвешенное значение показателей, определенных в соответствии с подпунктами 3.2.1—3.2.7. Расчет обобщающего результата производится по следующей формуле:

_7  7

РГА = å (балл_i х вес_i) : å вес_i,  (1.8)

^i=1  i=1

где: балл_i — оценка от 1 до 4 соответствующего показателя, определенного в соответствии с подпунктами 2.1—2.7 (балльная оценка);

вес_i — оценка по шкале относительной значимости от 1 до 3 соответствующего показателя, определенного в соответствии с подпунктами 2.1-2.7 (весовая оценка).

Таблица 1.2

Балльная и  весовая оценки показателей группы показателей оценки активов

№	Наименование  показателя	Условное	Значения (%)				Вес
		обозначение	1 балл	2 балла	3 балла	4 балла
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Показатель качества ссуд	ПА1	< 4	> 4 и <  12	> 12 и <   20	> 20	3
2	Показатель  риска потерь	ПА2	< 4	> 4 и  < 8	> 8 и < 15	> 15	2
3	Показатель  доли просроченных ссуд	ПА3	< 4	> 4 и < 8	> 8 и < 18	> 18	2
4	Показатель  размера резервов на потери по ссудам и иным активам	ПА4	<  10	> 10 и < 15	> 15 и < 25	> 25	3
5	Показатель концентрации крупных кредитных рисков	ПА5	< 200	> 200 и < 500	> 500 и <  750	> 750	3
6	Показатель  концентрации кредитных рисков на акционеров (участников)	ПА6	<  20	> 20 и  < 35	> 35 и < 45	> 45	3
7	Показатель  концентрации кредитных рисков на инсайдеров	ПА7	< 0,9	> 0,9 и  < 1,8	> 1,8 и  < 2,7	> 2,7	2

3. Оценка доходности  определяется по результатам  оценок показателей прибыльности  активов, прибыльности капитала, структуры расходов, чистой процентной  маржи и чистого спреда от кредитных операций.

3.1. Показатель прибыльности  активов (ПД1₀) определяется как процентное отношение (в процентах годовых) финансового результата за минусом чистых доходов от разовых операций к средней величине активов по следующей формуле:

ФР — ЧДраз

ПД1₀ = ————————— х 100%,  (1.9)

Аср

где: ФР — финансовый результат банка. Представляет собой показатель “Прибыль (убыток)” формы 0409102 “Отчет о прибылях и убытках кредитной организации” и величину отрицательной переоценки ценных бумаг, текущая (справедливая) стоимость которых определена банком при отсутствии средневзвешенной цены, раскрываемой организатором торговли на рынке ценных бумаг, и уменьшенный на величину расходов, произведенных за счет нераспределенной прибыли (расшифровки с кодами обозначения 4201 и 4301 формы 0409110) и величину положительной переоценки ценных бумаг, текущая (справедливая) стоимость которых определена банком при отсутствии средневзвешенной цены, раскрываемой организатором торговли на рынке ценных бумаг (расшифровка с кодом обозначения 6101 формы 0409110). В случае если символ 28101 формы 0409102 не равен нулю, показатель ФР увеличивается на сумму налогов, уплаченных из прибыли (начисленных) (расшифровка с кодом обозначения 3101 формы 0409110).

ЧДраз — чистые доходы от разовых операций. Представляют собой разность между доходами и расходами от разовых операций банка.

К доходам от разовых операций относятся прочие доходы, за исключением  штрафов, пеней, неустоек по операциям  привлечения и предоставления (размещения) денежных средств (символ 17101 формы  0409102), других доходов, относимых к прочим (символ 17306 формы 0409102) и доходов прошлых лет, выявленных в отчетном году, а также другие операционные доходы от выбытия (реализации) имущества (символ 16302 формы 0409102).

К расходам от разовых операций относятся расходы банка по выбытию (реализации) имущества (символ 26307 формы 0409102), судебные и арбитражные издержки (символ 26407 формы 0409102), штрафы, пени, неустойки по другим банковским операциям и сделкам (символ 27102 формы 0409102), прочим (хозяйственным) операциям (символ 27103 формы 0409102), платежи в возмещение причиненных убытков (символ 27301 формы 0409102), от списания недостач материальных ценностей (символ 27302 формы 0409102), денежной наличности, сумм по фальшивым денежным билетам и монетам (символ 27303 формы 0409102), а также расходы, возникающие как последствия чрезвычайных обстоятельств хозяйственной деятельности (символ 27307 формы 0409102);

Аср — средняя величина активов. Рассчитывается по формуле средней хронологической (по данным отчетности по состоянию на первое число месяца, следующего за отчетным, за все месяцы, начиная с отчетности по состоянию на 1 января и заканчивая отчетностью на дату, на которую рассчитывается числитель) для показателя А.

3.2. Показатель  прибыльности капитала (ПД2₀) определяется как процентное (в процентах годовых) отношение финансового результата за минусом чистых доходов от разовых операций и начисленных налогов к средней величине капитала по следующей формуле:

ФР — ЧДраз  — Н

ПД2₀ = ——————————— х 100%,  (1.10)

К_ср

где: Н — начисленные налоги. Представляет собой показатель “Начисленные (уплаченные) налоги” формы 0409807 “Отчет о прибылях и убытках (публикуемая форма)”;

К_ср — средняя величина капитала. Рассчитывается по формуле средней хронологической (по данным отчетности по состоянию на первое число месяца, следующего за отчетным, за все месяцы, начиная с отчетности по состоянию на 1 января и заканчивая отчетностью на дату, на которую рассчитывается числитель) для показателя К.

3.3. Показатель  структуры расходов (ПД4) определяется как процентное отношение административно-управленческих расходов к чистым доходам (расходам) по следующей формуле:

Рау

ПД4 = —————  х 100%,  (1.11)

ЧД

где: Рау — административно-управленческие расходы;

ЧД — значение показателя “Чистые доходы (расходы)” формы 0409807.

3.4. Показатель  чистой процентной маржи (ПД5) определяется как процентное  отношение (в процентах годовых) чистых процентных и аналогичных доходов к средней величине активов по следующей формуле:

ЧДп

ПД5 = —————  х 100%,  (1.12)

Аср

где: ЧДп — чистые процентные и аналогичные доходы. Представляют собой разность между процентными доходами и процентными расходами (Рп). Процентные доходы представляют собой сумму значения показателя процентных доходов по ссудам (Дп) и процентных доходов от вложений в ценные бумаги;

Дп — процентные доходы по ссудам. Представляют собой сумму процентных доходов, доходов от оказания услуг по финансовой аренде (лизингу) (символ 12405 формы 0409102), штрафов, пеней, неустоек по операциям привлечения и предоставления (размещения) денежных средств (символ 17101 формы 0409102), доходов прошлых лет, выявленных в отчетном году по операциям привлечения и предоставления (размещения) денежных средств (символ 17201 формы 0409102), доходов от открытия и ведения ссудных счетов клиентов (расшифровка формы 0409110 с кодом обозначения S12101/1.2), доходов от оказания консультационных и информационных услуг в связи с предоставлением ссуд (расшифровка формы 0409110 с кодом обозначения S12406/1.2), доходов от восстановления сумм резервов на возможные потери, сформированных под требования по получению процентных доходов (расшифровка формы 0409110 с кодом обозначения S16305/4.1). Процентные доходы от вложений в ценные бумаги представляют собой сумму процентных доходов от вложений в долговые обязательства (кроме векселей) (подраздел 5 раздела 1 главы I формы 0409102) и доходов от восстановления сумм резервов на возможные потери, сформированных под требования по получению процентных доходов (расшифровка формы 0409110 с кодом обозначения S16305/4.2);

Рп — процентные расходы. Представляют собой сумму процентных расходов (итог раздела 1 формы 0409102), штрафов, пеней, неустоек по операциям привлечения и предоставления (размещения) денежных средств (символ 27101 формы 0409102) и расходов прошлых лет, выявленных в отчетном году по операциям привлечения и предоставления (размещения) денежных средств (символ 27201 формы 0409102), увеличенную на величину отчислений в резервы на возможные потери, сформированные под требования по получению процентных доходов (расшифровки формы 0409110 с кодами обозначения S25302/4.1 и S25302/4.2).

3.5. Показатель  чистого спреда от кредитных  операций (ПД6) определяется как разница  между процентными (в процентах годовых) отношениями процентных доходов по ссудам к средней величине ссуд и процентных расходов к средней величине обязательств, генерирующих процентные выплаты, по следующей формуле:

Дп Рп

ПД6 = —————  х 100% — ————— х 100%,  (1.13)

СЗ_ср ОБ_ср

где: СЗ_ср — средняя величина ссуд. Рассчитывается по формуле средней хронологической (по данным отчетности по состоянию на первое число месяца, следующего за отчетным, за все месяцы, начиная с отчетности по состоянию на 1 января и заканчивая отчетностью на дату, на которую рассчитывается числитель) для показателя СЗ;

ОБ_ср — средняя величина обязательств, генерирующих процентные выплаты. Обязательства, генерирующие процентные выплаты (ОБ), представляют собой значение показателя “Всего обязательств” за вычетом значений показателей “Прочие обязательства” и “Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон” формы 0409806. Рассчитывается по формуле средней хронологической (по данным отчетности по состоянию на первое число месяца, следующего за отчетным, за все месяцы, начиная с отчетности по состоянию на 1 января и заканчивая отчетностью на дату, на которую рассчитывается числитель) для показателя ОБ.

3.6. Значение  показателей группы показателей  оценки доходности указывается  в процентах годовых. Приведение значений показателей группы показателей оценки доходности к годовой оценке производится путем умножения их значений, полученных на квартальную отчетную дату, на 12 и деления на количество месяцев, прошедших с начала года до квартальной отчетной даты.

3.7. Для оценки  доходности рассчитывается обобщающий  результат по группе показателей  оценки доходности (РГД), который  представляет собой среднее взвешенное  значение показателей, определенных  в соответствии с подпунктами 3.1-3.5 настоящего пункта. Расчет обобщающего результата производится по следующей формуле:

_5 5

РГД = å (балл_i х вес_i) : å вес_i,  (1.14)

^i=1 i=1

где: балл_i — оценка от 1 до 4 соответствующего показателя, определенного в соответствии с подпунктами 3.1—3.5 (балльная оценка);

вес_i — оценка по шкале относительной значимости от 1 до 3 соответствующего показателя, определенного в соответствии с подпунктами 3.1-3.5 (весовая оценка).

 

Таблица 1.3

Балльная и  весовая оценки показателей группы показателей оценки доходности

№	Наименование показателя	Условное	Значения (%)				Вес
п/п		обозначение	1 балл	2 балла	3 балла	4 балла
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Показатель  прибыльности активов	ПД10	> 1,4	< 1,4 и  > 0,7	< 0,7 и>   0	< 0	3
2	Показатель прибыльности капитала	ПД20	>4	< 4 и > 1	< 1 и > 0	< 0	3
3	Показатель  структуры расходов	ПД4	>60	> 60 и < 85	> 85 и < 100	> 100	2
4	Показатель  чистой процентной маржи	ПД5	<5	< 5 и >  3	< 3 и > 1	< 1	2
5	Показатель  чистого спреда от кредитных операций	ПД6	> 12	< 12 и > 8	< 8 и > 4	< 4	1

 

4. Оценка ликвидности определяется по результатам оценок показателей общей краткосрочной ликвидности, мгновенной ликвидности, текущей ликвидности, структуры привлеченных средств, зависимости от межбанковского рынка, риска собственных вексельных обязательств, небанковских ссуд, усреднения обязательных резервов, обязательных резервов и риска на крупных кредиторов и вкладчиков (далее — группа показателей оценки ликвидности).

4.1. Показатель  общей краткосрочной ликвидности  (ПЛ1) определяется как процентное  отношение ликвидных активов к привлеченным средствам по следующей формуле: