Оценка эффективности финансового прогнозирования бюджета Республики Саха (Якутия)

 

За 2009-2015 гг. наблюдается увеличение расходов бюджета на 52299 млн. рублей, что в относительном выражении составило 53,61 %.  Рост расходов бюджета отражает последствия экономического и социального процессов. Увеличение численности населения, осуществление мероприятий по развитию жилищно-коммунального хозяйства и улучшению благоустройства повлекли за собой расширение расходов бюджета. Возрастание расходов связано с новым строительством и повышением уровня затрат на содержание объектов жилищно-коммунального и культурно-бытового назначения.  В плановом  периоде 2015 г. расходы бюджета Республики Саха (Якутия) составят 149848 млн. рублей.

Наглядно динамика расходов бюджета Республики Саха (Якутия)  за 2009-2015 гг. представлена на рисунке 4.

Рис. 4. Динамика расходов бюджета Республики Саха (Якутия)

за 2009-2015 гг., млн. рублей

 

Таким образом, за анализируемый период наблюдается планомерная динамика расходов бюджета   Республики Саха (Якутия)  за 2009-2015 гг. На завершающем этапе аналитической работы представим анализ структуры направлений, расходования средств бюджета   Республики Саха (Якутия)  за 2009-2015 гг. на основе таблицы 5.

Таблица 5

Динамика структуры расходов бюджета  Республики Саха (Якутия)

за 2009-2015 гг.,%

Показатель	2009 г.	2010 г.	2011 г.	2012 г.	2013 г.	2014 г.	2015 г.	Изменение в 2012 г. к 2009 г., %	Изменение в 2015 г. к 2012 г., %
Общегосударственные вопросы	9,03	8,59	8,00	8,26	8,3	8,61	9,46	-0,77	1,2
Национальная оборона	0,06	0,05	0,04	0,05	0,05	0,05	0,04	-0,01	0,0
Национальная безопасность	4,47	4,13	3,59	3,91	3,91	3,82	3,61	-0,56	-0,3
Национальная экономика	15,38	14,64	14,38	15,54	14,38	14,07	14,64	0,17	-0,9

 

Продолжение таблицы 5

 

Жилищно-коммунальное хозяйство	12,30	12,75	13,20	13,81	13,98	14,1	13,92	1,52	0,11
Охрана окружающей среды	0,54	0,56	0,50	0,53	0,53	0,52	0,48	-0,01	-0,05
Образование	27,33	26,39	25,15	25,49	26,23	26,78	26,88	-1,84	1,39
Культура, средства массовой информации	3,80	4,14	3,30	3,32	3,61	3,65	3,62	-0,49	0,3
Здравоохранение, физическая культура и спорт	15,43	15,77	16,8	16,24	16,36	16,04	15,92	0,80	-0,32
Социальная политика	11,60	12,94	12,87	12,79	12,59	12,29	11,36	1,19	-1,44
Межбюджетные трансферты	0,06	0,06	0,05	0,05	0,06	0,06	0,06	0,0	0,0
Перечисления другим бюджетам	12,98	12,04	10,78	10,62	11,26	11,22	11,33	-2,35	0,7
Всего	100	100	100	100	100	100	100	–	–

 

Существенный удельный вес в структуре расходов бюджета Республики Саха (Якутия)  за 2009-2015 гг. занимают расходы на образование, здравоохранение, физическую культуру и спорт, социальную политику – 60 %.

В целом за исследуемый период наблюдается увеличение расходов бюджета на 52299 млн. рублей, что в относительном выражении составило 53,61 %.  Рост расходов бюджета связан с новым строительством и повышением уровня затрат на содержание объектов жилищно-коммунального и культурно-бытового назначения.    

 

 

2.3. Анализ исполнения доходов  и расходов бюджета 

 

На первом этапе аналитической работы проведем анализ исполнения доходов бюджета Республики Саха (Якутия) за 2009-2011 гг. на основе данных, представленных в таблице 6.

Таблица 6

Анализ исполнения доходов бюджета Республики Саха (Якутия)

 за 2009-2011 гг.

Показатель	2009 г.			2010 г.			2011 г.
	План	Факт	% исп.	План	Факт	% исп.	План	Факт	% исп.
Налоговые и неналоговые доходы	43877	44965	102,48	52357	56931	108,74	69439	72747	104,76
Безвозмездные поступления	47761	47723	99,92	48083	48054	99,94	53709	53391	99,41
Итого	91638	92688	101,15	100441	104986	104,52	123148	126138	102,43

 

За анализируемый период наблюдалось перевыполнение плановых показателей доходов в 2009 г. на 1,15 %; в 2010 г. на 4,52 %; в 2011 г. на 2,43 %. При исполнении государственного бюджета РС (Я) ежегодно наблюдается отклонение фактического исполнения от первоначально утвержденного бюджета. При этом ситуация с каждым годом стабилизируется, исполнение практически соответствует плану.

Наглядно анализ исполнения доходов республиканского бюджета Республики Саха (Якутия) за 2009-2011 гг. представлен на рисунке 5.

Рис. 5. Анализ исполнения доходов бюджета Республики Саха (Якутия)

 за 2009-2011 гг., млн. рублей

 

На следующем этапе аналитической работы проведем анализ исполнения безвозмездных поступлений  бюджета Республики Саха (Якутия) за 2009-2011 гг. на основе данных, представленных в таблице 7.

Таблица 7

Анализ исполнения безвозмездных поступлений бюджета

 Республики Саха (Якутия) за 2009-2011 гг.

Показатель	2009 г.			2010 г.			2011 г.
	План	Факт	% исп.	План	Факт	% исп.	План	Факт	% исп.
Безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы	46397	46368	99,94	47589	47566	99,95	53314	53248	99,87
Безвозмездные поступления от государственных (муниципальных) организаций	1104	1104	100,00	307	307	100,00	229	105	45,74
Прочие безвозмездные перечисления	260	251	96,42	187	181	96,84	170	153	90,22
Безвозмездные поступления	47761	47723	99,92	48083	48054	99,94	53709	53391	99,41

 

За 2009-2014 гг. наблюдается увеличение безвозмездных поступлений на 8629 млн. рублей, что в относительном выражении составило 18,07 %. За 2009-2011 гг. наблюдалось неисполнение плановых показателей безвозмездных поступлений за 2009 г. на 0,08 %; за 2010 г. на 0,06 %; за 2011 г. на 0,59 %. На основе данных таблицы 8 проведем анализ исполнения налоговых и неналоговых доходов бюджета Республики Саха (Якутия) за 2009-2011 гг.

Таблица 8

Анализ исполнения налоговых и неналоговых доходов бюджета

Республики Саха (Якутия) за 2009-2011 гг.

Показатель	2009 г.			2010 г.			2011 г.
	План	Факт	% исп.	План	Факт	% исп.	План	Факт	% исп.
Налог на прибыль	23167	23623	101,97	28342	32047	113,07	40841	43496	106,50
Налоги на товары, реализуемые на территории Российской Федерации	1468	1478	100,68	2938	2909	99,03	2890	2757	95,38
Налоги на совокупный доход	1296	1299	100,20	1534	1564	101,95	1866	1903	101,99
Налоги на имущество	5368	5517	102,78	5804	6205	106,91	6351	6463	101,76

 

Продолжение таблицы 8

 

Налоги, сборы и регулярные платежи за пользование природными ресурсами	6601	6898	104,49	6867	7098	103,37	7191	7789	108,33
Государственная пошлина	85	91	107,45	245	253	102,91	274	278	101,48
Задолженность и перерасчеты по отмененным налогам	-8	-2	26,21	3	8	297,62	0	8	0,00
Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности	1586	1656	104,48	1139	1295	113,73	1888	1970	104,33
Платежи за пользование природными ресурсами	848	852	100,45	1149	1394	121,32	4100	3882	94,69
Доходы от оказания платных услуг	98	106	108,43	142	192	134,87	134	182	135,38
Доходы от продажи материальных и нематериальных активов	98	127	129,63	144	157	108,85	137	195	142,33
Административные платежи и сборы	1	1	114,25	0	0	91,92	0	0	150,88
Штрафы, санкции, возмещение ущерба	129	169	130,74	322	366	113,39	237	293	123,55
Прочие неналогове доходы	3538	3554	100,47	3554	3583	100,81	3530	3532	100,06
Доходы бюджетов бюджетной системы от возврата отстатков субсидий	0	0	0,00	327	0	0,10	379	18	4,84
Возврат остатков субсидий и иных межбюджетных трансфертов	-397	-404	101,61	-153	-139	90,97	-383	-133	34,70
Налоговые и неналоговые доходы	43877	44965	102,48	52357	56931	108,74	69439	72747	104,76