Анализ финансового состояния кредитной организации

В частности, такая  возможность создается в результате использования метода определения  финансового результата деятельности банка, основанного на заложенных в Письме Банка России от 30.12.2010 N 183-Т принципах: разделения отчетных периодов, осторожности, наращивания и т.д., позволяющих отразить в отчетности доходы, расходы и некоторые другие показатели деятельности банка, относящиеся исключительно к отчетному периоду, независимо от времени фактического поступления и расходования средств.

Особенность финансовой отчетности — ее комплексность, а  именно это и соответствует методу экономического анализа. Ясно, что формы  финансовой отчетности, взятые отдельно, не дают полной информации об изучаемом объекте, а вот в совокупности они позволяют оценить и финансовое состояние, и рискованность деятельности коммерческого банка, формирование его кредитного портфеля и т.д.

Отлаженная  система внутренней отчетности позволяет руководству банка в любой момент получить необходимую информацию о деятельности банка. Такой подход дает возможность накапливать и систематизировать данные о работе банка за определенный период времени.

 

Глава 2. Анализ финансового состояния ЗАО «Банк Жилищного финансирования»

2.1. Анализ активных  и пассивных операций ЗАО «Банк  Жилищного финансирования»

Закрытое Акционерное  Общество «Банк Жилищного Финансирования» (ЗАО «Банк ЖилФинанс») основано в 1994 году.

Сегодня Банк Жилищного Финансирования предлагает своим клиентам качественные кредитные продукты в 15 городах России, гарантируя высокий уровень обслуживания и индивидуальный подход к каждому клиенту.

Специалисты Банка  постоянно ведут работу по созданию новых банковских продуктов, адаптированных к ситуации на финансовом рынке, потребностям населения и изменениям в законодательстве.

Банк ведет  активную деятельность по освоению новых  регионов. В настоящий момент Банк предлагает кредитные продукты в Москве, Подмосковье, Омске, Ростове-на-Дону, Нижнем Новгороде, Краснодаре, Новороссийске, Ярославле, Калининграде, Липецке, Перми, Самаре, Саратове, Волгограде, Новосибирске, Красноярске.

Август 2009 года - запущена новая программа ипотечного кредитования – «Военная ипотека» в рамках государственной программы выдачи ипотеки военным.   Август 2009 года – выдан первый в России кредит для Товарищества Собственников Жилья г. Москвы. 

Сентябрь 2009 года - Банк запустил пилотный проект в рамках совместного сотрудничества с АИЖК по программе ипотечного кредитования «плавающая ставка».

23 ноября 2009 года  между ОАО «АРИЖК» и ЗАО  «Банк Жил Финанс» в рамках  «Программы антикризисных мер  Правительства Российской Федерации», было заключено соглашение, по  которому БЖФ при реструктуризации проблемных ипотечных кредитов выступает агентом АРИЖК в работе со своими заемщиками во всех регионах присутствия Банка, а в Нижнем Новгороде и Волгограде Банк работает как со своими заемщиками, так и с заемщиками других Банков. С 19 января 2010 года, Банк Жилищного Финансирования выступает агентом ОАО «АРИЖК» и принимает заявки на реструктуризацию ипотечных кредитов от заемщиков всех банков Москвы.

30 декабря 2009 года «Национальное Рейтинговое  Агентство» повысило индивидуальный  рейтинг кредитоспособности Закрытому акционерному обществу «Банк Жилищного Финансирования» (г. Москва) до уровня «А» (высокая кредитоспособность, второй уровень).

С 02.02.2010 года Банк Жилищного Финансирования выступает  сервисным агентом АИЖК и получает право обслуживать ипотечные кредиты Агентства.

Помимо ипотечного кредитования, Банк предлагает автокредитование, услуги по размещению средств клиента  во вклады, аренде сейфовых ячеек, обслуживанию пластиковых карт ведущих международных  платежных систем Visa International и Diners Club International, валютным операциям и расчетно-кассовому обслуживанию.

Банк Жилищного  Финансирования отчитывается по МСФО. Аудитором с 2003 года является компания «Deloitte & Touche».

Генеральная лицензия ЦБ РФ № 3138 от 17 февраля 2005 года. Свидетельство о включении в реестр банков — участников системы обязательного страхования вкладов от 11 июля 2005 года № 834.

Финансовая  отчетность банка представлена в  приложении 1-2.

ЗАО «Банк ЖилФинанс» разрабатывает и утверждает учетную  политику в соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях на основании Положения Банка России от 26.03.2007 № 302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации».

Аналитическая работа в банке направлена на повышение надежности банка, возможности выживаемости в условиях конкуренции и кризисных явлениях. Ведется аналитическая работа по двум направлениям – анализ деятельности самого банка и анализ деятельности заемщика.

Анализ деятельности банка состоит из двух этапов – предварительного и аналитического. На первом этапе проводится:

• группировка статей активов и пассивов, анализ их структуры и динамики;
• анализ структуры и динамики собственного капитала в разрезе пассивов;
• расчет относительных показателей, в частности нормативов ликвидности.

Консолидированный баланс представляет собой балансовый отчет Банка на определенную дату (приложение 1). Остатки на балансовых счетах в нем сгруппированы по видам активов и пассивов, что позволяет оценить структуру активов и пассивов Банка на определенную дату. Проанализируем структуру активов и пассивов баланса банка (таблица 2.1).

 

Таблица 2.1

Анализ  динамики и структуры активов  и пассивов ЗАО «Банк ЖилФинанс»

Наименование  статьи	Динамика, тыс. руб.		Изменение			Структура, %
	01.01.2010	01.01.2011	Абсол. Тыс.руб.		темп роста, %	01.01.2010	01.01.2011	изменение, %
I. Активы
1. Денежные средства  и счета в Банке России	367678	388276		20598	105,60	4,21	4,54	0,33
1.1. Обязательные  резервы в Банке России	96929	117575		20646	121,30	1,11	1,38	0,26
2. Средства в  кредитных организациях	26803	34123		7320	127,31	0,31	0,40	0,09
3. Чистые вложения  в ценные бумаги	57288	152077		94789	265,46	0,66	1,78	1,12
4. Чистая ссудная  задолженность	7637420	7418545		-218875	97,13	87,51	86,78	-0,73
5. Основные средства  и НМА	195115	241341		46226	123,69	2,24	2,82	0,59
6. Прочие активы	442829	314218		-128611	70,96	5,07	3,68	-1,40
Всего активов	8727133	8548580		-178553	97,95	100,00	100,00	0,00
II. Пассивы
1.Средства Центробанка	600000			-600000	0,00	6,88	0,00	-6,88
2. Средства кредитных  организаций	103153	215435		112282	208,85	1,18	2,52	1,34
3. Средства клиентов	5966169	6559736		593567	109,95	68,36	76,73	8,37
3.1. Вклады и  текущие счета клиентов - физических  лиц	638015	1656772		1018757	259,68	7,31	19,38	12,07
5. Выпущенные  долговые обязательства	2348	0		-2348	0,00	0,03	0,00	-0,03
6. Прочие обязательства	325857	12408		-313449	3,81	3,73	0,15	-3,59
7. Резервы на  возможные потери по условным  обязательствам	3630	5208		1578	143,47	0,04	0,06	0,02
Собственные средства	1725976	1755793		29817	101,73	19,78	20,54	0,76
Всего пассивов	8727133	8548580		-178553	97,95	100,00	100,00	0,00

 

За анализируемый период наблюдается отрицательное изменение активов банка (снижение на 178553 тыс.руб. или 2,05%).

Анализ динамики активных и пассивных операций показывает, что в 2010 году наблюдается рост по статьям:

В активе баланса:

- денежные средства и обязательные средства в Банке России - на 20598 тыс.руб. или на5,60%, средства в кредитных организациях на 7320 тыс.руб. или на 27,31%, вложения в ценные бумаги на 94789 тыс.руб. или на 165,46%,основные средства и НМА – на 46226 тыс.руб. или на 23,69%;

В пассиве баланса:

- средства кредитных  организаций на 112282 тыс.руб. или на 108,85%, средства клиентов на 593567 тыс.руб. или на 9,95%; резервы на возможные потери по условным обязательствам на 1578 тыс.руб. или на 43,47%;, собственные средства банка возросли на 29717 тыс.руб. или на 12,02%.

Снижение наблюдается  по статьям:

В активе баланса:

- чистая ссудная  задолженность на 218875 тыс.руб. или 2,87%; прочие активы на 128611 тыс.руб. или на 29,04%.

В пассиве баланса:

- средства Центрального  банка России на 600000 тыс.руб. или на 100%. Прочие обязательства сократились на 313449тыс.руб. или на 96,19%.

Доля собственных  средств в средствах банка составляет 19,78% на 01.01.10 и 20,54% на 01.01.11, т.е. доля собственных средств банка возросла в году на 0,76%.

Структуру активных операций за анализируемый период представим в виде диаграммы на рис. 2.1 и 2.2.

Как следует  из рис. 2.1, большую долю в активах банка занимает чистая ссудная задолженность.

Рис. 2.1. Структура активных операций банка на 01.01.2010

Рис. 2.2. Структура активных операций банка на 01.01.2011

Как следует  из представленных таблицы и диаграмм в анализируемом периоде существенно не изменилась структура активных операций: возросла доля денежных средств и счетов в Банке России на 0,33%, доля средств в кредитных организациях на 0,09%, чистые вложения в ценные бумаги на 1,12%, основные средства и НМА на 0,59%; снизилась доля чистой ссудной задолженности на 0,73% и прочих оборотных активов на 1,40%.

Структуру пассива представим в виде диаграммы на рис. 2.3 и 2.4.

Рис. 2.3. Структура пассива банка на 01.01.2010

 

Доля обязательств (привлеченных средств) ЗАО «Банк ЖилФинанс» составила 80,22% на 01.01.2010 и 79,46% на 01.01.2011, т.е. снизилась на 0,76%.

ЗАО «Банк ЖилФинанс» привлекает денежные средства за счет:

- средств Центробанка  – 600000тыс.руб. (или 6,88%) на 01.01.2010 г. и; снижение за период на 100%;

- средств кредитных  организаций 10313 тыс.руб. (или 1,18%) на 01.01.2010 и 215435 тыс.руб. (или 1,52%) на 01.01.11 г.; рост за анализируемый период на 112282 тыс.руб. или на 108,85% (рост в структуре 1,34%);

- средства клиентов (некредитных организаций) – 5966169 тыс.руб. или 68,36% на 01.01.2010 г. и 6559736 тыс.руб. (или 76,73%) на 01.01.2011 г.; рост за анализируемый период на 593567 тыс.руб. или 9,95%; в том числе вклады физических лиц – 638015 тыс.руб. (или 7,31%) на 01.01.2010 и 1656772 тыс.руб. (или 19,38%) на 01.01.2011, рост в структуре на 12,07%;

- за счет  выпущенных долговых обязательств: 2348 тыс.руб. (или 0,03%) на 01.01.2010, в 2011 году выпущенных долговых обязательств нет.

- прочие обязательства  составили на 01.01.201 325857 тыс.руб. (или 3,73%) , на 01.01.2011 12408 тыс.руб. (или 0,15%), снижение в структуре пассивов составило 3,59%.

Рис. 2.4. Структура пассива банка на 01.01.2011

 

ЗАО «Банк ЖилФинанс» имеет внебалансовые обязательства:

Безотзывные обязательства  кредитной организации: на 01.01.2010 97640 тыс.руб.; на 01.01.2011 430590 тыс.руб., рост в 4,4 раза.

Проведенный анализ баланса ЗАО «Банк ЖилФинанс» позволяет сделать вывод, что за 2010 год уменьшились источники формирования активов предприятия, увеличилась доля собственных средств, следовательно и устойчивость банка (наблюдается рост доли собственных средств банка). Однако наблюдается отрицательная динамика снижения активов банка.

2.2. Оценка показателей финансовой устойчивости банка

Под ликвидностью понимается способность банка своевременно выполнять свои обязательства. Возможность потери такой способности называется риском ликвидности.

Риск ликвидности  является банковским риском, аккумулирующим в себе проявление всех прочих банковских рисков. Не возвращенный вовремя кредит, неблагоприятное изменение рыночных процентных ставок, валютных курсов или курсов ценных бумаг – все это приводит к уменьшению имеющихся в распоряжении банка денежных средств, обеспечивающих выполнение обязательств.

Очень важно, что  даже однократный отказ банка от своевременного выполнения своих обязательств, пусть даже вызванный временными и устранимыми причинами (например, технической задержкой платежей), может необратимым образом сказаться не его состоянии и в крайнем случае привести к банкротству. Такой отказ, получивший огласку, становится сигналом для клиентов и вкладчиков о неблагополучном положении дел в банке и вызывает отток размещенных в банке денежных средств.

Поэтому управление банковской ликвидностью является ключевой задачей управления банком.

ЦБ РФ имеет  возможность устанавливать определенные нормативы ликвидности, ориентируя банки на их соблюдение. Чем выше реальные установленные показатели отражают состояние ликвидности  банка, тем больше возможности у  самого банка и надзорного органа своевременно выявить проблемы с ликвидностью и устранить их.