Курс лекции по "Финансам"

ОД — обязательства  банка по депозитным счетам, кредитам, полученным банком, и обращающиеся на рынке долговые обязательства в рублях и иностранной валюте со сроком погашения свыше    года

Максимально допустимое значение норматива Н4 установлено в размере 120%. Он указывает на то, что сумма долгосрочных кредитов не должна превышать сумму собственных средств и долговых ресурсов, привлекаемых банком. Если фактическое значение показателя систематически превышает нормативно установленное, то банку следует изменить стратегию и тактику в сторону активизации депозитной политики, развития сопутствующих привлечению вкладов банковских услуг в целях расширения своего ресурсного потенциала.

Норматив  Н4 введен с целью строгого соблюдения на практике требования сбалансированности по срокам активов и пассивов. Однако в современных условиях отечественного финансового рынка данный норматив теряет свой смысл и для большинства банков вообще не работает. Это связано с тем, что ресурсы, предоставляемые на срок более года (кроме централизованных), на денежном рынке сегодняшнего дня большая редкость. Фактически долгосрочными сейчас считаются кредиты на срок более 6 месяцев, среднесрочными — на срок от 3 до 6 месяцев, «короткими деньгами» называются кредиты, выданные на срок до 10 дней.

Норматив  общей ликвидности — доля ликвидных активов в общей сумме активов (Н5) рассчитывается по формуле

где А —  общая сумма всех активов по балансу  банка; Р_от — обязательные резервы банка

Минимально  допустимое значение норматива Н5 установлено в размере 20

Норматив ликвидности по операциям с драгоценными металлами Н14 определяется по формуле

где ЛА_ДМ — высоколиквидные активы в драгоценных металлах в физической форме); ОВ_ДМ — обязательства в драгоценных металлах до востребования и со сроком востребования до 30 дней

Минимально  допустимое значение норматива Н14 установлено в размере 10% .

Соблюдение  коммерческими банками указанных  нормативов контролируется управлениями ЦБ по месту нахождения данных банков. Основой такого расчета являются балансы банков и фактические значения установленных нормативов. При нарушении уровня ликвидности баланса коммерческим банкам предписано в течение месяца осуществить мероприятия по оздоровлению финансового положения. По отношению к банкам, систематически нарушающим нормативы, могут быть применены экономические санкции: увеличение норматива депонирования средств (но не более максимально установленного), ограничение размеров рефинансирования и др.

 

3 вопрос

Банк считается ликвидным (платежеспособным) в том случае, если суммы его наличных средств и других ликвидных активов, а также возможности быстро мобилизовать средства из иных источников достаточны для своевременного погашения долговых и финансовых обязательств. Кроме того, банк должен иметь достаточный ликвидный резерв для удовлетворения любых финансовых нужд. Для повышения ликвидности банка теоретически можно выделить некоторые направления его деятельности:

♦ требование погашения ссуд до востребования;

• расширение масштабности пассивных операций по привлечению средств клиентов;
• невозобновление ссуд, у которых истекает срок погашения;
• выпуск обращающихся депозитных сертификатов, облигаций;
• осуществление займов на денежном рынке, в частности от ЦБ;

♦ продажа части портфеля ценных бумаг первичного резерва.

Последний способ повышения ликвидности банка  не совсем приемлем, так как  активы первичного, резерва в случае острой необходимости довольно сложно продать по той цене, по которой они приобретены.

Важно подчеркнуть, что в целях поддержания своей  стабильности банк должен иметь определенный ликвидный резерв для выполнения непредвиденных обязательств, появление которых может быть вызвано различными факторами. К числу факторов, влияющих на ликвидность банка, относятся: политическая и экономическая ситуации в стране или регионе, состояние денежного рынка, возможность рефинансирования в ЦБ, развитие рынка ценных бумаг, совершенство банковского законодательства, обеспеченность собственным капиталом банка, надежность клиентов, уровень менеджмента в банке и др.

Центральные банки стран рыночной экономики  регулируют ликвидность коммерческих банков посредством установления ограничений на обязательства банка, предела задолженности одного заемщика, введения особого контроля за выдачей крупных кредитов, создания системы рефинансирования коммерческих банков и обязательного резервирования части привлеченных средств, проведения процентной политики и осуществления операций с ценными бумагами на фондовом рынке.

 

Лекционное  занятие 30

Тема. Доходы и  прибыль КБ

1. Источники доходов банка
2. Расходы коммерческого банка
3. Коэффициенты для анализа финансовых результатов банка

 

1 вопрос

Валовой доход  банка можно представить в  следующем виде: 

Валовой доход = Процентные доходы + Непроцентные доходы.

Рассмотрим  каждое из слагаемых.

1.Процентные  доходы — это начисленные и полученные проценты по ссудам в рублях и валюте.

2.Непроцентные  доходы — это доходы от инвестиционной деятельности (дивиденды по ценным бумагам; доходы, полученные от участия в совместной хозяйственной деятельности предприятий, организаций, банков; доходы, хозрасчетных предприятий банка); валютных операций; полученных комиссий и штрафов (комиссия по услугам и корреспондентским счетам, возмещение клиентами телеграфных и других расходов, плата за оказанные услуги, штрафы полученные, проценты и комиссия прошлых лет) и прочие доходы.

Изучение  банковских доходов начинается с  вертикального и горизонтального анализа, т.е. с определения удельного веса отдельных групп доходов в их общей сумме, а также изменения во времени. При этом ритмичность темпов роста процентных доходов свидетельствует о нормальной работе коммерческого банка. В условиях инфляции возможность роста доходов за счет процентов по предоставленным кредитам уменьшается, поэтому чем активнее банк использует прочие источники получения доходов, тем стабильнее будет его работа в будущем.

 

2 вопрос

Расходы коммерческого банка — это затраты денежных средств банка на выполнение операций и обеспечение функционирования банка. Анализ расходов в целом осуществляется по тому же плану, что и анализ доходов. Прежде всего производится группировка расходных статей баланса:

Расходы всего = Процентные расходы + Непроцентные расходы.

Рассмотрим  каждое из слагаемых в отдельности.

1. Процентные расходы — начисленные и уплаченные проценты в рублях и валюте.
2. Непроцентные расходы:

• операционные — почтовые и телеграфные расходы клиентов; уплаченные комиссионные по услугам и корреспондентским отношениям; расходы по валютным операциям;

по обеспечению  функционирования банка — на содержание аппарата управления, хозяйственные (амортизационные отчисления, арендная платай т.д.);

• прочие расходы — штрафы, пени, неустойки уплаченные, проценты и комиссионные прошлых лет и т.д.

 

3 вопрос

Прибыль коммерческого банка — это финансовый результат деятельности коммерческого банка в виде превышения доходов над расходами. Общая сумма прибыли определяется как разница между общей суммой доходов банка (см. разд.6.2) и общей суммой расходов банка (см. разд. 6.3). Слагаемыми суммарной прибыли банка являются:

1. Прибыль от операционной деятельности (П₁ = Д₁- Pi), в том числе полученной за счет превышения суммы полученных процентов над суммой уплаченных процентов и разницы между по лученными и уплаченными комиссионными валютных операций.
2. Прибыль от побочной деятельности (П₂ = Д₂-Р₂).
3. Прочая прибыль (П₃ = Д₃-Р₃), в том числе сальдо штрафов, полученных и уплаченных, а также проценты и комиссионные прошлых лет.

Анализ прибыли  следует начинать с рассмотрения общей картины доходности банковских операций, поиска причин и глубины происходящих изменений, а это можно сделать с помощью изучения факторов, влияющих на прибыль. В общем плане прибыль, остающаяся в распоряжении банка, зависит от трех «глобальных» компонентов: доходов, расходов и налогов, уплачиваемых в бюджет. Сопоставление темпов роста этих компонентов позволяет оценить, какой из факторов оказал позитивное (негативное) влияние на прибыль.

При оценке ежегодного прироста прибыли банка необходимо исходить из того, что он не должен быть ниже темпов инфляции, в противном случае реальные доходы будут сокращаться и произойдет обесценение банковского капитала. В связи с этим при анализе прибыли банка ее величину необходимо корректировать с учетом темпов инфляции.

Далее анализ может быть детализирован в динамике по изучению доходности статей и по отдельным видам деятельности. При этом значительные отклонения должны подвергаться дополнительному изучению.

Основные  направления исследования позволяют  раскрыть причины изменений доходов и расходов, что является актуальным для выявления резервов роста банковской прибыли. Данный анализ проводится в абсолютных величинах. Однако существует метод оценки прибыли банка с помощью относительных показателей. Этот метод называется коэффициентным и связан с понятием рентабельности.