Оценка и совершенствование маркетинговой деятельности ОАО «Национальный банк Траст»

Чтобы определить не только возможности дополнительного привлечения ресурсов, но и оценить эффективность их использования по приращению собственного капитала, необходимо провести оценку добавленной стоимости, которую создает собственный капитал банка в результате использования его возможности по аккумулированию дополнительных ресурсов.

Оценка добавленной стоимости. Добавленная стоимость (ДС) – общий оценочный показатель рентабельности и качественных изменений деятельности банковского учреждения, критерий оценке эффективности управления активами и пассивами банка. ДС рассчитывается по следующей формуле [26, с. 226]:

ДС = (к – н) * К,                                                    (5)

где  К – собственный капитал банка;

н – отношение прибыли к собственному капиталу банка;

к – отношение процентных расходов банка к платному привлеченному капиталу (платные привлеченные средства банка).

Проведем оценку добавленной стоимости ОАО «НБ ТРАСТ» за период 2010 – 2011 гг.

2011 г. - К = 8 954 210 тыс. руб.

2010 г. - К = 5818866 тыс.руб.

2011 г. – н  = 2 567 053 тыс.руб. / 8 954 210 тыс.руб. = 0,29

2010г. – н = 1447850 тыс.руб./ 5818866 тыс.руб. = 0,25

2011г. – к = 300000 тыс.руб. /77657471 *100=0,39

2010 г. – к = 284000 тыс.руб./60571042 *100=0,47

 Общий оценочный показатель  рентабельности и качественных  изменений деятельности ОАО «НБ ТРАСТ» в 2011 году составил:

ДС = (0,39-0,29)* 8 954 210 тыс руб = 895421 тыс. руб.

Общий оценочный показатель рентабельности и качественных изменений деятельности ОАО «НБ ТРАСТ» в 2010 году составил:

ДС = (0,47-0,25)* 5818866 тыс.руб = 1280150 тыс. руб.

Экономическое содержание ДС – разница между уровнем дохода, получаемым банком на собственный капитал, и уровнем доходов, выплачиваемых по привлеченному капиталу, который обеспечивает компенсацию риска вложений для инвесторов (клиентов банка). Когда процент, уплаченный за привлеченные средства, превышает доход на собственный капитал, управление капиталом не добавляет банку никакой экономической ценности. Наоборот, когда доход больше, чем процент, ценность капитала возрастает. При равенстве дохода и процента стоимость инвестированного капитала доведена до предела, и ДС = 0. Отсюда следует, что минимальное допустимое значение ДС – также ноль. При росте нормы прибыли и использования ДС как критерия качества по управлению капиталом банка подталкивается к расширению своих финансовых операций, то есть банку следует принимать все прибыльные проекты, пока они приносят больший доход, чем процентные издержки на привлеченный капитал. При ДС = 0 банку следует остановить рост до тех пор, пока не будут созданы новые более прибыльные проекты.

С помощью ДС можно сфокусировать внимание управления деловым оборотом банка на критических проблемах размещения и управления общего капитала банка (диверсификация и реструктуризация активов и пассивов, управление нормой прибыли на капитал).

Таким образом, оценка банка на основе модели капитального уравнения позволяет оценить качество управления собственным капиталом банка и выявить деловую активность банка по использованию первоначально вложенного капитала, который должен приносить новый добавленный капитал или что, то же самое, – оценить приращение собственного капитала банка.

2. Уравнение динамического  бухгалтерского баланса – факторный  анализ прибыльности банковской  деятельности на основе данных  отчета о прибылях и убытках банка, в основе которого лежит уравнение [26, с. 143]:

Прибыль = Доходы – Расходы                                      (6)

При мониторинге банковской деятельности это уравнение используется для оценки ее финансовой результативности. Модели уравнения:

Динамика объема и структуры прибыли по видам деятельности. Используемая структура прибыли предназначена для выявления изменений в структуре и объеме совокупной прибыли и прибыли по основным видам деятельности банка. При оценке прибыли банка производят группировку совокупной прибыли по направлениям ее получения:

• операционная прибыль (убыток) – прибыль (убыток), создаваемая на основе процентных доходов по кредитам за вычетом процентов уплаченных;
• прибыль (убыток) от операций с ценными бумагами – разница между доходами от операций с ценными бумагами и расходами на их осуществление;
• прибыль (убыток) от операций с иностранной валютой – разница между доходами от операций с иностранной валютой и расходами на их проведение;
• прибыль (убыток) от неоперационной деятельности – разница между прибылью, получаемой в результате формирования доходов по комиссии, оплате банковских услуг и т.д., и расходами по обеспечению функциональной деятельности, а также прочими расходами (уплаченные комиссии, штрафы, почтовые и телеграфные расходы и т.д.). 

Оценка прибыли по видам деятельности производится:

• по горизонтали – изучается динамика в течение заданных периодов, что позволяет оценить текущие изменения совокупной прибыли и прибыли по видам деятельности;
• по вертикали – исследуются изменения в динамике структуры прибыли по видам деятельности банка.

Сопоставление темпов роста всех указанных компонентов позволяет выявить, какой из факторов оказал позитивное (негативное) влияние в абсолютных величинах на совокупную прибыль.

• Динамика и структура нормы прибыли на капитал. Норма прибыли на капитал банка – обобщающий показатель результативности деятельности банка – определяется как отношение прибыли к капиталу. Модель нормы прибыли на капитал позволяет выяснить ее зависимость от влияния каждого компонента:
• маржа прибыли – факторный показатель, отражающий влияние на результирующий фактор изменения размера прибыли на каждую денежную единицу совокупного дохода, измеряется отношением прибыли к совокупному доходу;
• уровень использования активов – факторный показатель, отражающий общую эффективность использования активов банка, определяется как отношение совокупного дохода ко всей сумме активов;
• мультипликатор капитала – факторный показатель, оказывающий влияние на результирующий фактор за счет изменения структуры капитала, определяется как отношение всего совокупного капитала к собственному капиталу.

Модель расчета нормы прибыли на капитал [33, с. 451]:

НП = (П : К) = (П : Д) * (Д : А) * (А : К)                                (7)

где П – прибыль, Д – доход, А – активы, К – собственный капитал.

Проведем расчет нормы прибыли на капитал ОАО «НБ ТРАСТ» за 2010 – 2011 годы, по формуле 7.

2011 г – НП = 2 567 053/8 954 210 =0,29

2010 г – НП = 1447850/5818866 = 0,24

При сравнении изменений параметров, входящих в состав модели расчета нормы прибыли на капитал, по структуре изменений (вертикальный анализ) и в динамике (горизонтальный анализ), выясняется, за счет каких факторов изменяется результирующий факторный признак – норма прибыли на капитал – и в какой из факторов оказал наибольшее влияние: изменение размера прибыли на каждый рубль дохода, изменение уровня эффективности совокупных активов, изменение финансовой структуры банка.

• Факторный анализ прибыли. Суммарная прибыль отражает общий финансовый результат коммерческой деятельности банка и в общем случае формируется под воздействием изменения размера собственного капитал, изменения маржи прибыли, изменения уровня эффективности использования активов, изменения мультипликатора капитала.

Модель факторного анализа прибыли [Там же, с. 453]:

П = К * (П : Д) *  (Д : А) * (А : К)                                       (8)

где П – прибыль, К – собственный капитал, Д – доход, А – активы.

Расчет факторных влияний проводится в следующей последовательности:

1. расчет общего изменения размера прибыли как разница между прибылью текущего года и прибылью предыдущего года;  

(2 567 053- 1447850) = 1119203 тыс.руб.

2. расчет влияния на изменения собственного капитала как произведения разницы между величиной собственного капитала в текущем году и его величиной в предыдущем году, маржы прибыли текущего года, уровня эффективности использования активов текущего года и мультипликатора капитала текущего года; 

П = (8 954 210 – 5818866)*( 2 567 053/1 528 839)*( 1 528 839/86830852)*   (86830852/8 954 210) = 3135344*1,68*0,018*9,7 = 919684,2 тыс.руб.

3. расчет влияния изменения размеров маржи прибыли как произведения разницы маржы прибыли в текущем и предыдущем годах, величины собственного капитала в предыдущем году, уровня эффективности использования активов текущего года и мультипликатора капитала текущего год;

П = (8 954 210 – 5818866)*(1447850/1304317) *( 1 528 839/86830852)*   (86830852/8 954 210) = 3135344*1,11*0,018*9,7 = 607648,5 тыс.руб.

4. расчет влияния изменения уровня эффективности использования активов как произведения разницы уровней эффективности использования активов в текущем и предыдущем годах, маржы прибыли предыдущего года, величины собственного капитала в предыдущем году и мультипликатора капитала текущего года;

П = (8 954 210 – 5818866)*(1447850/1304317) *(1304317/66572578)* (86830852/8 954 210) =3135344*1,11*0,02*9,7 = 675164,97 тыс.руб.

5. расчет влияния изменения мультипликатора капитала как произведения разницы мультипликаторов собственного капитала в текущем и предыдущем годах, уровня эффективности использования активов предыдущего года, маржы прибыли предыдущего года, величины собственного капитала в предыдущем году.

П = (8 954 210 – 5818866)*(1447850/1304317) *(1304317/66572578)* (66572578/1447850)= 3135344*1,11*0,02*45,98 = 3201021,2 тыс.руб.

Таким образом, анализ деятельности банка на основе уравнения динамического баланса способствует выявлению параметров, влияющих на изменение прибыли банка, и позволяет регулировать размер прибыли и рентабельность собственного капитала банка за счет управления факторами, влияющими на прибыль и норму прибыли на капитал.  Факторный анализ влияния на прибыль ОАО «НБ ТРАСТ» за 2010 – 2011 гг, показал, что к факторам наиболее сильного действия, можно отнести эффективность использования активов и увеличение собственных средств банка.

Таким образом, в целом деятельность ОАО «НБ Траст» можно считать эффективной. Банк строго придерживается выбранной стратегии деятельности и отвечает общим требованиям финансовой устойчивости и прибыльности деятельности.

 

2.4 Анализ персонала  маркетингового отдела

 

Общая численность работников маркетингового отдела ОАО «НБ ТРАСТ» за 2011 год составляет 7 человек, из них руководителей – 1 чел., специалистов – 6 чел. Организационная структура отдела маркетинга представлена на рисунке  2.6.

 

Рис. 2.6 – Организационная структура отдела маркетинга

Обеспеченность предприятия кадрами маркетингового отдела определяется сравнением количества рабочих по категориям за последние три года (таб. 2.5).

 

Таблица 2.5 - Состав персонала маркетингового отдела ОАО

«НБ Траст», чел.

Показатель	2009 г.	2010 г.	2011 г.	Изменение 2011 г. к 2009 г., ±
				Чел.	%
1	2	3	4	5	6
Численность отдела	4	6	7	+3	+75
в том числе:
руководители	1	1	1	0	0
специалисты	3	5	6	+3	+100

Из таблицы 2.5. видно, что за 2009-2011 гг. произошел рост численности отдела маркетинга с 4 человек до 7 человек.

Далее проанализируем состав работников отдела маркетинга по возрасту, образованию и трудовому стажу за 2009-2011 гг. (таблица 2.6.)

Таблица 2.6 - Состав персонала отдела маркетинга                        ОАО «НБ Траст» по   возрасту, образованию и трудовому стажу

Показатель	Численность работников
	2009 г.		2010 г.	2011 г.
Группы работающих:
По возрасту, лет до 20	0	0		0
от 20 до 30	0	1		2
от 30 до 40	1	2		3
от 40 до 50	3	3		2
от 50 до 60	0
Итого	4	6		7
По образованию:
среднее	0	0		0
среднее специальное, незаконченное высшее	1	2		2
высшее	3	4		5
Итого	4	6		7
По трудовому стажу, лет: до 5	1	2		2
от 5 до 10	1	2		3
от 10 до 15	2	2		2
от 15 до 20	0	0		0
свыше 20	0	0		0
Итого	4	6		7