Анализ финансового состояния кредитной организации

Пассивные операции характеризуют источники средств и природу финансовых связей банка. Именно они в значительной степени предопределяют условия, формы и направления использования банковских ресурсов, т.е. состав и структуру активных операций. В целом пассивные операции коммерческого банка являются операциями, обеспечивающими увеличение средств, находящихся на пассивных счетах.

Основными формами  пассивных операций являются:

• отчисления от прибыли банков на формирование или увеличение доходов (за счет этих отчислений формируются и изменяются собственные средства банка);
• кредит, полученный от других юридических лиц;
• депозитные операции (операции банков по привлечению средств юридических и физических лиц во вклады либо на определенный срок, либо до востребования).

Изучение структуры  пассивных операций целесообразно начинать с выявления собственных и привлеченных средств, а также с определения их доли в формировании общей суммы баланса. Важным моментом анализа является исследование структуры обязательств банка по группам клиентов и по срокам востребования средств. Такой анализ позволяет выявить, из каких секторов экономики и на какой срок привлекается основная масса средств.

Анализируя  структуру пассивных операций, необходимо одновременно ставить задачи по управлению пассивами банка. К таким задачам  можно отнести следующие:

• не допускать наличия в банке средств, не приносящих дохода, кроме той их части, которая обеспечивает формирование обязательных резервов;
• изыскивать необходимые кредитные ресурсы для выполнения банком соответствующих обязательств перед клиентами и развития активных операций;
• обеспечивать получение банком прибыли за счет привлечения "дешевых" ресурсов.

Таким образом, развитие пассивных операций банка, означает не столько увеличение их объемов, сколько разнообразие их видов, ускорение процесса приватизации собственности, устойчивости денежного оборота.

Анализ структуры  активных операций банка является анализом направлений использования ресурсов банка. Важно выявить, на какие цели, в каком объеме и кому предоставляются ресурсы банка. Для осуществления данного анализа в первую очередь изучаются показатели кредитования, оценивается ликвидность баланса банка, рискованность тех или иных активных операций.

Основные задачи управления активами можно свести к  обеспечению прибыльной работы банка  при соблюдении ликвидности его баланса. Разные активы приносят банку неодинаковую прибыль, они имеют разную степень риска. Поэтому банки должны провести классификацию всех активов в зависимости от сроков вложения средств, их прибыльности и степени риска. Управление активами в странах с развитым денежным рынком осуществляется на основе экономико-математического моделирования и прогнозирования. Многие коммерческие банки вашей страны стремятся избрать это направление анализа.

Под ликвидностью банка понимается способность банка своевременно выполнять свои обязательства. Возможность потери такой способности называется риском ликвидности.

Важно отметить, что риск ликвидности является проявлением основного банковского риска, аккумулирующим в себе проявление всех прочих банковских рисков. В самом деле – не возвращенный вовремя кредит, неблагоприятное изменение рыночных процентных ставок, валютных курсов или курсов ценных бумаг – все это приводит к уменьшению имеющихся в распоряжении банка денежных средств, обеспечивающих выполнение обязательств.

Очень важно, что  даже однократный отказ банка  от своевременного выполнения своих  обязательств, пусть даже вызванный  временными и устранимыми причинами (например, технической задержкой  платежей), может необратимым образом  сказаться не его состоянии и в крайнем случае привести к банкротству. Такой отказ, получивший огласку, становится сигналом для клиентов и вкладчиков о неблагополучном положении дел в банке и вызывает отток размещенных в банке денежных средств.

Поэтому управление банковской ликвидностью является ключевой задачей управления банком.

ЦБ РФ имеет  возможность устанавливать определенные нормативы ликвидности, ориентируя банки на их соблюдение. Чем выше реальные установленные показатели отражают состояние ликвидности  банка, тем больше возможности у самого банка и надзорного органа своевременно выявить проблемы с ликвидностью и устранить их.

Таким образом, ликвидность банка есть качественная характеристика деятельности банка, обусловленная  множеством факторов, находящихся в  постоянном изменении.

Анализ ликвидности  с использованием метода коэффициентов  осуществляется на основе построения агрегированного баланса банка, который адаптирован для анализа, и определения показателей ликвидности, финансовой устойчивости, состояния  оборотных средств, активности и уровня риска, связанных с банковской деятельностью.

Рассмотрим  блок основных показателей для анализа  качества активов и пассивов, а  также оценки их ликвидности и  прибыльности. В рамках этого блока  существует четыре основные группы для анализа финансового состояния банка, оценивающих сначала активы, потом ликвидность, затем пассивы, а в конце общую прибыльность банка и факторы, повлиявшие на увеличение, либо снижение прибыльности.

1. Оценка капитала банка осуществляется по результатам оценок показателей достаточности собственных средств (капитала), общей достаточности капитала и оценки качества капитала банка.

1.1. Показатель достаточности собственных средств (капитала) (ПК1) представляет собой рассчитанное в соответствии с Инструкцией Банка России № 110-И фактическое значение обязательного норматива Н1 “Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка”

1.2. Показатель общей достаточности капитала (ПК2) определяется как процентное отношение собственных средств (капитала) к активам банка, в объем которых не включаются активы, имеющие нулевой коэффициент риска, по следующей формуле:

                                      К

ПК2 = ———————— х 100%,  (1.1)

                               А — Ариск0

где: К — собственные средства (капитал) банка, определенные в соответствии с Положением Банка России от 10 февраля 2003 года № 215-П “О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций”,

А — активы. Представляет собой значение показателя “Всего активов” формы 0409806 “Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)”;

Ариск0 — совокупная величина активов, имеющих нулевой коэффициент риска.

Показатель  оценки качества капитала (ПК3) определяется как процентное отношение дополнительного капитала к основному капиталу по следующей формуле:

Кдоп

ПК3 = —————  х 100%,  (1.2)

Косн

где: Кдоп — дополнительный капитал банка, определенный в соответствии с Положением Банка России № 215-П. Представляет собой значение показателя “Дополнительный капитал, итого” формы 0409134;

Косн — основной капитал банка, определенный в соответствии с Положением Банка России № 215-П. Представляет собой значение показателя “Основной капитал, итого” формы 0409134.

1.4. Для оценки капитала банка рассчитывается обобщающий результат по группе показателей оценки капитала (РГК), который представляет собой среднее взвешенное значение показателей, определенных в соответствии с подпунктами 1-3. Расчет обобщающего результата производится по следующей формуле:

_3  3

РГК = å (балл_i х вес_i) : å вес_i,  (1.3)

^i=1  i=1

где: балл_i — оценка от 1 до 4 соответствующего показателя, определенного в соответствии с подпунктами 1.1-1.3 настоящего пункта (балльная оценка);

вес_i — оценка по шкале относительной значимости от 1 до 3 соответствующего показателя, определенного в соответствии с подпунктами 1—3 (весовая оценка).

1.5. Обобщающий результат по группе показателей оценки капитала является целым числом. В случае если дробная часть полученного показателя имеет значение, меньшее 0,35, показателю присваивается значение, равное его целой части. В противном случае показатель принимается равным его целой части, увеличенной на 1.

1.6. Обобщающий результат характеризует состояние капитала следующим образом:

равный 1 — “хорошее”;

равный 2 — “удовлетворительное”;

равный 3 — “сомнительное”;

равный 4 — “неудовлетворительное”.

Таблица 1.1

Балльная и  весовая оценки показателей группы показателей оценки капитала

№	Наименование  показателя	Условное обозначение	Значения (%)				Вес
			1 балл	2 балла	3 балла	4 балла
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Показатель  достаточности собственных средств (капитала)	ПК1	> 141	< 14 и > 12	< 12 и > 11,1	< 11,1	3
			> 132	< 13 и > 11	< 11 и > 10,1	< 10,1
2	Показатель  общей достаточности капитала	ПК2	> 10	< 10 и > 8	< 8 и > 6	< 6	2
3	Показатель оценки качества капитала	ПК3	< 30	> 30 и < 60	> 60 и < 90	> 90	1

1 Для банков, имеющих размер собственных средств (капитала), эквивалентный менее 5 млн. евро.

2 Для банков, имеющих размер собственных средств (капитала), эквивалентный 5 млн. евро и выше.

 

2. Оценка активов банка определяется по результатам оценок показателей качества ссуд, риска потерь, доли просроченных ссуд, размера резервов на потери по ссудам и иным активам, концентрации крупных кредитных рисков, концентрации кредитных рисков на акционеров (участников) и концентрации кредитных рисков на инсайдеров.

2.1. Показатель качества ссуд (ПА1) представляет собой удельный вес безнадежных ссуд в общем объеме ссуд и рассчитывается по следующей формуле:

СЗбн

ПА1 = —————  х 100%,  (1.4)

СЗ

где: СЗ — ссуды, ссудная и приравненная к ней задолженность;

СЗбн — безнадежные ссуды, определенные в соответствии.

2.2. Показатель риска потерь (ПА2) определяется как процентное отношение не покрытых резервами активов, резервы на возможные потери по которым должны составлять более 20 процентов, к собственным средствам (капиталу) банка по следующей формуле:

А₂₀ — (РП₂₀ + (РР₂₀ — Р) + ПП)

ПА2 = ———————————————— х 100%,  (1.5)

К

где: А₂₀ — активы (включая положительные разницы между номинальными стоимостями срочных сделок на покупку базисных активов и их рыночными стоимостями и (или) между рыночными стоимостями срочных сделок на продажу базисных активов и их номинальными стоимостями), резервы на возможные потери по которым, должны быть сформированы в размере более 20 процентов. Определяются на основе данных формы 0409115 и формы 0409155 “Сведения о финансовых инструментах, отражаемых на внебалансовых счетах”;

РП₂₀ — резервы на возможные потери, фактически сформированные под А₂₀ в соответствии с Положением Банка России № 254-П и Положением Банка России № 283-П;

РР₂₀ — величина расчетного резерва на возможные потери под А₂₀ в соответствии с Положением Банка России № 254-П и Положением Банка России № 283-П. Определяется на основе данных формы 0409115;

Р — минимальный размер резерва на возможные потери под А₂₀ в соответствии с Положением Банка России № 254-П и Положением Банка России № 283-П. Определяется на основе данных формы 0409115;

ПП — положительная переоценка по хеджирующим сделкам, принятая в уменьшение резервов на возможные потери по срочным сделкам в соответствии с Положением Банка России № 283-П. Определяется на основе данных формы 0409155.

2.3. Показатель доли просроченных ссуд (ПА3) представляет собой удельный вес просроченных ссуд в общем объеме ссуд и рассчитывается по следующей формуле:

СЗпр

ПА3 = —————  х 100%,  (1.6)

СЗ

где: СЗпр — ссуды, просроченные свыше 30 календарных дней, определенные на основе данных формы 0409115.

2.4. Показатель размера резервов на потери по ссудам и иным активам (ПА4) определяется как процентное отношение расчетного резерва на возможные потери по ссудам (далее — РВПС) за минусом сформированного РВПС к собственным средствам (капиталу) по следующей формуле:

РВПСр — РВПСф

ПА4 = ———————————  х 100%,  (1.7)

К

где: РВПСр — величина расчетного РВПС в соответствии с Положением Банка России № 254-П для ссуд, оцениваемых на индивидуальной основе. Определяются на основе данных формы 0409115;