Оценка финансовой устойчивости банка КБ "Юниаструм Банк"

кредиты клиентуры и  другие счета. По этому разделу проходят основные источники валовых доходов  банка. В среднем в российской практике допускается, чтобы кредиты  клиентуры достигали 50% общей суммы остатков текущих, депозитных, сберегательных и других счетов клиентов;

4. прочие активы. К ним относятся акции дочерних, филиальных компаний и фирм, если таковые имеются, стоимость банковских зданий, оборудования и т.д. [№12, стр. 85-86].

Л.Г. Батракова обращает внимание на то, что в российских банках на современном этапе повышен  интерес к валютным операциям, в  то время как, например, ипотечный  кредит крайне неразвит. Она также  отмечает рост доли межбанковского кредита, который стал для банков источником финансирования долгосрочных проектов.

Финансовая устойчивость коммерческого банка, обеспечивается активными банковскими операциями. При совершении активных операций банки  размещают собственные средства и привлеченные ресурсы с целью  получения дохода. При решении вопроса о направлениях размещения средств банки руководствуются следующими целями:

поддержание оптимальной  структуры активов, обеспечивающих их достаточную ликвидность;

диверсификация активов  с целью снижения рисков;

повышение доходности активов [№16, стр. 38].

Понятие ликвидности  у разных авторов не определяется однозначно, но в любом случае, это  именно тот показатель, который обеспечивает финансовую устойчивость коммерческого  банка и позволяет управлять  ею. В зарубежной и отечественной литературе это понятие трактуется различным образом. Одни авторы, в основном отечественные, например, О.И. Лаврушин, В.И. Букато и Ю.И. Львов, ограничиваются наиболее простым определением ликвидности - как способности превращения активов банка в денежные средства [№11, 13]. Другие специалисты, Е.Ф. Жуков, В.И. Колесников, добавляют в определение ликвидности способность своевременно выполнять требования о выплатах по обязательствам банка, тем самым включая в понятие ликвидности и понятие платежеспособности банка [№10, 14]. Третью точку зрения в связи с определением ликвидности высказывают в основном зарубежные авторы - П. Роуз, Дж. Синки. Они добавляют к понятию ликвидности способность банка привлекать средства по разумной цене и именно в том момент, когда они необходимы, а также способность банка быть готовым удовлетворить потребности в кредите со стороны обслуживаемых клиентов [№17, 19].

Учитывая сказанное  в данной дипломной работе предлагается остановиться на определении Д.А. Киселева и В.В. Иванова, которые предлагаю понимать под ликвидностью способность банка своевременно и с минимальными издержками отвечать по своим обязательствам и удовлетворять потребность клиентов в новых кредитах [№28, стр. 55-56]. Денежные средства в кассе, на корреспондентских счетах банка в расчетно-кассовом центре и других банках - это абсолютно ликвидные активы, которые в любой момент могут быть использованы для выплат вкладчикам и кредиторам. Кредиты выданные, депозиты, размещенные в других банках, краткосрочные финансовые вложения, дебиторская задолженность, срок возврата которых наступает в ближайшие 30 дней, являются ликвидными активами. Долгосрочные финансовые вложения, вложения в основные средства являются активами долгосрочной ликвидности. В составе активов банка могут быть и практически неликвидные активы, например просроченная задолженность по выданным кредитам, такие статьи снижают финансовую устойчивость коммерческого банка и требуют принятия управленческих решений по их ликвидации.

В работе подчёркивается, что в основе устойчивости и финансовой стабильности банка лежит собственный капитал, регулирование которого должно обеспечиваться в соответствии с международными требованиями. Анализ различных аспектов устойчивости отдельных банков невозможно осуществить без выявления динамики развития всей банковской системы. Как видно из рисунка 1.1, рост финансовых результатов банковского сектора напрямую зависит от роста их капитала. Именно поэтому устойчивая динамика роста капитала банковского сектора является важнейшим фактором повышения его финансовой устойчивости. Динамика роста финансового результата деятельности банков соответствовала динамике роста капитала и показателям соотношения капитала с активами и ВВП примерно до конца 2006. Развитие событий в дальнейшем показало, что ухудшение этих показателей было не случайным и привело к нарастанию проблем с ликвидностью в банковской системе и сказалось на снижении финансового результата. Для сохранения устойчивости банковской системы правительство РФ на пополнение уставных капиталов банков в 2008 г. выделило из бюджета 439 млрд. руб.

 

Рис. 1. - Взаимосвязь роста  капитала и финансового результата

деятельности банков в России

 

В исследовании понятие устойчивость коммерческого банка определяется как такое качественное и количественное состояние его активов и пассивов, при котором достигается укрепление надежности и стабильности в деятельности банка и повышение доверия к нему со стороны всех субъектов рынка, т.е. оно шире понятия платежеспособности, к которому часто приравнивают устойчивость. В свою очередь, понятие надёжность является более узким и представляет собой способность банка противостоять всем негативным факторам рынка. При этом устойчивость позволяет эффективно сглаживать негативные факторы на начальной стадии их проявления, тем самым, уменьшая отрицательные последствия в будущем. Понятие стабильность характеризует длительное сохранение устойчивости, не означая, однако, её прямого повышения.

В широком смысле устойчивость коммерческого банка определяется стабильностью окружающей его экономической среды и как рыночная категория отражает состояние кредитной организации в существующей рыночной среде. Вопросы устойчивости коммерческого банка следует рассматривать с точки зрения банка, имеющего все признаки открытой системы - упорядоченной, самостабилизирующейся и самоорганизующейся целостности.

Анализ, проведённый в  исследовании, показал, что категория  устойчивости коммерческого банка  включает два аспекта: объективный - это способность банка выполнить  взятые на себя конкретные обязательства и субъективный - способность внушить уверенность клиентам и своим контрагентам в выполнении своих обязательств.

На рисунке 1.2 приведены  наиболее значимые внешние (факторы  общеэкономического содержания) и внутренние факторы (на которые может оказывать влияние сам банк), влияющие на устойчивость коммерческого банка.

 

 

Устойчивость банка

Социально-политические факторы

Общеэкономические факторы

Стабильный социальный и экономический курс правительства

Внешнеэкономическая ситуация и состояние внешнего долга

Уровень экономичес-ких  реформ

Инвестиционная активность отраслей и регионов

Конъюнктура рынка

Устойчивость банковской системы в целом

Внутренняя устойчивость банка

Уровень банковского  менеджмента

Капитал банка

Конкурентоспособность банка

Денежно-кредитная политика

Внедрение базельских принципов

Внедрение МФСО

Квалификация персонала  банка

Внутренний контроль

Уровень транспарентности и корпоративной культуры

Достаточность капитала

Рыночная дисциплина

Надзорный процесс

Контрольная политика ЦБ

Рис. 1.2 - Факторы, влияющие на устойчивость коммерческого банка

 

Большинство ученых и  практиков ключевым элементом финансовой устойчивости банка признают собственный  капитал. Назначение капитала на этапе  становления банка состоит в создании материальной базы, необходимой кредитному учреждению для начала своей деятельности, а затем для ее расширения и модернизации.

В качестве параметров, влияющих на устойчивость коммерческого банка, необходимо выделить следующие внешние  и внутренние факторы:

а) социально-политическая ситуация, которая включает в себя устойчивость властных структур, влияние  оппозиции, корректировку финансово-экономической  и социальной политики, стабильность или социальную напряженность в  административно-территориальных образованиях, уровень законодательной культуры;

б) общеэкономическое  состояние - потенциал реального  сектора экономики, обновление и  выбытие производственных мощностей, конкурентоспособность товаропроизводителей, сальдо платежного баланса страны, возможности межотраслевого перелива ресурсов, инвестиции (приток/отток капитала);

в) положение на финансовом рынке, включающее в себя процентную ставку по привлечению банковских вкладов, доходность денежного рынка, доходность рынка ценных бумаг, обменный курс национальной валюты, объем спроса/предложения на валюту, операции на валютной бирже, денежную эмиссию, темпы инфляции и инфляционные ожидания, стоимость обслуживания государственного долга, политику Банка России, объем международных резервов, предложение денежной массы, конкуренцию банковских продуктов/услуг;

г) внутренняя устойчивость кредитной организации включает в себя параметры, отражающие наличие/отсутствие эффективной рыночной стратегии  банка, профессиональную квалификацию кадров, качество банковского менеджмента, достаточность капитала.

В исследовании аргументируется  мнение, что при проведении анализа  финансового состояния банка  абсолютные показатели не дают полной и объективной информации об объекте  исследования, поэтому возникает  необходимость использования системы относительных показателей, позволяющих изучать и оценивать это состояние, а также характеризовать показатель собственного капитала банка.

Понятие надежности и  устойчивости банка включает в себя следующие качественные характеристики: достаточности (или адекватности) капитала банка, способность противодействовать неблагоприятным для него факторам, компенсировать ущерб от убытков. Данные характеристики относятся к абсолютной величине капитала, которая должна быть не менее 5 млн. евро, а также к минимальным требованиям достаточности капитала, установленным Банком России.

В исследовании выделены те аспекты финансовой устойчивости, которые можно рассматривать  применительно к ситуации, сложившейся  к концу первого десятилетия 21 века как универсальные, имея в виду, что они являются ответом на новые явления, могущие дестабилизировать деятельность отдельных банков и всей банковской системы. Несомненно, что новые средства подъема антикризисной работы в банках должны базироваться на уже апробированных в мировой практике инструментах, целью которых остается достаточность капитала, как основа устойчивости, поскольку механизм обеспечения устойчивости банков имеет диалектический характер, т.е. должен рассматриваться в динамике и во взаимосвязи с реальной действительностью.

Такие средства, возможные  и необходимые в деятельности отечественных банков с учетом особенностей современного этапа развития, можно  разделить на следующие виды: постоянный мониторинг финансовой устойчивости и  оценка сильных и слабых аспектов в ее обеспечении; анализ денежных потоков, проходящих через банк; периодическое самотестирование на случай стрессовых ситуаций; разработка и контроль внутренних нормативов и лимитов операций; подготовка программы реорганизации банка по собственной инициативе при ухудшении финансового положения; разработка подходов на случаи возникновения трудностей и проблемных ситуаций.

Финансовую устойчивость банка можно классифицировать по следующим типам:

а) по времени:

текущая - это финансовая устойчивость на данный момент времени;

временная - это финансовая устойчивость для какого-то момента  времени в будущем. Она условно  подразделяется на краткосрочную, среднесрочную  и долгосрочную;

б) по ресурсам - устойчивость по обязательствам по текущим счетам (расчетам), по депозитам и т.п.;

в) по обеспечению - устойчивость по возврату кредитов, по возврату вложений в ценные бумаги и т.п.

Органы регулирования  заинтересованы в первую очередь  в долгосрочной устойчивости.

Общие требования ко всем мерам антикризисной направленности, принимаемые банком, должны быть закреплены во внутренних документах банка.

Также особое внимание в  работе уделено исследованию влияния  рисков на банковскую деятельность, поскольку  эффективное управление банковскими  рисками позволяет определить требования к уровню финансовой устойчивости банка. В самом определении риска выражена мысль о достижении устойчивости финансовых показателей, отражающих в первую очередь положительную динамику активов в соотношении с доходами.

Поиск оптимальных соотношений  между прибыльностью бизнес-процессов и уровнем принимаемых рисков является целью стратегического планирования деятельности банка. При его осуществлении решается задача максимизации функции доходности банка при существующих ограничениях на совокупный риск. Параметрами функции доходности являются объемы депозитных и инвестиционных продуктов банка, рентабельность которых определяется сценарием развития макроэкономической ситуации. Ограничениями на параметры являются риски (убытки) и лимиты, определяющие объемы и структуру финансовых инструментов в балансе банка.

Одной из наиболее острых проблем укрепления устойчивости банка  является улучшение качества методик  корпоративного управления и реальное внедрение процедур риск-менеджмента  в текущую деятельность коммерческого банка.