Финансовая система США

Около половины всего объема целевой  финансовой помощи предоставляется  на долевой основе, то есть выделение  средств бюджетами вышестоящего уровня происходит только при условии  финансирования органами власти нижестоящего уровня определенной доли расходных  статей, охваченных действием гранта.

 

 

 

 

3. Бюджеты штатов и местных  органов самоуправления США

 

В США  органы власти на уровне штатов и муниципалитетов  традиционно несут ответственность  за обеспечение населения основными  государственными услугами: начальное  и среднее образование, местная  полиция и пожарная охрана, муниципальный  транспорт, общественные работы и социальное обеспечение, а также высшее образование  на уровне штата.

В США  все 50 штатов формально наделены автономными  правами в области финансов. Они  самостоятельно составляют, утверждают и исполняют свои бюджеты, которые  ни по доходам, ни по расходам не входят в федеральный бюджет страны. Они  самостоятельны в определении объема бюджетов, структуры расходов и доходов. Федеральные власти не уполномочены прямо контролировать бюджеты штатов. Власти штатов не отчитываются перед федерацией о состоянии финансов и бюджета.

В большинстве  штатов составление бюджета находится  в ведении главы исполнительной власти и осуществляется подчиненным  ему финансовым органом. При этом смету расходов разрабатывают бюджетные  и финансовые бюро, а смету доходов  – налоговые и другие органы [7, c.87]. Проект бюджета направляется в местные законодательные органы.

В бюджеты  штатов направляются поступления регионального  подоходного налога с физических лиц и корпораций, а также общий  налог с продаж, который является основным источником их доходов (табл.1.4.). В муниципальные бюджеты направляются, прежде всего, поступления налогов  на имущество, хотя в некоторых штатах муниципальные органы власти вводят свою ставку налога с продаж и подоходного  налога.

Сегодня основным источником доходов бюджетов штатов является налог на продажу  – 29% от доходной части. А индивидуальный подоходный налог составляет 17%. Недостаток собственных средств штатов покрывается за счет финансовой поддержки из федерального бюджета и поступлений из бюджетов местных органов власти.

Таблица 1.4

Основные  источники доходов штатов США

Источник дохода	Процент, %
Налог на продажу	29
Индивидуальный подоходный налог	17
Налог с прибыли корпораций	5
Поимущественный налог	1
Различные сборы и поступления	16
Финансовая поддержка из федерального бюджета	23
Поступления из бюджетов местных органов  власти	1,5
Прочие доходы	7,5

 

Что касается местных административных единиц и  местных функциональных органов  и учреждений, то они также располагают  определенной степенью автономии по составлению, утверждению и исполнению своих бюджетов, которые не входят ни в федеральный бюджет, ни в  бюджеты штатов США. Функции по составлению  местных бюджетов возложены на глав исполнительной власти, функции по утверждению бюджетов – на представителей местной законодательной власти.

Наиболее  крупные статьи в составе расходов бюджетов штатов представлены в диаграмме (рис. 1.3).

В состав расходов местных бюджетов более  половины их общей суммы приходится на долю затрат, связанных с финансированием  государственной налоговой школы. Кроме того, значительная доля средств  ежегодно выделяется на финансирование содержания дорог, коммунального и  городского хозяйства, противопожарной охраны, лечебных и других учреждений.

 

Рис. 1.2. Расходы бюджетов штатов

К источникам финансирования расходов местных бюджетов относятся: местные  налоги, доходы от услуг коммунального  хозяйства и другие не налоговые  доходы, дотации из федерального бюджета  и бюджетов штатов, поступления от выпуска местных займов и лотерей. Основным источником доходов являются местные поимущественные налоги.

Каждый штат имеет собственный  бюджет. Бюджет штата – это форма  образования и расходования денежных средств в расчете на финансовый год, предназначенных для исполнения расходных обязательств соответствующего штата. Бюджет формируется за счет налоговых доходов, финансовой помощи из федерального бюджета и поступлений из местных бюджетов.

Среди налоговых доходов бюджетов штатов и местных бюджетов очень  важно выделить поимущественный  налог, который направляется только в эти бюджета (средства от этого  налога не идут в федеральный бюджет).

Таким образом, важно выделить, что  при единстве налоговой системы  США каждая административная единица  выбирает свою структуру налогов  с учетом разнообразия местных условий  и уровня жизни населения.

 

4. Специальные фонды

 

Важное место в системе государственных  финансов принадлежит специальным  фондам США, которые функционируют  обособленно как самостоятельные  финансово – кредитные учреждения. Они представляют собой совокупность денежных ресурсов, имеющих целевое  назначение. Доходы этих фондов формируются  за счет налоговых и не налоговых  поступлений, также за счет средств  федерального бюджета.

Специальные фонды позволяют разгрузить бюджет, беря на себя часть его расходов, разрешая тем самым проблему финансирования бюджета. Имея строго целевое направление  использования средств, специальные  фонды дают возможность увеличить  ресурсы, мобилизуемые государством. Конечно, это можно сделать и за счет увеличения налогов, но, как правило, увеличение налогов негативно воспринимается в обществе. А вот если происходит увеличение ставок в специальные  фонды, то это воспринимается более  спокойно, поскольку большинство  граждан получает доходы из специальных  фондов.

 Таким образом, главная причина  создания специальных фондов  – необходимость выделения чрезвычайно  важных для общества расходов  и обеспечение их самостоятельными  источниками доходов. 

Выделение наряду с бюджетом специальных  фондов обусловлено несколькими  причинами:

- необходимостью выделения специальных  денежных ресурсов с целью  их более эффективного и строго  целевого использования;

- необходимостью определения особых  и одновременно устойчивых финансовых  источников для удовлетворения  специальных потребностей государства;

- необходимостью изыскания дополнительных  средств для удовлетворения общественных потребностей, которые не могут быть в полном объеме профинансированы из бюджета, но которые являются основой расширения сферы деятельности правительства в области военных расходов, научных исследований, социальных выплат населению и т.п.

Также в США в зависимости  от целей использования выделяют следующие специальные фонды:

- экономические фонды, предназначенные  для регулирования хозяйственной  жизни. К ним относятся инвестиционные, конъюнктурные, фонд перестройки  и развития, фонд экономической  поддержки. 

В США функционирует фонд перестройки  и развития экономики, который формируется  за счет средств федерального бюджета. Главная его задача - страхование  банковских операций в интересах  частных промышленных компаний [3, c.263]. Большое значение имеют региональные фонды, оказывающие немалую помощь предпринимателям штатов. Каждый штат имеет специальный фонд агентства экономического развития, целью которого является предоставление компаниям финансовой поддержки, обычно в прямой форме.

- научно-исследовательские фонды, используемые для финансовой поддержки научных исследований в промышленности, строительстве, а также содержание государственных научных центров, осуществляющих разработку фундаментальных исследований;

В США действуют два крупных  фонда: Национальный научный фонд National Science Foundation (ННФ) и Фонд Национальной академии США The National Academies, он включает в себя 4 организации: Национальную академию наук, Национальную академию наук машиностроения, Институт Медицины и Национального научно-исследовательского совета.

Средства ННФ формируются за счет поступлений из федерального бюджета, отчислений от прибыли промышленных предприятий, а также взносов  университетов и колледжей. Расходуются  средства на финансирование программы  в области фундаментальных исследований, на премии ученым за научные достижения, строительство научных центров, подготовку кадров.

- военно-политические фонды. В  США к ним относятся конфиденциальные (секретные)  фонды федерального  бюджета. Из них финансируют  секретные крупномасштабные научно  – технические проекты.

- социальные фонды - ресурсы, предназначенные для оказания социальных услуг населению. В США, предприниматели и застрахованные уплачивают страховые взносы по одинаковым ставкам: 6,2% в виде отчислений на социальное обеспечение и 1,45% — на бесплатную медицинскую помощь.

В США действует большое количество социальных фондов, находящихся в  разном административном подчинении. Наиболее крупными являются три общенациональных фонда: фонд страхования по старости, инвалидности и на случай потери кормильца; фонд страхования государственных служащих; фонд помощи нуждающимся.

- Кредитные фонды  – данный  вид фондов появился вследствие  изменений в законодательстве  США по рынку коллективных  инвестиций. Ему присуще следующие  особенности. Например, инвесторы  напрямую не могут получать  проценты по кредитным договорам,  т.к. все деньги аккумулируются  в фонде (без обложения налогом  на прибыль). В этом случае инвесторы  могут получать доход в виде  регулярных промежуточных выплат  из средств фонда, а монетизация  компании происходит за счет  того, что управляющая компания  может брать определенный % в виде  вознаграждения за успешное управление [10, c.214]. Использование данного фонда позволяет кредитным брокерам создать легальный бизнес по выдаче займов при наличии инвесторов либо собственного капитала.

В США функционирует целый ряд  кредитных фондов, которые осуществляют программы, сосредоточенные в трех важнейших отраслях — сельском хозяйстве, жилищном строительстве и внешнеэкономических  связях. Для кредитования сельского  хозяйства создан Фонд администрации  фермерского кредита, осуществляющий координацию деятельности федеральных  земельных банков, федеральных банков среднесрочного кредита и федеральной  кооперации. Фонды кредитных учреждений формируются за счет средств казначейства, а также путем продажи собственных  обязательств и используются для  предоставления ссуд на различные цели (реализацию урожая, строительство  складов и другие цели).

Важное значение для экспорта американского капитала имеет фонд Экспортно-импортного банка США. Он выдает кредиты (до 15—20 лет) американским экспортным компаниям, а также предоставляет гарантии по экспортным кредитам частных банков (в пределах 30—60% суммы кредита). Основным источником ресурсов банка являются собственные средства и займы.

- Благотворительные фонды –  занимают ведущее место в финансировании  научных  институтов  США   вообще и институтов в области  общественных наук в особенности,  высоко концентрированы и принадлежат  узкой группе владельцев.

Наиболее значительными являются фонды социального страхования. Система социального обеспечения  в США сложна и многообразна. Единой общенациональной централизованной системы  социального обеспечения в  США  не существует. Она образуется из разного  рода программ, регламентированных либо федеральным законодательством, либо законодательством штата, либо совместно  федеральными органами и органами власти штатов. Отдельные программы принимаются  также местными властями.

Программы социального страхования  – это программы, в фонд которых  получатель пособия (пенсии) сам делает предварительный вклад, который  имеет форму специального налога, вносимого будущим получателем или его работодателем, или обоими вместе [13, c.28].  Эти пособия рассматриваются скорее как право, нежели как привилегия, и получение его не представляет собой социального позора.

К программам социального страхования  относятся:

-страхование по старости (пенсии),

-страхование по утрате кормильца,

-страхование по безработице,  страхование по нетрудоспособности,

-медицинское страхование.

Все пособия в рамках ОФП финансируются  за счет налога на социальное страхование, который в равных долях взимается  с наемных рабочих и с предпринимателей. Налоговая ставка, по которой взимается  взнос на социальное страхование, устанавливается  для трудящихся в процентном отношении  к заработной плате, для предпринимателей – в процентном отношении к  фонду выплаченной зарплаты.

 

 

ГЛАВА 2. БЮДЖЕТНЫЙ ПРОЦЕСС И ФИНАНСОВЫЙ КОНТРОЛЬ В США

 

1.  Анализ исполнения бюджета  и контроль за его исполнением

 

Бюджетный год в США начинается 1 октября  и заканчивается 

30сентября  следующего года.

Бюджетный процесс США представлен в  табл. 2.1.