Оценка эффективности финансового прогнозирования бюджета Республики Саха (Якутия)

Абсолютно устойчивое состояние бюджета возможно при условии, если:

 

                                                  Рм < Дс + Др,                                              (5)

 

где  Рм – минимальные расходы бюджета;

Дс – собственные доходы бюджета;

Др – регулирующие доходы бюджета.

Нормальное состояние:

 

 

                                               Рм = Дс + Др,                                              (6)

 

Неустойчивое состояние:

 

 

                                                Рм = Дс + Др + Дд,                                          (7)

 

где    Дд – дополнительно    привлеченные финансовые     ресурсы (свободные остатки бюджетных средств, внебюджетные средства и другие).

Кризисное состояние:

 

 

                                                  Рм > Дс + Др,                                              (8)

         На основе выбранной методики проведен анализ динамики состава и структуры    доходов    и     расходов бюджета Республики Саха (Якутия) за 2009-2015 гг., представленный во второй главе курсовой работы.

Глава 2. Оценка эффективности финансового прогнозирования бюджета                          Республики Саха (Якутия)

 

2.1. Анализ динамики и структуры доходов бюджета

 

Обеспечение долгосрочной сбалансированности и устойчивости консолидированного бюджета Республики Саха (Якутия) является главной задачей бюджетной политики Правительства Республики Саха (Якутия). Проведение предсказуемой и ответственной бюджетной политики является важнейшей предпосылкой для дальнейшего социально-экономического развития республики. 

На первом этапе аналитической работы проведем анализ сбалансированности бюджета Республики Саха (Якутия) за 2009-2015 гг. на основе данных, представленных в таблице 1.

Таблица 1

Анализ сбалансированности бюджета Республики Саха (Якутия)

за 2009-2015 гг.

Показатель	2009 г.	2010 г.	2011 г.	2012 г.	2013г.	2014г.	2015г.	Изменение в 2015 г. к 2012 г.
								Млн. рублей	, %
Доходы, млн. руб.	91638	100441	123148	124910	124823	125671	131817	40179	43,85
Расходы, млн. руб.	97549	108927	133924	132876	133323	137452	149848	52299	53,61
Дефицит / Профицит, млн. руб.	-5911	-8486	-10776	-7966	-8500	-11781	-18031	-12120	205,04

 

За анализируемый период наблюдается планомерная динамика увеличения доходов республиканского бюджета на 40179 млн. рублей, что в относительном выражении составило 43,85 %. К числу негативных моментов следует отнести значительное превышение темпов роста расходов бюджета республики (53,61 %) над темпами роста доходной части регионального бюджета (43,86 %). Таким образом, бюджет Республики Саха (Якутия) за исследуемый период является не сбалансированным. Значительный бюджетный дефицит наблюдается в плановом 2015 г. –  18031 млн. рублей.  Следует отметить, что обеспечение долгосрочной сбалансированности и устойчивости консолидированного бюджета Республики Саха (Якутия) является главной задачей бюджетной политики Правительства Республики Саха (Якутия). Проведение предсказуемой и ответственной бюджетной политики является важнейшей предпосылкой для дальнейшего социально-экономического развития республики.

На следующем этапе аналитической работы проведем анализ динамики доходов регионального бюджета Республики Саха (Якутия) за 2009-2015 гг. на основе данных, представленных в таблице 2.

Таблица 2.

 Динамика доходов  бюджета  Республики Саха (Якутия) за 2009-2015 гг.

Показатель	2009 г.	2010 г.	2011 г.	2012 г.	2013г.	2014г.	2015г.	Изменение в 2015 г. к 2012 г.
								Млн. рублей	, %
Налоговые доходы, млн.руб.	38747	47124	63796	64453	63181	66632	75828	37081	95,70
Неналоговые доходы, млн.руб.	5130	5234	5643	5814	5805	5613	5386	256	4,99
Безвозмездные поступления, млн.руб.	47761	48083	53709	54643	55837	53426	50603	2842	5,95
Всего доходов	91638	100441	123148	124910	124823	125671	131817	40179	43,85

 

За анализируемый период доходы регионального бюджета Республики Саха (Якутия) за 2009-2015 гг. увеличились на 40179 млн. рублей, что в относительном выражении составило 43,85 % (рисунок 1). Данные изменения в большей степени обусловлены значительным ростом налоговых поступлений в региональный бюджет –  37081 млн. рублей.

Рис. 1. Динамика доходов бюджета Республики Саха (Якутия)

 за 2009-2015 гг., млн. рублей

 

Таким образом, за 2009-2015 гг. наблюдается планомерная динамика роста доходов бюджета региона.  При этом наиболее быстрыми темпами за отчетный период 2009-2015 гг. происходило увеличение налоговых доходов бюджета на 37081 млн. рублей (рисунок 2).

Рис. 2. Динамика налоговых доходов бюджета Республики Саха (Якутия)

 за 2009-2015 гг., млн. рублей

 

Рост налоговых доходов бюджета Республики Саха (Якутия) обусловлен:

– увеличением налога на прибыль на 20400 млн. рублей или на 88,06 %. Следует отметить, что основной рост прибыли рентабельных предприятий обеспечен предприятиями добывающей отрасли, на которую приходится 94,7% всей прибыли.  В налоговых доходах бюджета региона  учтены поступления от предприятий, осуществляющих деятельность на территории Республики Саха (Якутия) в  составе консолидированных групп налогоплательщиков, таких как ОАО «Сургутнефтегаз», ОАО «АК Транснефть» и обособленного подразделения ОАО «Верхнечонскнефтегаз»;

– положительной динамикой НДФЛ на 605 млн. рублей или на 46,68 %. В соответствии с решением Координационного совета по совершенствованию межбюджетных отношений в Республике Саха (Якутия) в бюджеты городских округов с  1 января 2013 года установлены дополнительные нормативы отчислений в размере 10% от налога на доходы физических лиц, подлежащего зачислению в государственный  бюджет РС (Я). В связи с чем, прогноз поступления налога на доходы физических лиц, поступающего в государственный бюджет уменьшен в 2013 году на 783,0 млн. рублей.

– увеличением поступлений акцизов на алкогольную продукцию, производимую на территории Республики Саха (Якутия), и пиво за счет основного производителя ОАО ФАПК «Якутия»; акцизов на нефтепродукты в государственный бюджет РС (Я) за счет  индексации усредненных ставок акцизов по маркам бензина на 18%, дизельного топлива – 39%, моторных масел – 24%;  увеличения объемов производства подакцизных марок нефтепродуктов на 9,5%;

– увеличением налога на имущество организаций на 1085 млн. рублей всвязи с ростом среднегодовой остаточной стоимости основных фондов за счет ввода основных производственных фондов и отмены льгот по учреждениям и организациям, финансируемым из государственного и местных бюджетов. Основными плательщиками налога являются: группа Компании «АЛРОСА» и ОАО «Сургутнефтегаз».

– положительной динамикой поступлений налога на добычу полезных ископаемых в государственный бюджет Республики Саха (Якутия) на 633 млн. рублей. На динамику поступления налога повлияли  следующие факторы: рост цены золота на 23,2%; рост добычи угля на 13,2%;  возврат переплаты за 2012 год ОАО «Мечел»  налога на добычу угля в сумме 240  млн. рублей.

Неналоговые доходы бюджета Республики Саха (Якутия) за 2009-2015 гг. увеличились на 256 млн. рублей или на 4,99 %.  Факторами, увеличивающими неналоговые доходы бюджета региона явились: рост сумм дивидендов  на 241 млн. рублей; увеличение сумм  доходов, получаемых в виде арендной платы за землю в сумме 360 млн. рублей.

Безвозмездные поступления за анализируемый период увеличились на 2842 млн. рублей, что в относительном выражении составило 5,95 %.  Положительная динамика безвозмездных поступлений в бюджет региона обусловлена влиянием следующих факторов: ростом дотаций на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности на 8090 млн. рублей или на 17,44 %.

Наглядно динамика безвозмездных поступлений бюджета  Республики Саха (Якутия)  за 2009-2015 гг. представлена на рисунке 3.

Рис. 3. Динамика безвоздмездных поступлений бюджета 

Республики Саха (Якутия)  за 2009-2015 гг., млн. рублей

 

Таким образом, за анализируемый период наблюдается планомерная динамика  безвоздмездных поступлений бюджета   Республики Саха (Якутия)  за 2009-2013 гг. На следующем этапе аналитической работы представим анализ структуры доходов бюджета   Республики Саха (Якутия)  за 2009-2015 гг. на основе данных, представленных в таблице 3.

Таблица 3

Структура доходов бюджета Республики Саха за 2009-2015 гг., %

Показатель	2009 г.	2010 г.	2011 г.	2012 г.	2013 г.	2014 г.	2015 г.	Изменение в 2015 г. к 2012 г.
Налоговые доходы	42,28	46,92	51,80	51,60	50,6	53,0	57,5	5,9
Неналоговые доходы	5,60	5,21	4,58	4,65	4,7	4,5	4,1	-0,6
Безвозмездные поступления	52,12	47,87	43,61	43,75	44,7	42,5	38,4	-5,4
Всего доходов	100	100	100	100	100	100	100	-

 

По итогам 2015 г. структура доходов бюджета Республики Саха (Якутия) сформирована на 57,50 % за счет налоговых доходов, на 4,10 % за счет неналоговых доходов и на 38,40 % за счет безвозмездных поступлений. Существенный удельный вес в структуре безвозмездных поступлений приходится на межбюджетные трансферты из других уровней бюджетной системы Российской Федерации.

В трехлетней перспективе 2013-2015 гг. приоритеты в области налоговой политики – создание эффективной налоговой системы, обеспечивающей бюджетную устойчивость в среднесрочной и долгосрочной перспективе, сохранение сложившегося к настоящему моменту налогового бремени. Таким образом, основные направления налоговой политики на 2013-2015 гг. составлены с учетом преемственности ранее поставленных базовых целей и задач.

В следующем разделе курсовой работы проведем анализ динамики и структуры расходов бюджета Республики Саха (Якутия) за 2009-2014 гг.

 

 

2.2. Анализ динамики и структуры расходов бюджета

 

На следующем этапе аналитической работы проведем анализ динамики   и структуры расходов бюджета  Республики Саха (Якутия)  за 2009-2015 гг. на основе данных, представленных в таблице 4.

Таблица 4

Динамика состава расходов бюджета  Республики Саха (Якутия)  за 2009-2015 гг.

Показатель	2009 г.	2010 г.	2011 г.	2012 г.	2013г.	2014г.	2015г.	Изменение 2015 г. к 2012 г.
								Млн. рублей
Общегосударственные вопросы	8812	9357	10714	10975	11065	11841	14180	5368
Национальная оборона	55	54	58	63	64	65	65	10
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность	4362	4495	4806	5198	5215	5250	5417	1055
Национальная экономика	15001	15943	19256	20654	19170	19344	21941	6940
Жилищно-коммунальное хозяйство	11996	13884	17683	18354	18640	19377	20863	8867
Охрана окружающей среды	527	611	670	710	711	721	725	198
Образование	26659	28747	33687	33865	34967	36812	40276	13617
Культура, кинематография, средства массовой информации	3710	4507	4421	4407	4809	5012	5423	1713
Здравоохранение, физическая культура и спорт	15056	17174	20657	21578	21811	22045	23852	8796
Социальная политика	11316	14090	16531	17000	16786	16899	17018	5702
Межбюджетные трансферты	55	65	66	72	85	86	87	32
Перечисления другим бюджетам бюджетной системы Российской Федерации	12658	13118	13254	14118	15012	15425	16977	4319
Всего	97549	108927	133924	132876	133323	137452	149848	52299