Оценка финансовой устойчивости банка КБ "Юниаструм Банк"

Отслеживание будущей  устойчивости банка имеет два  направления: контроль со стороны самого банка и контроль со стороны органов  регулирования (ЦБ). Эти два направления  имеют принципиально разные методы контроля. Внутренний контроль должен основываться на инструментах риск-менеджмента и создании резервов, а внешний контроль - на соблюдении нормативов и оценках рейтинговых агентств.

1.2 Принципы  оценки финансовой устойчивости  и ликвидности банка

 

Оценка устойчивого  функционирования коммерческих банков важна с точки зрения всех субъектов рыночного хозяйства - банковских клиентов, акционеров, государства, инвесторов и, прежде всего, самих банков. Данная оценка Позволяет определить основные направления развития и спецификацию банка, которая может изменяться с течением времени.

В современных условиях оценка устойчивости любого субъекта экономики основывается на определенных критериях. Под критерием обычно понимается признак, на основании которого производится оценка. К критериям  финансовой устойчивости банка относятся: достаточность капитала, качество активов, качество пассивов, ликвидность, прибыльность. В целях дальнейшего анализа важным представляется конкретизация содержания данных критериев.

В банковском деле одним  их основных условий обеспечения  финансовой устойчивости коммерческого банка является достаточность собственного капитала банка или адекватность капитала масштабу и характеру осуществляемых операций. Значение и роль достаточной величины собственного капитала банка отмечались многими российскими экономистами. Собственный капитал коммерческого банка составляет основу его деятельности и является важным источником ресурсной базы. Он призван поддерживать доверие клиентов к банку и убеждать кредиторов в его финансовой устойчивости. Капитал должен быть достаточным для обеспечения уверенности заемщиков в том, что банк способен удовлетворять их потребности в кредитах и при неблагоприятно складывающихся условиях экономического развития. В свою очередь, доверие вкладчиков и кредиторов к банкам обеспечивает стабильность и надежность всей банковской системы страны. Эти причины обусловили усиленное внимание надзорных государственных и международных органов к величине собственного капитала банка, а показатель достаточности капитала был отнесен к числу важнейших при оценке устойчивости банка.

Формирование концепции  достаточности капитала банка стало  в последние годы одной из наиболее серьезных проблем при оценке устойчивости банка. Такое внимание к величине собственного капитала банка  связано с функциями, которые он выполняет в ежедневной деятельности и для обеспечения своего долгосрочного функционирования. Функции, выполняемые собственным капиталом банка, неоднозначно определяются как в отечественной, так и в западной экономической литературе. Традиционно выделяют три основные функции: защитную, оперативную, регулирующую.

Поскольку значительная сумма активов финансируется  привлеченными средствами, то главной  функцией капитала банка признается защитная функция, которая реализуется  путем поглощения возможных убытков и обеспечивает защиту интересов вкладчиков. Собственный капитал банка уменьшает также риск, которому подвергаются фонды страхования депозитов, обеспечивая выполнение перед вкладчиками обязательств, непокрытых активами банка. Таким образом, защитная функция означает: возможность выплаты компенсации вкладчикам в случае ликвидации банка; сохранение его платежеспособности за счет созданных резервов для покрытия кредитных, процентных и валютных рисков; продолжение деятельности банка, независимо от угрозы появления убытков. Заметим, что для вкладчиков стран с развитой рыночной экономикой (например, США) защитная функция капитала не имеет столь важного значения, как для отечественных, поскольку в случае краха американского банка депозиты его вкладчиков (до 100 тыс. долл.) подлежат 100%-ному возмещению Федеральной корпорацией страхования депозитов.

Оперативная функция  собственного банковского капитала считается второстепенной по сравнению  с защитной. Она выражается в том, что капитал представляет собой  источник финансирования затрат на создание материально-технической базы банка. Этот источник финансовых ресурсов незаменим на начальных этапах деятельности банка, когда учредители осуществляют ряд первоочередных расходов. Собственный капитал в этой функции должен обеспечивать адекватную базу роста для активов банка, т.е. поддерживать объем и характер банковских операций. Поэтому у банков с консервативной деятельностью собственный капитал может быть меньших размеров, а у банков, деятельность которых отличается повышенным риском, - больших.

Регулирующая функция  собственного капитала связана исключительно  с особой заинтересованностью общества в лице государства в устойчивом функционировании банков. Коммерческие банки выполняют роль важного  социального института. Финансовая устойчивость отдельного банка и всей банковской системы в целом связана с деятельностью производственных предприятий, бюджетных учреждений, сохранностью сбережений населения. Поэтому общество в лице Центрального банка РФ заинтересовано в использовании надежных инструментов экономического регулирования деятельности банков. Это проявляется в установлении для коммерческих банков обязательных экономических нормативов.

Расчет почти всех нормативов, регулирующих деятельность банков, осуществляется на базе показателя собственного капитала.

Некоторые авторы выделяют несколько трактовок следующий  функций капитала: защитной, регулирующей, доходной, операционно-производственной, имиджевой.

Операционно-производственная функция выражается в том, что  капитал банка может использоваться для строительства новых офисов, филиальной сети, расширения рыночного пространства, внедрения новых технологий банковского бизнеса.

Имиджевая функция означает, что капитал поддерживает доверие  клиентов к банку и убеждает кредиторов в его финансовой силе.

Доходная функция капитала предполагает, что уровень банковского  капитала должен обеспечивать акционерам и учредителям банка уверенность  в позиционировании на рынке и  постоянный источник дохода в виде дивидендов и процентов.

. Капитал представляет собой средства, необходимые для создания, организации и функционирования банка до привлечения достаточного количества депозитов.

. Капитал служит для  компенсации текущих потерь банка,  связанных с невозвратом размещенных  в активы средств.

. Капитал является барометром устойчивости у клиентов и убеждает кредиторов в успешном функционировании, даже в условиях экономического спада.

. Капитал обеспечивает  средства для организационного  роста, предоставления новых услуг,  выполнения новых программ и  закупки оборудования.

. Капитал служит одним  из основных критериев ограничения  различных видов риска, которые  принимает на себя банк.

В целом, несмотря на различные подходы к определению функций капитала, хотелось бы отметить, что все рассмотренные функции способствуют снижению рисков, возникающих в деятельности коммерческого банка. Данный подход обладает большой значимостью, практичностью и соответствует целям управления коммерческим банком.

Функции, выполняемые  собственным капиталом, и его  значение для осуществления контроля за деятельностью банков, вызвали  необходимость определения какого-то показателя, пользуясь которым можно  было бы признавать величину собственного капитала как свидетельство его надежности и устойчивости, а критерий устойчивости был бы признанным в международном плане. Сложность нахождения такого показателя заключалась в том, что он должен был быть определен как относительная величина, пользуясь которой можно было бы определить адекватность, то есть достаточность, капитала условиям деятельности конкретного банка с учетом характера и структуры оказываемых им услуг.

Поддержание достаточного уровня капитала - одно из условий устойчивости и стабильности банковской системы. Точно определить объем собственного капитала, которым должен располагать банк или банковская система в целом, сложно и практически невозможно. Но капитал должен быть достаточным, чтобы выполнять все рассмотренные функции.

Капитал в достаточной  для нормальной деятельности банка  величине является своеобразным «амортизатором», позволяющим банку оставаться платежеспособным и продолжать операции несмотря ни на какие события. Недокапитализированный банк подвергается более высокому риску банкротства в случае ухудшения экономических, политических, финансовых или иных условий хозяйствования.

Сумма необходимого капитала зависит от риска, который принимает  на себя банк. Поэтому перед банком всегда стоит дилемма: увеличивать ли свой капитал по мере возрастания риска или вкладывать его в малорискованные, но низкодоходные активы. В современной ситуации коммерческие банки традиционно стремятся поддерживать капитал на более низком уровне для повышения эффективности путем экономии на масштабах операций и для увеличения прибылей инвесторов. В то же время задача органов надзора заключается в достижении банками более высокого уровня достаточности капитала для повышения устойчивости банковской системы в целом.

Что же все-таки понимают под достаточностью собственного капитала?

достаточность капитала - это способность банка компенсировать потери и предупреждать банкротства;

достаточностью капитала - это способность банка продолжать оказывать в том же объеме традиционный набор и стандартного качества банковские услуги вне зависимости от возможных убытков того или иного рода по активным операциям.

Понятие «достаточности (или адекватности капитала)» банка  аккумулирует в себе такие его  качества, как надежность, устойчивость банка, способность противодействовать неблагоприятным внешним факторам.

1.3 Этапы оценки  финансовой устойчивости и ликвидности  банка

 

Методика комплексного анализа, ориентированная на оценку финансовой устойчивости, позволяет  определить тип финансовой устойчивости конкретного коммерческого банка по результатам этого анализа.

Классификация типов  финансовой устойчивости при соблюдении условий внешней устойчивости приведена  в таблице 1.1.

 

Таблица 1.1 - Классификация  типов финансовой устойчивости банка

Показатель	Тип финансовой устойчивости
	абсолютная устойчивость	нормальная устойчивость	неустойчивое положение	кризисное положение
И1	> 0	< 0	< 0	< 0
И2	> 0	> 0	< 0	< 0
И3	> 0	> 0	> 0	< 0

 

Приведенные в таблице  три показателя характеризуют обеспеченность кредитных вложений коммерческого  банка источниками финансирования:

- И1 - излишек (+) или недостаток (-) источников собственного капитала, определяется как разница К1 - Кр, где К1 - коэффициент покрытия собственного капитала банка, Кр - кредитные вложения банка, включая просроченную задолженность;

- И2 - излишек (+) или недостаток (-) источников собственного капитала и долгосрочных полученных кредитов, определяется как разница К2 - Кр, где: К2 - коэффициент степени покрытия капитала наиболее рискованных видов активов;

- ИЗ - Излишек (+) или недостаток (-) источников собственного капитала, долгосрочных и краткосрочных полученных кредитов, определяется как разница К3 - Кр, где К3 - коэффициент иммобилизации. Методика анализа финансовой устойчивости коммерческого банка по показателям трансформированной отчетности. В анализ включаются показатели, сгруппированные в пять групп:

1. Достаточность капитала:

.1. Показатель достаточности капитала (К₁)

 

(1.1.);

 

.2. Показатель оценки  качества капитала (К₂)

 

(1.2.);

 

. Качество пассивов:

.1. Показатель клиентской  базы (К₃)

 

(1.3.);

 

.2. Показатель стабильности ресурсной базы (К₄)

 

(1.4.);

 

. Качество активов:

.1. Показатель эффективности  использования активов (К₅)

 

(1.5.);

 

.2. Показатель эффективности  ссудных операций (К₆)

 

(1.6.);

 

. Ликвидность:

.1. Норматив мгновенной  ликвидности (К₇)

 

(1.7.);

 

.2. Норматив текущей  ликвидности (К₈)

 

(1.8.);

 

. Прибыльность:

.1. Рентабельность активов  (К₉)

 

(1.9.);

 

5.2. Рентабельность акционерного капитала (К₁₀)

 

(1.10.).

 

Рекомендованные значения коэффициентов, нормативов для характеристики показателей устойчивости коммерческого  банка приведены в таблице 1.2.

 

Таблица 1.2 - Система показателей, используемых при оценке

финансовой устойчивости коммерческих банков

№	Показатели финансовой устойчивости	Рекомендуемое значение показателя, %
1.	Достаточность капитала:
	К1	не менее 11
	К2	не более 30
2.	Качество пассивов:
	К3	не менее 80
	К4	не менее 70
3.	Качество активов:
	К5	не менее 65
	К6	не менее 80
4.	Ликвидность:
	К7	не менее 15
	К8	не менее 50
5.	Прибыльность:
	К9	не менее 5
	К10	не менее 10