Фінансова стійкість комерційного банку та шляхи її забезпечення

При аналізі активів  банку слід враховувати їх органічний діалектичний зв’язок з пасивами, тому що це одні й ті ж засоби тільки характеризуються двояко. З одного боку як пасиви - джерела засобів  для створення активів - надання  послуг (виробництва продукту), а з другого боку, як активи - джерела для погашення зобов’язань (пасивів) банку. Інформаційною базою для аналізу є баланс банку (ф. № 1-КБ). Як і пасиви, активи АКБ «Правекс Банк» за 2006-2008 рр. зазнали змін у складі, обсязі та структурі  
(таблиця 2.9).

Таблиця 2.9

Динаміка структури активів АКБ «Правекс Банк» за 2006-2008 рр.

Показник	2006 рік		2007 рік		Відхилення		2008 рік		Відхилення
	млн. грн.	%	млн. грн.	%	млн. грн.	%	млн. грн.	%	млн. грн.	%
Грошові кошти та залишки  в НБУ	1990,99	37,49	1972,25	35,68	-18,74	-0,94	3419,60	36,83	1447,34	73,39
Казначейські та інші цінні папери	684,55	12,89	741,81	13,42	57,25	8,36	802,21	8,64	60,40	8,14
Кошти в інших банках	259,69	4,89	221,66	8,55	-38,04	-14,65	264,62	2,85	42,96	19,38
Кредити та заборгованість	2375,49	44,73	2591,90	46,89	216,41	9,11	4798,39	51,68	2206,49	85,13
Всього активів	5310,72	100,00	5527,61	104,54	216,89	4,08	9284,81	100,00	3757,20	67,97

Аналіз структури активів  АКБ «Правекс Банк» за 2006-2008 рр. показує, що активи банку у 2007 році порівняно з 2006 зросли на 216,89 млн. грн. (або на 4,08%), у 2008 році порівняно з 2007 роком цей показник збільшився на 3757,20 млн. грн. (або на 67,97%). Грошові кошти та залишки в НБУ у 2007 році зросли на 35,68%, а в 2008 — на 73,39%. Кошти в інших банках в 2007 році зменшились на 14,65%, а в 2008 році зросли на 19,38%. Казначейські та інші цінні папери та кредити та заборгованість мають тенденцію до зростання в аналізованому періоді. Відповідно з 684,55 млн. грн. у 2006 році до 802,21 млн. грн. у 2008 та з 2375,49 млн. грн. у 2006 році до 4798,39 млн. грн. у 2008.

На рис. 2.12 зобразимо динаміку активів АКБ «Правекс Банк» за 2006-2008 рр.

Рис. 2.12. Динаміка активів АКБ «Правекс Банк» за 2006-2008 рр.

Сума активів банку  збільшилася за 2008 р. на 3757,20 млн. грн.  
(на 67,97 %) відносно 2007 р.

Високоліквідні активи банку за 2008 р. складають 36,83 %  
(при нормі 20%), що свідчить про нормальний стан ліквідності активів банку.

Консолідована структура активів  та пасивів за підсумками 2008 р. забезпечила прибутковість активів на рівні 0,85% (2007 р. – 0,86, 2006 р. – 1,13%) і прибутковість капіталу на рівні 4%.

Загалом можна зробити висновок, що політика керівництва банку спрямована на зміцнення фінансового стану  банку, збалансованість структури пасивів та активів банку, проводить виважену політику відносно розміщення фінансових ресурсів, але не достатньо ефективну.

 

2.3. Оцінка фінансової стійкості комерційного банку

 

Проаналізуємо фінансову стійкість  АКБ «Правекс Банк». Фінансова стійкість комерційного банку відображає фінансовий стан банку в існуючому середовищі.

У результаті здійснення будь-якої банківської  операції фінансовий стан банку може залишитися незмінним або покращитися, або погіршитися.

Потік банківських операцій, чинених  щодня є, як би мовити, „збудником” визначеного стану фінансової стійкості, причиною переходу з одного типу стійкості в інший. Знання граничних кордонів зміни джерел засобів для покриття вкладання капіталу дозволяє генерувати такі потоки банківських операцій, що ведуть до поліпшення фінансового стану банку, до підвищення його стійкості. [6]

Завданням аналізу фінансової стійкості  є оцінка величини і структури  активів та пасивів. Це необхідно, щоб  відповісти на питання: наскільки банк є незалежним з фінансової точки  зору, росте чи знижується рівень цієї незалежності і чи відповідає стан його активів і пасивів завданням його фінансово-господарської діяльності.

На практиці застосовують різні  методики аналізу фінансової стійкості. Проаналізуємо фінансову стійкість  банку за допомогою абсолютних показників.

Обчислимо показники фінансової стійкості  АКБ «Правекс Банк» протягом 2006 — 2008 років. Формули для розрахунку знаходяться в таблиці 1.1. першого розділу дипломного проекту.

1. Коефіцієнт надійності.

2. Коефіцієнт фінансового  важеля.

3. Коефіцієнт участі власного  капіталу у формуванні активів  — достатність капіталу.

4. Коефіцієнт захищеності власного  капіталу.

5. Коефіцієнт захищеності дохідних активів.

 

6. Коефіцієнт мультиплікатора капіталу.

Подані вище розрахунки за несемо до таблиці 2.10.

Таблиця 2.10

Динаміка показників фінансової стійкості АКБ «Правекс Банк»  
в 2006 — 2008 роках

Назва показника	2006	2007	2008	Відхилення 2006 від 2007	Відхилення 2007 від 2008
Коефіцієнт надійності	0,188	0,19	0,108	0,002	-0,082
Коефіцієнт фінансового  важеля	5,32	5,15	9,25	-0,17	4,1
Коефіцієнт участі власного капіталу у формуванні активів — достатність капіталу	0,158	0,16	0,097	0,002	-0,063
Коефіцієнт захищеності  власного капіталу	6,32	6,16	10,25	-0,16	4,09
Коефіцієнт захищеності  дохідних активів	-0,35	-0,18	-0,44	0,17	-0,26
Коефіцієнт мультиплікатора капіталу	7,67	7,66	12,78	-0,01	5,12

 

Результати аналізу  показників фінансової стійкості банку  показують, що коефіцієнт надійності у 2007 році порівняно з 2006 зріс на 0,02 п.п., а в 2008 році порівняно з 2007 зменшився  на 0,082 п.п. Цей показник показує рівень забезпеченості залучених коштів капіталом. Чим вищий показник, тим нижчий рівень ризику для вкладника банку. В 2008 році ми спостерігали незначне зменшення даного показника, але він знаходиться в межах нормативів.

Коефіцієнт фінансового важеля в 2007 році порівняно з 2006 зменшився на 0,17 п.п., а 2008 році порівняно з 2007 значення цього показника зростає на 4,1 п.п. Цей показник розкриває здатність банку залучати кошти на фінансовому ринку. Протягом аналізованого періоду АКБ «Правекс Банк» показує високу здатність залучати кошти.

Коефіцієнт достатності  капіталу є одним із основних показником фінансової стійкості комерційного банку. Він показує достатність  сформованого власного капіталу для  забезпечення активів. За нормативами  НБУ цей показник має бути не менше 8%. В нашому випадку цей показник знаходиться в межах норми протягом аналізованого періоду, проте в 2008 році порівняно з 2007 відбулося його зменшення на 0,063 п.п.

Коефіцієнт захищеності  власного капіталу показує, яку частину капіталу розміщено в майні. У 2007 році цей показник скоротився на 0,16 п.п., а в 2008 році зріс на 4,09 п.п.

Коефіцієнт захищеності  дохідних активів показує рівень захисту активів, що чутливі до зміни  процентних ставок. Для АКБ «Правекс Банк» цей показник від’ємний і протягом аналізованого періоду має тенденцію до зниження.

Коефіцієнт мультиплікатора  капіталу визначає ступінь покриття активів акціонерним капіталом. Для АКБ «Правекс Банк» цей  показник протягом 2006 — 2008 років коливається  від 7,67 п.п. до 12,78 п.п. і має загальну тенденцію до зростання.

Для наочності пропонуємо зобразити показники фінансової стійкості АКБ «Правекс Банк»  у вигляді діаграми (рис. 2.13).

Рис. 2.13. Динаміка показників фінансової стійкості АКБ «Правекс Банк» в 2006 — 2008 роках

Тепер розрахуємо дотримання нормативів для АКБ «Правекс Банк».

Банківська стабільність означає постійну здатність банку  відповідати за своїми зобов'язаннями і забезпечувати прибутковість  на рівні, достатньому для нормального  функціонування у конкурентному середовищі. На створення необхідних умов для стабільної діяльності банків спрямована система економічних нормативів регулювання банківської діяльності, яка впроваджена НБУ і є обов'язковою для всіх комерційних банків. Найважливішими економічними нормативами, які характеризують фінансову стійкість банку, його здатність виконувати більшість інших нормативів, є нормативи капіталу, зокрема мінімальний розмір статутного капіталу, норматив платоспроможності і норматив достатності капіталу. Мінімальний розмір статутного капіталу регламентує рівень статутного фонду новостворюваних банків, який не може бути меншим суми, еквівалентної  
10 млн. євро за курсом НБУ на момент реєстрації банку. Платоспроможність визначається співвідношенням між капіталом і активами банку, підсумовуваними з урахуванням їхніх ризиків. Нормативне значення показника не може бути нижчим від 8%. Це означає, що для нормальної роботи банк на кожну гривню активів, скоригованих на ступінь ризику, повинен мати 8 коп. власних коштів (капіталу). Спорідненим з цим показником є показник достатності капіталу, який визначається відношенням капіталу до загальних активів банку, зменшених на створені відповідні резерви (резерви на відшкодування можливих втрат від активних операцій). Нормативне значення показника достатності капіталу має бути не меншим за 4%, тобто на кожну гривню усіх активів (за мінусом резервів) банк повинен мати 4 коп. капіталу.

Розрахунок обов'язкових  економічних нормативів здійснюється в банку щоденно відповідно до нормативних документів Національного банку України.

Норматив капіталу Н1.

Норматив капіталу для  комерційних банків, встановлений НБУ  складає 10 млн. євро. Розмір капіталу для  АКБ «Правекс Банк» у 2006 році становить 840,72 млн. грн. (або 73,1 млн. євро), у 2007 році — 897,76 млн. грн. (або 78,05 млн. євро), в 2008 році цей показник складає 905,51 млн. грн. (або 78,74 млн. євро). Отже, норматив Н1 для АКБ «Правекс Банк» протягом аналізованого періоду знаходиться в межах норми.

2. Норматив платоспроможності  Н3.

,          (2.1)

 де

ЧА — чисті активи банку

К — капітал банку

Норматив платоспроможності  фактично показує достатність капіталу банку. Його нормативне значення має  бути не менше 8%. Протягом 2006 — 2008 років  цей норматив знаходиться в межах норми, хоча і має тенденцію до зменшення. В 2008 році цей показник скоротився на 7 п.п.

3. Норматив достатності  капіталу Н4

,           (2.2)

де

ЗА —загальні активи банку

К — капітал банку

Оскільки для АКБ  «Правекс банк» загальні активи дорівнюють чистим активам, це показник збігатиметься з попереднім нормативом Н3.

Нормативне значення Н4 має бути не менше 4%. Цей показник для аналізованого банку знаходиться  в нормі протягом 2006 — 2008 років.

Результати розрахунків  покажемо у вигляді таблиці 2.11.

Таблиця 2.11

Розрахунок нормативів АКБ «Правекс Банк» в 2006 – 2008 роках

	2006	Відхилення від норми	2007	Відхилення від норми	2008	Відхилення від норми	Нормативне значення
Н1 Норматив капіталу, млн. євро	73,1	63,1	78,05	68,05	78,74	68,74	10
Н3 Норматив платоспроможності, %	15,8	7,8	16	8	9,7	1,7	8
Н4 Норматив достатності  капіталу, %	15,8	11,8	16	12	9,7	5,7	4