Фінансова стійкість комерційного банку та шляхи її забезпечення

- норматив отриманих  міжбанківських позик (Н13);

- інвестування (НІ4);

- загальна відкрита  валютна позиція банку (НІ5);

- довга (коротка) відкрита  валютна позиція у вільно конвертованій  валюті (НІ6);

- довга (коротка) відкрита  валютна позиція у неконвертованій  валюті (НІ 7);

- довга (коротка) відкрита  валютна позиція у всіх банківських  металах (НІ 8).

Дію зазначених економічних  нормативів регламентує Інструкція "Про порядок регулювання та аналіз діяльності комерційних банків". Вона побудована на основі останніх вимог Базельського комітету, що включають 25 базових принципів, якими необхідно керуватися для ефективної роботи системи банківського нагляду.

 

РОЗДІЛ 2. АНАЛІЗ ФІНАНСОВОЇ СТІЙКОСТІ КОМЕРЦІЙНОГО БАНКУ (на прикладі АКБ «Правекс Банк»

2.1. Характеристика діяльності комерційного банку  
АКБ «Правекс Банк»

АКБ «Правекс-Банк» кредитно-фінансова установа, яка надає повний пакет банківських послуг. Основним напрямком діяльності і розвитку банку є роздрібний бізнес (споживче кредитування, послуги, що надаються населенню, тощо). [79]

В червні 2008 року італійська група «Intesa Sanpaolo» після отримання усіх необхідних дозволів, завершила угоду по придбанню 100% акціонерного капіталу АКБ«Правекс-Банк».

Протягом 2008 року АКБ «Правекс-Банк» успішно продовжував проводити політику підвищення своєї конкурентоспроможності шляхом розширення переліку банківських послуг у всіх регіонах України, де активно працюють його клієнти, а також постійно розширюючи свою мережу відділень. Так, у 2008 році АКБ «Правекс-Банк» було відкрито 41 нове відділення в усіх регіонах України, з них 30 класичних відділень, що надають клієнтам весь комплекс банківських послуг та 11 міні-відділень, що розміщені на території торгових центрів, автосалонів, магазинів. Таким чином, загальна кількість відділень АКБ «Правекс-Банк» за станом на 31 грудня 2008 складає 601 у тому числі 25 дирекцій та 576 відділень.

Більша частка нових відділень  відкрита в обласних центрах та в  великих містах України, з урахуванням стратегічного значення міст в регіональній мережі АКБ «Правекс-Банк». Так, з початку 2008 року в Києві, Кривому Розі, Харкові, Сімферополі відкрито по три нових відділення АКБ «Правекс-Банк». У Львові, Запоріжжі, Донецьку, Миколаєві, Кременчуці, Чернівцях відкрито по два нових відділення. По одному — у Винниці, Одесі, Луцьку, Кіровограді, Рівному та Черкасах.

Назва органу управління (найменування материнської компанії), у віданні якого перебуває  банк: АКБ «Правекс-Банк» є банком групи «Intesa Sanpaolo».

Загальна кількість  співробітників АКБ «Правекс-Банк» станом на 31 грудня 2008 року склала 8 788 чол.

АКБ «Правекс-Банк» створений у вигляді відкритого акціонерного товариства та є універсальним. Отримавши статус ощадного банку, продовжує займати одну з лідируючих позиції у роздрібному сегменті банківської системи України. [79]

АКБ «Правекс-Банк» являється учасником фонду гарантування вкладів фізичних осіб (ФГВФО), та має відповідне свідоцтво учаснику фонду від 10.06.2002 №115 про включення (реєстраційний №125) до реєстру банків-учасників ФГВФО.

У 2008 році роздрібне кредитування було одним з основних видів діяльності банку, метою якого було максимальне  задоволення потреб споживачів кредитів.

Протягом 2008 року споживче кредитування набуло масового характеру. Однак наприкінці року обсяги кредитування були суттєво скорочені банком в зв'язку із загостренням світової фінансової кризи та економічної нестабільності в Україні. Але незважаючи на наслідки світової фінансової кризи банк щоденно прикладає максимум зусиль для забезпечення потреб клієнтів та надання послуг на найвищому рівні.

За даними рейтингу Української  міжбанківської Асоціації членів платіжних  систем „ЕМА", АКБ «Правекс-Банк» посідає 8-ме місце серед усіх українських банків за обсягом емітованих платіжних карток.

Протягом 2008 р. АКБ «Правекс-Банк» випустив понад 630 тис. карток платіжних систем, і на кінець року загальний обсяг емісії становив понад 1 970 тис. платіжних карток.

Один із найширших  серед українських банків асортимент карткових продуктів, що нараховує понад 90 одиниць, може задовольнити потреби найвибагливіших клієнтів. Пріоритетом банку є заохочення до співпраці нових клієнтів. Досягненню поставленого завдання сприяє тенденція постійного розширення спектра додаткових послуг та продуктів.

За 2008 рік „ПРАВЕКС-БАНК" видав понад 264 тис. карток з кредитними лініями, що в 3,5 разів більше, ніж  у 2007 році, і на кінець року загальний  обсяг емісії карток з кредитними лініями становив близько 345,5 тис. шт., а загальний кредитний портфель по цим платіжним карткам на 31 грудня 2008 року становив понад 622 млн. грн.

Протягом 2008 року успішно  функціонував проект об'єднаних банкоматних  мереж з банками АКБ „Укрсоцбанк», АКІБ „УкрСиббанк" та іншими. В рамках даного проекту спостерігалася стійка тенденція до збільшення обсягів зняття готівки як мережі банку, так і у мережах банків-партнерів. Також щомісячно об'єднана мережа банкоматів стрімко зростає і станом на кінець 2008 року склала 3 945 банкоматів. [79]

Платіжна картка надає  унікальну можливість безготівкових розрахунків у торговельних мережах. Протягом 2008 року „ПРАВЕКС-БАНК" повністю оновив парк РОS-терміналів, замінивши старі моделі на більш нові та сучасні. Кількість РОS-терміналів у торгових точках на сьогоднішній день становить більше 500 шт., у той час як загальна кількість терміналів еквайрингової мережі банку станом на кінець 2008 року перевищує 1 100 шт.

Обсяги продажу у  термінальній мережі банку за 2008 рік  порівняно з 2007 роком зросли на 30%, перевищивши таким чином показник 141 млн. грн. в рік. Еквайрингова мережа банку постійно розширюється за рахунок встановлення найновішого обладнання від провідних виробників, надійність та зручність якого є еталоном у всьому світі. Таким чином, АКБ „ПРАВЕКС-БАНК" гарантує своїм клієнтам швидке та якісне обслуговування.

АКБ «Правекс-Банк» є одним з лідерів ринку грошових переказів України. АКБ „ПРАВЕКС-БАНК" володіє унікальною системою грошових переказів „Правекс-Телеграф" та є прямим агентом міжнародних систем грошових переказів.

Операції з банківськими металами є одним з перспективних напрямків діяльності АКБ «Правекс-Банк». Протягом 2008 року банк проводив операції за поточними рахунками, відкритими в банківських металах, та продавав своїм клієнтам зливки банківського золота, срібла, платини та паладію. Так, усього за 2008 рік було продано 6 782 тис.г. золота,  
30 877 тис.г. срібла, 15 тис г. платини та 10,8 тис.г паладію. Реалізований результат від купівлі-продажу банківських металів складав 6 261 тис.грн. при тому, що витрати за банківськими металами (транспортування, страховка, упаковка) за 2008 рік склали лише 585,7 тис.грн.

Чисті процентні доходи зросли на 27,49%. На зростання процентних доходів (на 39,27%) значною мірою вплинуло збільшення доходів від наданих  кредитів фізичним особам (на 39,01%).

Приріст чистих комісійних доходів (на 10,49%) є незначний, за рахунок  зростання комісійних доходів за операціями з клієнтами банку (на 10,88%).

Рівень власного капіталу банку зріс на 94,78%.

Результати діяльності від банківських та інших операцій відображаються в фінансовій звітності банку відповідно до принципів, визначених обліковою політикою.

Облікова політика АКБ «Правекс-Банк» на 2008 рік визначала та встановлювала для всіх обласних дирекцій, відділень, структурних підрозділів Головного банку єдиний порядок ведення бухгалтерського обліку операцій, які здійснює банк, єдине тлумачення та розуміння принципів своєчасного та достовірного відображення банківських операцій для складання та подання фінансових звітів. [79]

Облікова політика АКБ «Правекс-Банк» на 2008 рік затверджена наказом Голови Правління від 29 грудня 2007 року № 975.

Протягом 2008 року не було припинення окремих видів банківських  операцій. Проте, необхідно відмітити, що банком було призупинено найбільш ризикові види кредитування. Обмежень щодо володіння активами немає.

У 2008 році Банк отримав  дохід у розмірі 5 088 тис.грн. від викупу акцій компанією Visa Inc. та дивіденди за цими ж акціями у розмірі 8 тис.грн. Окрім вищезгаданого, АКБ «Правекс-Банк» не здійснював інші нетипові операцій, які б могли вплинути на активи, зобов'язання, капітал, або потоки грошових коштів банку протягом 2008 року.

Консолідована фінансова  звітність за станом на 31 грудня 2008 року не складається у зв'язку з  відсутністю дочірніх установ та асоційованих компаній.

За станом на 31 грудня 2008 року банком була проведена оцінка основних засобів, а саме об'єктів  нерухомості, здійснена ПП ТОВ „Бюро  Верітас Україна" (сертифікат суб'єкта оціночної діяльності №7100/08 від 26 травня 2008 року) на підставі договору № ВУ ЦКЯ 90008/428 КІ від 24 листопада 2008 року.

Переоцінці підлягали  всі об'єкти нерухомості.

За даними переоцінки:

- дооцінка первісної вартості об'єктів нерухомості склала 80 571,5 тис. грн.

- дооцінка суми зносу об'єктів нерухомості склала 7 569,7 тис. грн.

- уцінка первісної вартості об'єктів нерухомості за рахунок власного капіталу склала 12 929,7 тис. грн.,

- уцінка первісної вартості об'єктів нерухомості за рахунок витрат склала 4 295,4 тис. грн.,

- уцінка суми зносу об'єктів нерухомості за рахунок власного капіталу — 1 735,7 тис. грн.

Всього по результатам  переоцінки дооцінка об'єктів нерухомості  склала 73 001,8 тис. грн., уцінка склала 15 489,5 тис. грн., у тому числі:

- за рахунок капіталу — 11 194,1 тис. грн.

- за рахунок витрат — 4 295, 4 тис. грн.

За результатами переоцінки об'єктів нерухомості:

- нараховане відстрочене податкове зобов'язання за рахунок власного капіталу в сумі 15 441,1 тис. грн.,

- зменшено відстрочене податкове зобов'язання за рахунок витрат з поточного податку на прибуток в сумі 1 063, 0 тис. грн.

АКБ «Правекс-Банк» здійснює свою діяльність у взаємозв'язку із контрагентами різних секторів економіки - банками, небанківськими установами, серед яких можна виділити домашні господарства (фізичні особи), суб'єктів підприємницької діяльності (підприємства та організації різних форм власності), а також з державними установами й організаціями.

У 2008 році АКБ «Правекс-Банк» продовжував дотримуватися напрямку розміщення фінансових ресурсів на ринку кредитування клієнтів, зокрема у кредити фізичним особам. Кредити фізичних осіб у порівнянні з 2007 роком зросли на 67,43%. їх питома вага у коштах, розміщених по контрагентах збільшилася на 23,78%, та склала 88,01%. [79]

Основним джерелом фінансування наданих кредитів є кошти, залучені у фізичних осіб, їх частка склала 58,20% всіх зобов'язань перед клієнтами.

За станом на 31 грудня 2008 року розміщено облігацій  
АКБ «Правекс-Банк» на загальну суму 22 002 тис. грн.

За станом на 31 грудня 2008 року в портфелі банку на продаж обліковуються акції та інші вкладення з нефіксованим прибутком в сумі 58 тис. грн. (вкладення до бірж, депозитарію).

Станом на 31 грудня 2008 року внесків до дочірніх та асоційованих компаній АКБ «Правекс-Банк» не мав.

У звітному році Банком не проводилось злиття, приєднання, поділ, виділення. В червні 2008 року італійська група «Intesa Sanpaolo». А, після отримання усіх необхідних дозволів, завершила угоду по придбанню 100% акціонерного капіталу АКБ «Правекс-Банк».

Розглянемо результати діяльності банку. Розрахунки наведемо в таблиці 2.1.

 

Таблиця 2.1

Динаміка фінансових результатів АКБ «Правекс Банк» за 2006-2008 рр.

Показник	2006 рік	2007 рік	Відхилення 2007 - 2006		2008 рік	Відхилення 2008 - 2007
			Абс.відхил.	%		Абс.відхил.	%
Фінансовий результат, млн. грн.	148,47	176,50	28,03	18,88	179,20	2,70	1,53
Прибутковість статутного капіталу, %	21,45	24,47	-	3,02	24,67	-	0,20
Прибутковість чистих активів, %	2,796	3,193	-	0,40	1,93	-	-1,26

Аналіз динаміки фінансових результатів АКБ «Правекс Банк» за 2006-2008 рр. (таблиця 2.1) показує стабільне збільшення фінансових результатів на 1,53% у 2008 р. відносно 2007 р. (на 2,70 млн. грн.), прибутковість статутного капіталу зросла на 0,2 пункти, а прибутковість чистих активів зменшилася на 1,26 пункти. Для наочності зобразимо фінансові результати АКБ «Правекс банк» у 2006 — 2008 роках у вигляді діаграми (рис. 2.1).