Фінансова стійкість комерційного банку та шляхи її забезпечення

Вже два роки стратегія  банку будується на трьох основних принципах.

Насамперед, це – забезпечення максимальної системності, як внутрішньої, так і зовнішньої. Коротко охарактеризувати її важко: це й технологічність, і бізнес-планування, і бюджетування, і ризик-менеджмент, і структурна організація (розподіл на бек-, мідл- та фронт-офіси).

Таким чином, в результаті проведеної реорганізації АКБ «Правекс Банк», зміни стратегії та поліпшення управління банком, можна зробити висновки:

• зберігається тенденція зростання фінансових результатів;
• суттєве зростання депозитів фізичних осіб в основному за рахунок строкових депозитів;
• зростання депозитів юридичних осіб також за рахунок строкових депозитів;
• зростання суми кредитно-інвестиційного портфелю, за рахунок суми цінних паперів, міжбанківських кредитів;
• темпи зростання зобов’язань банку більші ніж темпи зростання активів майже у два рази;
• банк перебуває у стадії зростання джерел фінансових ресурсів;
• має стійке фінансове становище.

Фінансова стійкість АКБ «Правекс Банк» залежить від збалансованості його активів і пасивів, їх структури, тобто якості кредитно-інвестиційного портфеля, прибутковості, платоспроможності, ліквідності тощо, тому проведемо більш детальний аналіз. У червні 2008 року італійська група „Intesa Sanpaolo” після отримання усіх необхідних дозволів завершила угоду по придбанню 100% акціонерного капіталу АКБ „ПРАВЕКС-БАНК".

Таблиця 2.7

Операції АКБ «Правекс Банк» за акціями в 2008 році

 

	Кількість акцій, штук
Intesa Sanpaolo	991 499 139	100,00
Всього випущено акцій	991 499 139	100,00

 

Протягом 2008 року було збільшено  зареєстрований статутний капітал  банку:

- згідно з договором купівлі-продажу цінних паперів від 22 травня 2008 року № 1/08 та державної реєстрації змін до Статуту АКБ „ПРАВЕКС-БАНК" №10701050027003106 збільшено на 120 000 000 грн., рішення про збільшення статутного капіталу прийнято загальними зборами акціонерів Протокол № 1 від 07 квітня 2008 року, 17 емісія (реєстраційний № 149/1/08, дата реєстрації 22 квітня 2008 року, Свідоцтво про реєстрацію випуску акцій видане 13 червня 2008 року);

- згідно з договором  купівлі-продажу цінних паперів  від 14 жовтня 2008 року №2/08 та державної  реєстрації змін до Статуту  АКБ „ПРАВЕКС-БАНК" №10701050029003106 збільшено на 500 000 000 грн.; рішення про збільшення статутного капіталу прийнято загальними зборами акціонерів Протокол № 4 від 05 вересня 2008 року, 18 емісія (реєстраційний № 401/1/08, дата реєстрації 06 жовтня 2008 р., Свідоцтво про реєстрацію випуску акцій видане 29 грудня 2008 р.).

Таким чином, незважаючи на кризові явища, які відбулися  в банківській системи України  і світу в 2008 році, АКБ «Правекс Банк» збільшує ефективність своєї  діяльності, його фінансові показники  мають тенденцію до зростання. У 2009 році статутний капітал Правекс Банку збільшений на 570 млн. грн. на позачергових Загальних зборах акціонерів. [79]

 

2.2. Аналіз структури  активів та джерел формування ресурсів комерційного банку

Банківські ресурси - це сукупність грошових капіталів, які знаходяться в розпорядженні банків і використовуються ними для виконання активних та інших операцій. Акумулюючи грошові нагромадження, доходи та збереження юридичних і фізичних осіб, банки перетворюють їх в позичковий капітал, тобто в грошовий капітал, який потім надається в позику власникам на умовах повернення за оплату у вигляді процентів. Тому банківські ресурси називають банківським капіталом. [12, c. 76]

Власний капітал банку  формується з внесків коштів його засновників (акціонерів, учасників) і прибутку. Зобов’язання банку виникають у процесі реалізації ним послуг (продукту) щодо збереження коштів бюджету, бюджетних установ, НБУ, інших банків, клієнтів - суб’єктів підприємництва і вкладення коштів своєї заборгованості в цінні папери. Ці зобов’язання обумовлюються кредитними відносинами, коли банк отримує кредити від НБУ, інших банків, депозитними послугами, розрахунково-касовими і безготівковими розрахунковими послугами, зберіганням вільних коштів клієнтів на їх поточних та інших рахунках. [12, c. 78]

Разом з тим, основним елементом капіталу банку є фонди, створені відповідно до законодавства, і резерви, утворені за рахунок внутрішніх джерел з метою підтримки діяльності банку. Останні входять до капіталу банку, якщо вони відповідають принципам  стабільності їх утворення, субординації стосовно до прав кредиторів, відсутності фіксованих норм їх нарахувань.

Інша складова - зобов’язання, згідно з визначенням НБУ, це „вимоги  до активів банківської установи, що становлять її зобов’язання сплатити фіксовану суму коштів у визначений час у майбутньому”.

Таким чином, зобов’язання - це теперішнє зобов’язання банку, що виникає з його минулої діяльності, розрахунок за яким повинен закінчитися  відпливом із банку ресурсів, які  втілюють економічні вигоди.

Зобов’язання комерційного банку стосуються коштів клієнтів та інших банків, тимчасово залучених у вигляді кредитів і депозитів за відповідну плату, та іншої кредиторської заборгованості комерційного банку, що утворюються в процесі його діяльності. [12, c. 81]

У комерційних банках зобов’язання і капітал групуються за економічним змістом та за строками залучення фінансових ресурсів.

За економічним змістом  зобов’язання розподіляються на: кредити, отримані від НБУ; кошти інших  банків (залишки на коррахунках, кредити  та депозити); кошти клієнтів (кошти до запитання і строкові кошти); кошти бюджету, позабюджетних фондів та інші кошти клієнтів, що утримуються з бюджету; боргові цінні папери, емітовані банком; чисті нереалізовані витрати від похідних фінансових інструментів; нараховані витрати до сплати; субординована заборгованість та інші зобов’язання.

Дії банку по відображенню пасивів у бухгалтерському обліку називаються пасивними операціями.

Акціонери прагнуть отримати хороші дивіденди чи наростити потужність установи, щоб отримувати високі дивіденди в майбутньому, отже, їх більше цікавить норма прибутку на капітал.

Інвестори, які формують ресурсну базу установи, зацікавлені  в належній компенсації за ризик  вкладення своїх капіталів, тобто  в отриманні доходів на внесені  депозити і гарантії повернення цих коштів при потребі. Отже, їх більше цікавить процентний доход на банківські зобов’язання - ціна залучених коштів банком.

Позичальники прагнуть позичати кошти в необхідних їм обсягах  під низькі проценти з відстрочкою  погашення боргів. Їх цікавить ціна і обсяги покупок коштів у банку. А це ціна продажу банком своїх ресурсів.

Пасиви відображаються в пасивній частині балансу банку, яка характеризує сукупність джерел фінансових ресурсів (коштів) і природу  фінансових зв’язків банку, тому що пасиви значною мірою визначають умови, форми і напрямки використання його фінансових ресурсів. Основні завдання аналізу пасивів: оцінка динаміки і структури пасивів (фінансових ресурсів) банку; аналіз капіталу банку, визначення його достатності; оцінка складу і структури зобов’язань банку; оцінка раціональності формування фінансових ресурсів банку. Інформаційною базою аналізу є баланс банку.

В таблиці 2.8 покажемо динаміку структури пасивів АКБ «Правекс Банк» за 2006-2008 рр.

Таблиця 2.8

Динаміка структури пасивів АКБ «Правекс Банк» за 2006-2008 рр.

Показник	2006 рік		2007 рік		Відхилення		2008 рік		Відхилення
	млн. грн.	%	млн. грн.	%	млн. грн.	%	млн. грн.	%	млн. грн.	%
Зобов’язання, в тому числі:	4470,00	84,17	4629,85	83,76	159,85	3,58	8379,30	90,25	3749,45	80,98
кошти банків	623,77	13,95	649,76	14,03	25,99	4,17	1198,89	14,31	549,13	84,51
кошти клієнтів	3846,23	86,05	3980,09	85,97	133,86	3,48	7180,41	85,69	3200,32	80,41
Власний капітал, в тому числі:	840,72	15,83	897,76	16,24	57,04	6,78	905,51	9,75	7,75	0,86
статутний капітал	692,25	82,34	721,26	80,34	29,01	4,19	726,31	80,21	5,05	0,70
прибуток звітного року, що очікує затвердження	148,47	17,66	176,50	19,66	2,00	11,33	179,20	19,79	2,70	1,53
Всього пасивів	5310,72	100,00	5527,61	100,00	216,89	4,08	9284,81	100,00	3757,20	67,97

 

Аналіз таблиці 2.8 показує, що в 2007 році порівняно з 2006 пасиви банку  зросли на 216,89 млн. грн. (або на 4,08%), у 2008 році порівняно з 2007 цей показник збільшився на 3757,20 млн. грн. або на 67,97%. Прибуток банку теж має тенденцію до зростання з 148,47 млн. грн. у 2006 році до 179,20 млн. грн. у 2008 році. Найбільшу питому вагу у структурі власного капіталу банку займає статутний капітал, який у 2007 році порівняно з 2006 роком зріс на 29,01 млн. грн. (на 4,19%), а в 2008 році порівняно з 2007 цей показник збільшився на 5,05 млн. грн. (або на 0,7%). Зобов’язання банку зростають протягом аналізованого періоду на 3,58 % у 2007 році (на 159,85 млн. грн.) та на 80,98% (на 3749,45 млн. грн.). Збільшення зобов’язань відбулося за рахунок зростання коштів банків з 623,77 млн. грн. у 2006 році до 1198,89 млн. грн. у 2008 році та коштів клієнтів з 3846,23 млн. грн. у 2006 році до 7180,41 млн. грн. у 2008 році. На рис. 2.7 покажемо динаміку пасивів АКБ «Правекс Банк» за 2006-2008 рр.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рис. 2.7. Динаміка пасивів АКБ «Правекс Банк» за 2006-2008 рр.

Загальне зростання пасивів АКБ «Правекс Банк» за 2008 рр.  
на 3757,20 млн. грн. (на 67,97 %) здійснилось за рахунок збільшення зобов’язань та власного капіталу банку. Найбільшими темпами зростали зобов’язання банку (рис. 2.8).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рис. 2.8. Динаміка зобов’язань АКБ «Правекс Банк» за 2006-2008 рр.

Зобов’язання збільшилися  за 2008 р. на 3749,45 млн. грн. (на 80,98 %). Відбулися значні зміни в структурі пасивів банку за 2006-2008 рр. За 2008 р. зобов’язання в структурі пасивів склали 90,25%, а в 2006 р. зобов’язання складали лише 84,17 %, за 2007 р. частки зобов’язання та власного капіталу значно відрізнялися: 16,24% - власний капітал, та 83,76% - зобов’язання  
(рис. 2.9).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рис. 2.9. Динаміка структури пасивів АКБ «Правекс Банк» за 2006-2008 рр.

 

Така зміна структури  пасивів - збільшення суми зобов’язань - є, перш за все, результатом збільшення залучення коштів клієнтів, зміни фінансової політики АКБ «Правекс Банк» та загальним поліпшенням управління банком. На рис. 2.10 зображена динаміка структури зобов’язань АКБ «Правекс Банк» за 2006-2008 рр.

Як бачимо, основна  зміна структури зобов’язань АКБ «Правекс Банк» за 2006-2008 рр. відбулася за рахунок збільшення коштів клієнтів. За 2007 р. кошти клієнтів порівняно із 2006 р. збільшилися на 133,86 млн. грн. (на 3,48 %), а в 2008 р. порівняно з 2007 – на 3200,32 млн. грн. (на 80,41%).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рис. 2.10. Динаміка структури зобов’язань АКБ «Правекс Банк»  
за 2006-2008 рр.

Необхідно відмітити, що кошти клієнтів впродовж аналізованого  періоду були питомою часткою  в структурі зобов’язань банку. В період з 2006-2008 рр. вона складала відповідно – 86,05%, 85,97% та 85,69%. Проаналізуємо власний капітал АКБ «Правекс Банк» (рис. 2.11). Власний капітал складає за 2008 р. 9,75 % пасивів банку. Частка власного капіталу впродовж 2006-2008 рр. змінилася не суттєво, так у 2006 р. вона складала 15,83%, а у 2007 р. – 16,24%.

 

 

 

 

 

 

 

Рис. 2.11. Динаміка власного капіталу АКБ «Правекс Банк» за 2006-2008 рр.

 

Аналіз динаміки власного капіталу за 2006-2008 рр. свідчить про його збільшення. За 2008 р. власний капітал збільшився на 7,75 млн. грн. (на 0,86%).

Таким чином, можна зробити  висновки:

• впродовж 2006-2008 рр. відбулась зміна у структурі пасивів банку (збільшилася частки зобов’язань за 2008 р. Таку структуру можна вважати нормальною;
• збільшення зобов’язань банку здійснилася за рахунок значного збільшення суми депозитів клієнтів на 7180,41 млн. грн., зокрема депозитів фізичних осіб за 2008 р.
• частка власного капіталу в сумі пасивів станом на 2008 рік складає 9,75 %, що є достатнім і нормальним для структури банку.

Здійснимо аналіз структури активів банку.

Об’єкти, які необхідні  банку для його функціонування, тобто  засоби виробництва, кошти в касі й на кореспондентському рахунку  та в розрахунках (дебіторська заборгованість), його продукти, які приносять банку  доход - послуги, господарські процеси, пов’язані з розміщенням коштів у НБУ та інших банках, цінних паперах, наданих кредитах і позичках, а також із вкладенням коштів у комерційні проекти, лізингові, факторингові, вексельні та інші банківські послуги є активами банку. Загальна сума активів - це сума всіх категорій активів мінус сума всіх контрактивних рахунків типу резервів під можливі збитки від кредитної діяльності та дисконт за придбаними цінними паперами.

Дії банку по відображенню в бухгалтерському обліку активів  банку є активними операціями, тому об’єктом аналізу є активи з точки зору їх раціонального розміщення і використання та доходності (прибутковості), а активні операції - повноти і законності відображення активів у бухгалтерському обліку та балансі.

Одним з найважливіших  компонентів у системі аналізу фінансової стійкості комерційного банку є оцінка рівня його доходності і прибутковості. Значення цієї оцінки витікає з того, що доходи і прибутковість характеризують сферу використання банківських активів, впливають на приріст власного капіталу банку, визначають можливість зростання активних операцій банку і експансії на ринку, додають впевненості інвесторам і кредиторам у підтриманні ділових відносин з даним конкретним банком, створюють запас міцності, забезпечують виплату дивідендів інвесторам. [6]