Анализ финансового состояния кредитной организации

Лат

ПЛ1 = ———————————  х 100%,  (1.16)

О — (Одл —  Офл)

где: Лат — ликвидные активы банка. Представляют собой значение показателя Лат формы 0409135, рассчитанное в соответствии с Инструкцией Банка России № 110-И;

О — общий объем обязательств банка. Представляет собой значение показателя “Итого обязательств со сроком погашения (востребования) свыше 1 года” формы 0409125 “Сведения об активах и пассивах по срокам востребования и погашения”, установленной приложением 1 к Указанию Банка России № 1376-У (далее — форма 0409125);

Одл — обязательства банка со сроком погашения (востребования) свыше 1 года. Представляют собой разницу показателей “Итого обязательств со сроком погашения (востребования) свыше 1 года” и “Итого обязательств со сроком погашения (востребования) до 1 года” формы 0409125;

Офл — средства клиентов — физических лиц со сроком погашения (востребования) свыше 1 года. Представляют собой разницу показателей “Вклады физических лиц со сроком погашения (востребования) свыше 1 года” и “Вклады физических лиц со сроком погашения (востребования) до 1 года” формы 0409125.

4.2. Показатель  мгновенной ликвидности (ПЛ2) представляет  собой фактическое значение обязательного  норматива Н2 “Норматив мгновенной  ликвидности банка” формы 0409135, рассчитанное в соответствии с Инструкцией Банка России № 110-И.

4.3. Показатель  текущей ликвидности (ПЛ3) представляет  собой фактическое значение обязательного  норматива Н3 “Норматив текущей  ликвидности банка” формы 0409135, рассчитанное в соответствии с Инструкцией Банка России № 110-И.

4.4. Показатель  структуры привлеченных средств  (ПЛ4) определяется как процентное  отношение обязательств (пассивов) до востребования и привлеченных  средств по следующей формуле:

Овм

ПЛ4 = ————— х 100%,  (1.17)

ПС

где: Овм — обязательства (пассивы) до востребования. Представляют собой значение показателя Овм формы 0409135, рассчитанное в соответствии с Инструкцией Банка России № 110-И;

ПС — привлеченные средства. Представляют собой разницу значений показателей “Всего обязательств” и “Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон” формы 0409806.

4.5. Показатель зависимости от межбанковского рынка (ПЛ5) определяется как процентное отношение разницы привлеченных и размещенных межбанковских кредитов (депозитов) и привлеченных средств по следующей формуле:

ПСбк — СЗбк

ПЛ5 = —————————  х 100%,  (1.18)

ПС

где: ПСбк — полученные межбанковские кредиты (депозиты). Представляют собой итог раздела II формы 0409501 “Сведения о межбанковских кредитах и депозитах”, установленной приложением 1 к Указанию Банка России № 1376-У (далее — форма 0409501);

СЗбк — предоставленные межбанковские кредиты (депозиты). Представляют собой итог раздела I формы 0409501.

4.6. Показатель  риска собственных вексельных  обязательств (ПЛ6) определяется как  процентное отношение суммы выпущенных  банком векселей и банковских  акцептов к собственным средствам  (капиталу) по следующей формуле:

Ов

ПЛ6 = ————— х 100%,  (1.19)

К

где: Ов — выпущенные банком векселя и банковские акцепты. Представляют собой сумму исходящих остатков на балансовых счетах № 523 “Выпущенные векселя и банковские акцепты” и № 52406 “Векселя к исполнению” формы 0409101 “Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации”, установленной приложением 1 к Указанию Банка России № 1376-У.

4.7. Показатель  небанковских ссуд (ПЛ7) определяется  как процентное отношение ссуд, предоставленных клиентам — некредитным организациям, и остатков средств на счетах клиентов — некредитных организаций по следующей формуле:

СЗнб

ПЛ7 = —————————  х 100%,  (1.20)

ПСнб + ПСдо

где: СЗнб — ссуды, предоставленные клиентам — некредитным организациям (включая ссуды, предоставленные физическим лицам). Определяется как разница значений показателей СЗ и СЗбк;

ПСнб — показатель “Средства клиентов (некредитных организаций)” формы 0409806;

ПСдо — показатель “Выпущенные долговые обязательства” формы 0409806.

4.8. Показатель  усреднения обязательных резервов (ПЛ8) характеризует отсутствие (наличие)  у банка факта невыполнения обязанности, и оценивается за квартал, предшествующий отчетной дате, на которую рассчитываются группы показателей оценки капитала, активов, доходности и ликвидности.

В случае неиспользования  банком в анализируемом периоде  усреднения обязательных резервов либо отсутствия факта невыполнения обязанности по усреднению обязательных резервов показатель ПЛ8 не рассчитывается и не включается в расчет обобщающего результата по группе показателей оценки ликвидности.

4.9. Показатель  риска на крупных кредиторов  и вкладчиков (ПЛ10) определяется как процентное отношение суммы обязательств банка по кредиторам и вкладчикам (группам связанных кредиторов и вкладчиков) — некредитным организациям, доля которых в совокупной величине аналогичных обязательств банка составляет 10 и более процентов, к ликвидным активам по следующей формуле:

Овкк

ПЛ10 = —————  х 100%,  (1.21)

Лат

где: Овкк — сумма обязательств банка по кредиторам и вкладчикам (группам связанных кредиторов и вкладчиков) — некредитным организациям, доля каждого из которых в совокупной величине аналогичных обязательств банка составляет 10 и более процентов. Рассчитываются на основе данных отчетности по форме 0409157 “Сведения о крупных кредиторах (вкладчиках) кредитной организации”, установленной приложением 1 к Указанию Банка России № 1376-У.

4.10. Показатель  не исполненных банком требований  перед кредиторами (ПЛ11) характеризует  отсутствие (наличие) у банка неисполненных  требований отдельных кредиторов  по денежным обязательствам, включая  требования Банка России, и (или) обязанности по уплате обязательных платежей и оценивается в календарных днях длительности неуплаты в течение 6 месяцев, предшествующих отчетной дате, на которую рассчитываются группы показателей оценки капитала, активов, доходности и ликвидности.

В случае отсутствия у банка в анализируемом периоде фактов неисполнения требований показатель ПЛ11 не рассчитывается и исключается из расчета обобщающего результата по группе показателей оценки ликвидности.

4.11. Показатель  обязательных резервов (ПЛ9) характеризует  отсутствие (наличие) у банка неисполнения обязанности по выполнению резервных требований и оценивается в календарных днях длительности неуплаты за квартал, предшествующий отчетной дате, на которую рассчитываются группы показателей оценки капитала, активов, доходности и ликвидности.

В случае отсутствия у банка в анализируемом периоде  фактов неуплаченного недовзноса в  обязательные резервы показатель ПЛ9 не рассчитывается и исключается  из расчета обобщающего результата по группе показателей оценки ликвидности.

4.12. Для оценки  ликвидности рассчитывается обобщающий результат по группе показателей оценки ликвидности (РГЛ), который представляет собой среднее взвешенное значение коэффициентов, определенных в соответствии с подпунктами 4.1-4.11. Расчет обобщающего результата производится по следующей формуле:

_n n

РГЛ = å (балл_i х вес_i) : å вес_i,  (1.22)

^i=1 i=1

где: балл_i — оценка от 1 до 4 соответствующего показателя, определенного в соответствии с подпунктами 4.1—4.11 (балльная оценка);

вес_i — оценка по шкале относительной значимости от 1 до 3 соответствующего показателя, определенного в соответствии с подпунктами 4.1-4.11 (весовая оценка);

n — количество показателей, принимаемых в расчет РГЛ (n ~ 11). Количество показателей, принимаемых в расчет РГЛ, может меняться в зависимости от включения в расчет (исключения из расчета) показателей, предусмотренных подпунктами 4.8, 4.10 и 4.11.

Балльная и  весовая оценки показателей группы показателей оценки ликвидности приведены в таблице 1.4.

Таблица 1.4

Балльная и  весовая оценки показателей группы показателей оценки ликвидности

№	Наименование  показателя	Условное обозначение	Значения (%)				Вес
			1 балл	2 балла	3 балла	4 балла
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Показатель общей краткосрочной ликвидности	ПЛ1	> 30	< 30 и > 20	< 20 и > 10	< 10	2
2	Показатель  мгновенной ликвидности	ПЛ2	> 17	< 17 и > 16	< 16 и > 15	< 15	3
3	Показатель  текущей ликвидности	ПЛ3	> 55	< 55 и > 52	< 52 и > 50	< 50	3
4	Показатель  структуры привлеченных средств	ПЛ4	< 25	> 25 и < 40	> 40 и < 50	> 50	2
5	Показатель  зависимости от межбанковского рынка	ПЛ5	< 8	> 8 и < 18	> 18 и < 27	> 27	2
6	Показатель  риска собственных вексельных обязательств	ПЛ6	< 45	> 45 и < 75	> 75 и < 90	> 90	2
7	Показатель  небанковских ссуд	ПЛ7	< 85	> 85 и < 120	> 120 и < 140	> 140	1
8	Показатель  усреднения обязательных резервов	ПЛ8				наличие факта1	2
9	Показатель  обязательных резервов	ПЛ9		1—2 дня	3—7 дней	> 7 дней	2
10	Показатель риска на крупных  кредиторов и вкладчиков	ПЛ10	< 80	> 80 и < 180	> 180 и < 270	> 270	2
11	Показатель  не исполненных банком требований перед  кредиторами	ПЛ11		1 раз в течение 1 дня	1 раз в течение 2—3 дней	более 3 дней либо < 3 дней 2 и более раза	3

1 4 балла присваиваются показателю ПЛ8 в случае наличия факта невыполнения обязанности по усреднению обязательных резервов.

 

5. Расчет и  оценка групп показателей оценки  капитала, активов и ликвидности  производится на первое число  каждого месяца. Расчет и оценка  группы показателей оценки доходности  производится на первое число каждого квартала.

6. Оценка отдельных  показателей групп показателей  оценки капитала, активов, доходности  и ликвидности, значение знаменателя  которых принимает нулевое или  отрицательное значение, осуществляется  в соответствии с приложением 5 к настоящему Указанию.

7. В случае непредставления банком установленной Указанием Банка России № 1376-У отчетности, данные которой используются для расчета групп показателей оценки капитала, активов, доходности и ликвидности, соответствующему показателю присваиваются 4 балла.

8. В целях  обеспечения соответствия оценок  групп показателей оценки капитала, активов, доходности и ликвидности  и значений обязательных нормативов  содержательному представлению  территориального учреждения Банка  России об экономическом положении банка, в том числе полученному по результатам проверок, проводимых Банком России, результатам анализа представленных банком по запросу территориального учреждения Банка России пояснений к информации, содержащейся в отчетности, иной имеющейся в распоряжении территориального учреждения Банка России информации, последним корректируется расчет показателей групп показателей оценки капитала, активов, доходности и ликвидности и обязательных нормативов.

8.1. Расчет показателей  оценки капитала корректируется в том числе:

- на сумму балансовой стоимости ненадлежащих активов, использованных инвесторами при формировании источников собственных средств (капитала) (их части);

- на величину субординированного кредита (займа), не удовлетворяющего условиям включения в состав источников собственных средств (капитала) банка;

- на размер недосозданных резервов на возможные потери;

- на недостоверно отраженную в отчетности величину превышения кредитного риска, принятого по отношению к акционеру (инсайдеру), над установленными Банком России максимально допустимыми значениями.

8.2. Расчет показателей  оценки активов корректируется  в том числе:

- на размер недосозданных резервов на возможные потери;

- на недостоверно отраженную в отчетности величину крупного кредитного риска, кредитного риска, принятого банком по операциям со своими участниками (акционерами), инсайдерами.

8.3. Расчет показателей  оценки доходности корректируется  в том числе:

- на величину расходов по досозданию резервов на возможные потери;

- на недостоверно отраженную в отчетности величину доходов и расходов.

8.4. Расчет показателей  оценки ликвидности корректируется  в том числе:

- на величину активов, неправомерно отнесенных банком к категории высоколиквидных и(или) ликвидных;

- на величину занижения банком размера обязательств, в том числе не исполненных в срок обязательств, включая обязательства по операциям денежно-кредитной политики Банка России.

8.5. Расчет показателей  групп показателей оценки капитала, активов, доходности и ликвидности  корректируется и в части учета событий, оказывающих влияние на их оценку, которые произошли в период между датой, на которую осуществляется оценка экономического положения банка, и датой вынесения территориальным учреждением Банка России суждения об оценке экономического положения банка.

К таким событиям могут быть, в том числе отнесены:

- наличие информации о судебном иске к банку и ходе судебного разбирательства, основание для предъявления которого возникло до отчетной даты;

- принятие Банком России (территориальным учреждением Банка России) решения о государственной регистрации изменения величины уставного капитала банка;

- получение достоверной информации, способной повлиять на оценку качества активов банка, например, о финансовом состоянии крупного заемщика;

- получение достоверной информации о том, что погашение (списание) кредитов, ценных бумаг и других требований (обязательств) банка, в том числе по выданным гарантиям, осуществляется с использованием прямо или косвенно средств банка или принятием банком на себя дополнительных рисков;

- иные обстоятельства, способные повлиять на оценку качества активов банка.

Анализ  финансовых результатов

Анализ финансовых результатов деятельности коммерческого  банка проводится с использованием раздела баланса "Результаты деятельности". При этом рассчитываются показатели динамики доходных частей отчетного периода по сравнению с предыдущим (плановым) периодом. Например, ритмичность темпов прироста многих показателей может свидетельствовать о нормальной деятельности банка, а вот изменение доли операционных доходов в пользу увеличения доходов от небанковских операций указывает на ухудшение качества управления активными операциями банка.

Основными показателями (коэффициентами) прибыльности банка  являются:

- валовая прибыль  к итогу актива баланса (К1);

- прибыль за  вычетом налогов к активу баланса  (К2);

- прибыль к  собственному капиталу банка  (К3);

- прибыль к  уставному капиталу банка (К4);

- норма прибыли  на акцию (К5).