Лекции по «Теория финансов»

- конверсия: изменение доходности – меняется процент;

- консолидация: продление сроков займа;

- отсрочка погашения: не только отодвигаются сроки выплат, но и прекращается выплата доходов;

- аннулирование государственного долга: отказ от оплаты обязательств.

Тема 12. Государственное страхование в системе экономических отношений.

1. Экономическая сущность и принципы страхования.

2. Характеристика отраслей страхования

3. Страховой рынок и организация страхового дела в Республике Беларусь.

Нормативно-правовые акты: ГК РБ гл.48 «Страхование»; Закон РБ «О страховании»

1. Экономическая сущность и принципы страхования.

Страхование- система экономических отношений, возникающих при образовании специального фонда средств (за счет предприятий, организаций, населения) и его использования для возмещения ущерба, причиненного имуществу стихийными бедствиями и другими неблагоприятными факторами, для оказания помощи гражданам при наступлении различных событий в их жизни.

Страховые отношения возникают между 2-мя сторонами:

• Страховщик – специальная организация (государственная или негосударственная), которая ведает созданием и использованием страхового фонда (предоставляет страховые услуги).

• Страхователь – физические / юридические лица, вносящие в страховой фонд платежи.

Принципы страхования:

1. Целевой характер (страховые выплаты происходят лишь при наступлении заранее оговоренных событий).

2. Вероятностный характер (заранее не известно, когда наступает событие и кого из страхователей оно затронет).

3. Выплата возмещения осуществляется в размере реального убытка (в условиях страхового рынка РБ – также и в пределах страховой суммы).

4. Принцип суброгации (страховщик, выплатив страховое возмещение, получает право требования возмещения суммы страховых платежей к лицу, ответственному за причиненный ущерб).

Страхование, как часть финансовых отношений, обладает теми же функциями, что и другие финансовые отношения (распределительная и контрольная). Однако, страхованию присущи специфические функции:

• Функция предупреждения (страховые фирмы обычно создают специальные фонды («превентивные»), из которых финансируются мероприятия по предупреждению страховых случаев).

• Сберегательная функция

• Инвестиционная функция (страховые компании вкладывают свободные средства в государственные ценные бумаги и инвестиционные проекты).

Страховые функции в системе экономических отношений государства реализуются через различные механизмы образования и использования страховых фондов.

Виды и формы резервных и страховых фондов в РБ:

1. Государственный консолидированный резервный фонд (на уровне государственного и местных бюджетов). Используется для восполнения потерь, наносимых чрезвычайными событиями, авариями, катастрофами;

2. Фонды самострахования (создаются юридическими лицами для возможных убытков на предприятии);

3. Фонды и резервы страховых компаний (образуются из страховых взносов предприятий и физических лиц).

2.Характеристика отраслей страхования

В зависимости от объектов страхования различают следующие отрасли страхования (которые делятся на подотрасли и виды страхования):

I Имущественное страхование:

а) страхование промышленных предприятий (страхование строений, имущества, грузов, транспорта);

б) страхование сельхозпредприятий (страхование строений, транспорта, техники, животных, сельскохозяйственных культур);

в) транспортное страхование грузов;

г) имущественное страхование граждан (квартиры, автомобили).

II Личное страхование:

а) страхование жизни (страхование жизни, жизни детей, к бракосочетанию, к совершеннолетию);

б) страхование от несчастных случаев (индивидуальное страхование, страхование организаций от травматизма, страхование пассажиров перевозчиком);

в) медицинское страхование (по случаю болезни, при поездке за границу).

III Страхование ответственности (перед третьими лицами, которым может быть нанесён ущерб):

а) страхование гражданской ответственности (страхование владельцев автотранспорта, промышленных и строительных организаций, производителей товаров, устроителей зрелищных мероприятий);

б) страхование профессиональной ответственности (врачи, юристы, бухгалтеры).

IV Страхование предпринимательского риска:

а) коммерческий риск (простои, невозврат долга);

б) финансовый риск (страхование убытков).

Исходя из характера страховых отношений, рассматривают:

I Добровольное страхование;

II Обязательное страхование.

Добровольное страхование осуществляется на основании договора страхования, определяющего такие существенные условия, как:

-объект страхования

-перечень страховых случаев

-страховая сумма

-размеры страховых взносов, сроки их уплаты и т.д.

Обязательное страхование основывается на законе, определяющем:

-перечень объектов страхования

-виды и порядок проведения

-объем ответственности страховщика и права страхователя

-тарифы и порядок уплаты страховых взносов.

Обязательное страхование основано на следующих принципах:

1. Принцип автоматизма (не нужно заключать договор - достаточно закона, в котором перечислены объекты, условия и порядок страхования);

2. Принцип сплошного страхования (все объекты считаются застрахованными);

3. Принцип непрерывности и бессрочности (действует, пока не отменён закон).

Принципы добровольного страхования прямо противоположны обязательному. Оно не автоматическое, а договорное; не сплошное, а выборочное; не непрерывное, а периодическое; не бессрочное, а срочное.

В РБ используются следующие виды обязательного страхования:

а) обязательное государственное страхование некоторых профессиональных категорий населения: военнослужащих личного состава, органов внутренних дел, прокурорских работников, судей, таможенников, служащих госаппарата, ветеринарных специалистов и медиков (страхует государство за счёт бюджетных средств);

б) обязательное страхование строений, принадлежащих гражданам;

в) страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств;

г) страхование персонала предприятий от травматизма и несчастных случаев на производстве;

д) страхование пассажиров перевозчиками.

3. Страховой рынок и организация страхового дела в Республике Беларусь.

Страховой рынок как неотъемлемый элемент рыночной экономики трактуется в двух аспектах:

1) – это сфера экономических отношений, где объектом купли-продажи является особый товар - страховая защита. Эти отношения устанавливаются между страховщиками и страхователями;

2) – это система страховых и перестраховочных организаций.

Организационно – правовые формы страховых компаний

1. Государственные страховые компании.

2. Акционерные страховые общества.

3. Общества взаимного страхования (страховой фонд образуется из паёв его членов, которые являются одновременно и страховщиками и страхователями). Распространено в мире в области личного страхования: Япония-89%, США-57% рынка страхования жизни).

4. Частные страховые компании (принадлежащие одному человеку или семье).

Краткий обзор страхового рынка в РБ:

Сейчас на белорусском страховом рынке действует около 30страховых компаний, из них 3 – государственные: «Белгосстрах», «Белэксимгарант», «Стравита».

Страхование жизни и дополнительных пенсий осуществляют 6 страховщиков.

Доля «Белгосстраха» в общей доле взносов составляет более 60%.

На сегодняшний день в РБ удельный вес обязательного страхования составляет 68% в общей сумме поступлений страховых взносов.

Тема 13. Финансы предприятий реального сектора экономики.

1. Экономическая сущность и функции финансов предприятия. Финансовые отношения предприятий.

2. Принципы организации финансов предприятия. Проблемы финансов предприятий в переходный период и основные направления их решения.

3. Содержание финансовой работы на предприятии. Функции финансовой службы.

4. Финансовые ресурсы и капитал предприятий материальной сферы.

1. Экономическая сущность и функции финансов предприятия. Финансовые отношения предприятий.

Финансы предприятия – система экономических отношений, возникающих в реальном денежном обороте при формировании, распределении и использовании фондов финансовых ресурсов предприятия. Реальный денежный оборот – это экономический процесс, вызывающий движение денежных потоков (платежей, расчетов, отчислений и так далее).

Функции финансов предприятий:

Распределительная. В процессе хозяйственной деятельности предприятие получает доход и распределяет его с образованием целевых фондов: амортизационный фонд, фонд заработной платы, фонд накопления, фонд потребления. Отчисления предприятий от дохода участвуют в создании общегосударственного фонда - бюджета, бюджетных и внебюджетных фондов.

Контрольная. Осуществляется контроль за целевым и рациональным использованием создаваемых фондов.

Финансы предприятия занимают главенствующее место в финансовой системе государства. Это объясняется тем, что именно в процессе хозяйственной деятельности предприятий создаются источники финансовых ресурсов и самих предприятий, и государства в целом.

Финансовые отношения предприятий

1. Финансовые отношения с учредителями предприятия (по формированию уставного фонда и распределению доходов).

2. Финансовые отношения с другими предприятиями и организациями (с поставщиками сырья, материалов, с покупателями, строительными организациями, транспортными организациями, таможней).

3. Финансовые отношения внутри предприятия (между отделами и цехами, между дочерними предприятиями, между предприятием и работниками предприятия.)

4. Финансовые отношения предприятия с вышестоящими организациями (отношения по формированию и распределению централизованных фондов денежных средств.)

5. Отношения с финансово – кредитной системой государства (бюджет, банки, налоговая инспекция, страховые компании, биржи, бюджетные и внебюджетные фонды).

Общим для всех этих отношений является то, что они представляют собой денежные потоки выплат, отчислений и поступлений средств предприятий.

3. Принципы организации финансов предприятия. Проблемы финансов предприятий в переходный период и основные направления их решения.

Основные принципы существования рыночной экономики

• Экономическая и юридическая самостоятельность предприятий.

• Свободная рыночная конкуренция.

• Свободное ценообразование.

• Недопустимость административного вмешательство государства в дела предприятия.

• Здоровая финансово-рыночная система (биржи, фондовый рынок и так далее).

• Государственная охрана принципов рыночной экономики (система законов, которые охраняют принципы рыночной экономики).

Из этих принципов логично вытекают и принципы организации финансов предприятий.

Принципы организации финансов предприятия

• Самостоятельность в области экономической и юридической деятельности (реализуется правом юридического лица)

• Самофинансирование (означает, что расходы предприятия осуществляются за счет доходов предприятия и целью предприятия является получение прибыли)

• Материальная ответственность за результаты финансово – хозяйственной деятельности (неэффективная финансово-хозяйственная деятельность приводит к потерям, убыткам, банкротству предприятия)

• Материальная заинтересованность в результатах труда (эффективная работа предприятия увеличивает доходы собственников, работников предприятия, а также создает условия для развития и расширения хозяйственной деятельности предприятия).

• Контроль за финансовой деятельностью (в рамках общегосударственного контроля и регулирования, а также внутрихозяйственного контроля).

Существующий в период перехода к рыночной экономике кризис финансов предприятия проявляется:

• в хроническом недостатке средств - как для производственной деятельности, так и для инвестиций (следствие этого: низкая заработная плата, задержка выплат заработной платы, фактическое прекращение финансирования социальной сферы предприятия);

• в дороговизне кредитных ресурсов (высокие процентные ставки);

• в кризисе взаимных неплатежей предприятий (что в любой момент может привести к череде банкротств).