Оптимизация структуры и качества кредитного портфеля банка

Кредитная политика каждого банка строится на основе банковского законодательства, действующего в стране, задач, стоящих перед конкретным банком, его роли и места в банковской системе страны, объёме и структуре ресурсной базы, сложившейся клиентуры и многих других факторов.[4]

Состав кредитного портфеля банка – основной ориентир разрабатываемой банком кредитной политики. И поэтому у каждого банка состояние собственного кредитного портфеля должно находиться под постоянным наблюдением.

Банк формирует кредитный портфель используя следующие виды активных операций:

• все виды кредитов юридическим и физическим лицам;
• межбанковские кредиты и депозиты;
• финансовый лизинг;
• векселя, учтенные банком;
• исполненные банковские гарантии и поручительства;
• факторинг.

 

Для оценки кредитного портфеля используются как общепринятые классификации кредитов в соответствии с их качеством, так и разработанные на их базе показатели и коэффициенты. Общепринятая классификация кредитов в зависимости от их качества предполагает оценку различных факторов риска или способов защиты от него. Такими критериями риска являются соблюдение сроков кредитования, качество обеспечения исполнения обязательств по возврату кредитов.

По критерию наличия обеспечения возвратности кредиты подразделяются на три группы:

- обеспеченные, т.е. кредиты, имеющие  обеспечение в виде высоколиквидного залога, реализация которого не вызывает сомнений для погашения всей суммы кредита и процентов по нему;

В том числе к ним относятся:

•     кредиты под гарантию или залог ценных бумаг Правительства    Республики Беларусь, Национального банка Республики Беларусь;
•     кредиты под мобилизационные резервы;
• рублевые кредиты под залог депозитов, размещаемых в банках, выдающих кредиты;

- недостаточно обеспеченные –  кредиты, имеющие частичное обеспечение в виде высоколиквидного залога (по стоимости менее 100 %, но не более 70 % от размера кредита и процентов по нему);

- необеспеченные кредиты – кредиты, не имеющие обеспечения в виде высоколиквидного залога, либо у которого реальная (рыночная) стоимость залога составляет 70 % от размера кредита и процентов по нему и способность к реализации сомнительна.

Таким образом, исходя из критерия наличия обеспечения возвратности, в таблице 1.1 определены группы кредитного риска[6]. 

 

 

 

Классификации   кредитов  по  группам  кредитного  риска

Таблица 1.2.

	Обеспеченность
Критерии классификации	Обеспе-ченные	Недоста-точно обеспеченные	Необеспе-ченные
Задолженность без признаков ухудшения финансового состояния должника: Срочная	I	I	II
Пролонгированная не более 1 раза	I	I	II
Пролонгированная  более 1 раза	II	II	II
Задолженность c признаками ухудшения финансового состояния должника: Срочная	II	II	III
Пролонгированная не более 1 раза	II	II	III
Пролонгированная  более 1 раза	II	II	III
Задолженность просроченная:
до 90 дней	II	III	III
от 91 дня до 180 дней	III	III	IV
свыше 180 дней	IV	IV	IV

 

В зависимости от соблюдения первоначального срока кредитования кредиты классифицируются на срочные, пролонгированные, просроченные и сомнительные.

Срочная задолженность – это задолженность по кредитам, срок погашения которых наступил или наступит в сроки, оговоренные в кредитном договоре.

Пролонгированная задолженность – это кредиты, срок погашения которых отнесен банком на более поздний период по уважительным причинам по просьбе клиента.  Кредит может быть пролонгирован сверх сроков погашения не более чем на 6 месяцев.[5].Решение по данному вопросу может принимать Совет директоров (Наблюдательный совет), Правление банка в зависимости от представленных уставом полномочий.

Просроченная задолженность – это задолженность по кредитам, которая не погашена кредитополучателем установленные сроки.

Сомнительная задолженность – это кредиты, просроченные свыше 90 дней, а также просроченные до 90 дней, если они недостаточно обеспечены и необеспечены.

Согласно классификации, определенной Национальным банком Республики Беларусь по степени риска активы подразделяются на 4 группы риска:

• стандартные активы;
• субстандартные активы;
• сомнительные активы;
• безнадежные активы.

К I группе риска "Стандартные активы" относятся:

обеспеченная и недостаточно обеспеченная кредитная задолженность с ненаступившими сроками погашения (далее – срочная задолженность) и задолженность по операциям с использованием векселей без признаков ухудшения финансового состояния должника и невызывающая сомнений в своевременном и полном возврате банку суммы основного долга и уплате процентов;

обеспеченная и недостаточно обеспеченная кредитная задолженность и задолженность по операциям с использованием векселей без признаков ухудшения финансового состояния должника и не вызывающая сомнений в своевременном и полном возврате банку суммы основного долга и уплате процентов,  пролонгированная не более одного раза;

 срочная и пролонгированная  задолженность по лизингу без  признаков ухудшения финансового  состояния должника, а также задолженность  по факторингу и учтенным векселям, не вызывающая сомнений в своевременном и полном возврате банку суммы основного долга и уплате процентов;

задолженность по средствам до востребования и на корреспондентских счетах в банках, не вызывающая сомнений в своевременном и полном возврате банку суммы основного долга и уплате процентов.

Резерв по этой группе риска не создается.

Ко II группе риска "Субстандартные (частично сомнительные) активы" относятся:

обеспеченная и недостаточно обеспеченная срочная кредитная задолженность и задолженность по операциям с использованием векселей при наличии признаков ухудшения финансового состояния должника;

необеспеченная срочная кредитная задолженность и задолженность по операциям с использованием векселей без признаков ухудшения финансового состояния должника;

необеспеченная кредитная задолженность и задолженность по операциям с использованием векселей без признаков ухудшения финансового состояния должника, пролонгированная не более одного раза;

обеспеченная, недостаточно обеспеченная и необеспеченная кредитная задолженность и задолженность по операциям с использованием векселей без признаков ухудшения финансового состояния должника, пролонгированная более одного раза;

обеспеченная, недостаточно обеспеченная кредитная задолженность и задолженность по операциям с использованием векселей с признаками ухудшения финансового состояния должника, пролонгированная один и более раз;

обеспеченная кредитная задолженность и задолженность по операциям с использованием векселей, просроченная до 90 дней;

срочная и пролонгированная задолженность по лизингу с признаками ухудшения финансового состояния должника;

задолженность по лизингу, факторингу, учтенным векселям, не погашенная в течение 30 дней с момента наступления срока погашения;

средства в банках до востребования и на корреспондентских счетах при неисполнении банками-корреспондентами обязательств по платежам до 30 дней с момента наступления срока платежа;

задолженность по исполненным банковским гарантиям в случае, если банк имеет право регрессного требования к должнику, поручительствам до 90 дней с момента исполнения.

Признаки ухудшения финансового состояния должника и подходы банка к их использованию при классификации задолженности должны быть установлены в соответствующих документах банка, определяющих его кредитную и учетную политику и подходы к ее реализации.

К таким признакам, в частности, относятся:

наличие у должника убытков за отчетный период;

несвоевременная уплата процентов по кредитам;

наличие просроченной задолженности по другим кредитам,   рост  дебиторской задолженности;

другие признаки, предусмотренные внутренними документами банка.

Резерв по этой группе риска создается в размере 30 процентов от общей суммы задолженности.

К III группе риска "Сомнительные активы" относятся:

необеспеченная срочная кредитная задолженность и задолженность по операциям с использованием векселей с признаками ухудшения финансового состояния должника;

необеспеченная   кредитная   задолженность   и   задолженность   по операциям    с    использованием    векселей    с    признаками    ухудшения финансового состояния должника, пролонгированная один и более раз;

необеспеченная кредитная задолженность, а также задолженность по операциям с использованием векселей, просроченная до 90 дней;    

недостаточно обеспеченная кредитная задолженность, а также задолженность по операциям с использованием векселей, просроченная до 180 дней;

обеспеченная кредитная задолженность, а также задолженность по операциям с использованием векселей, просроченная от 91 до 180 дней;

задолженность по лизингу, факторингу, учтенным векселям, не погашенная в срок от 31 до 90 дней с момента наступления срока погашения;

средства в банках до востребования и на корреспондентских счетах при неисполнении банками-корреспондентами обязательств по платежам от 31 до 90 дней;

задолженность по исполненным банковским гарантиям, если банк не имеет права регрессного требования к должнику, до 90 дней с момента исполнения;

задолженность по исполненным банковским гарантиям, если банк имеет право регрессного требования  к должнику, и поручительствам   от 91 до 180 дней с момента исполнения;

срочная, пролонгированная и просроченная кредитная задолженность, а также задолженность по операциям с использованием векселей, отнесенная банком на счета по учету сомнительной задолженности, - в течение 90 дней с момента отнесения. Критерии отнесения банком задолженности по данным активам на счета по учету сомнительной задолженности должны быть установлены в соответствующих документах банка, определяющих его кредитную и учетную политику и подходы к ее реализации.

К таким критериям, в частности, относятся:

открытие в отношении должника конкурсного производства, введение санации, заключение мирового соглашения при банкротстве должника;

наступление определенных в договоре форс-мажорных обстоятельств, нанесших должнику материальный ущерб, позволяющих сомневаться в его способности вернуть долг, но не повлекших прекращения его деятельности;

другие критерии, предусмотренные внутренними документами банка.

Резерв по этой группе риска создается в размере 50 процентов от общей суммы задолженности.

К IV группе риска "Безнадежные активы" относятся: необеспеченная кредитная задолженность, а также задолженность по операциям с использованием векселей, просроченная свыше 90 дней;

обеспеченная и недостаточно обеспеченная кредитная задолженность, а также задолженность по операциям с использованием векселей, просроченная свыше 180 дней;

задолженность по лизингу, факторингу, учтенным векселям, не погашенная в срок свыше 90 дней с момента наступления срока погашения;

средства в банках до востребования и на корреспондентских счетах при неисполнении банками-корреспондентами обязательств по платежам свыше 90 дней;

задолженность по исполненным банковским гарантиям, если банк не имеет права регрессного требования к должнику, свыше 90 дней с момента исполнения;

задолженность по исполненным банковским гарантиям, если банк имеет право регрессного требования к должнику, и поручительствам свыше 80 дней с момента исполнения;

срочная, пролонгированная и просроченная кредитная задолженность, а также задолженность по операциям с использованием векселей, отнесенная банком на счета по учету сомнительной задолженности, свыше 90 дней с момента отнесения;

задолженность    по    активам    должников,    ликвидированных  в установленном законодательством порядке;

задолженность      по      активам      должников,      объявленных      в установленном законодательством порядке экономически несостоятельными (банкротами), по которым открыто ликвидационное производство;