Оптимизация структуры и качества кредитного портфеля банка

задолженность по активам при наступлении определенных в договоре форс-мажорных обстоятельств, причинивших должнику ущерб, не позволяющий ему продолжать свою деятельность.

Резерв по этой группе риска создается в размере 100 процентов от общей суммы задолженности.[9]

По срокам выдачи кредиты подразделяются на: краткосрочные и долгосрочные. Под краткосрочным кредитом понимается кредит, предоставленный на срок до двенадцати месяцев для целей, связанных с созданием и движением оборотных активов, если иное не предусмотрено законодательством Республики Беларусь. Кредиты на выплату зарплаты могут быть выданы на срок не более двух месяцев. Срок кредита, предоставляемого на затраты по выращиванию молодняка животных, пушных зверей и рыбы, включая расходы по выплате зарплаты, может превышать общеустановленные сроки кредитования оборотных активов. Под долгосрочным кредитом понимается кредит, предоставленный на срок до  6 лет для целей, связанных с созданием и движением внеоборотных (долгосрочных) активов, включая кредиты на приобретение объектов для последующей передачи их в финансовую аренду(лизинг),срок которых ограничивается сроком действия договора финансовой аренды(договора лизинга).Долгосрочные кредиты предоставляются, как правило, на реализацию проектов, связанных с созданием и увеличением производственных основных средств, если окупаемость проекта составляет не более 5 лет и погашение кредита обеспечивается в течение 6 лет со дня выдачи первой суммы кредита, если иное не предусмотрено законодательством Республики Беларусь.  

Также кредиты классифицируются по видам кредитополучателей:

• юридическим лицам (торгово-промышленные предприятия; другие банки; небанковские финансовые институты; органы государственной власти и управления; совместные предприятия; международные объединения и организации и др.);
• физическим лицам (частные лица, предприниматели и др.).

Классификация кредитов может быть произведена по отраслям народного хозяйства: промышленность, сельское хозяйство, торговля, снабжение и сбыт, строительство и т.д.

По целевому назначению кредиты подразделяются по видам объектов:

 

• создание и движение текущих и долгосрочных активов субъектов хозяйствования;
• выполнение приоритетных государственных программ;
• потребительскими нуждами населения, приобретением, реконструкцией и строительством новых квартир, садовых домиков, гаражей и т.д.

По валюте выдачи кредиты могут быть как в национальной валюте, так и при наличии у банка лицензии на осуществление валютных операций – в иностранной валюте.

По видам открываемых счетов кредиты подразделяются на выданные со следующих счетов: ссудного, спецссудного, контокоррентного.

По методам погашения кредиты могут погашаться единовременным методом (разовым) и в рассрочку (пропорциональными долями или прогрессивно нарастающими платежами).[5]

Для анализа кредитной задолженности и классификации кредитов банки обычно ведут в кредитном досье по каждому кредитополучателю специальную таблицу, где приведены сведения для данного клиента о составе всей его задолженности и ее качества, с позиций обеспечения возвратности по отдельным формам, соблюдения сроков кредитования и отнесения задолженности к группам риска.

Анализ кредитного портфеля производится для оценки кредитной политики банка, общего состояния кредитного портфеля, определения наиболее рисковых, сомнительных кредитов, тенденций в их динамике и выявления основных “слабых” мест в постановке кредитной работы банка.

Анализ кредитной деятельности банка, видов кредитов, их классификации имеет особое значение, так как:

• определяется рейтинг кредитов; правильная оценка риска кредита позволит устанавливать для банка оптимальные резервные требования для покрытия потенциальных потерь.
• поступления от кредитных операций являются устойчивым и главным доходом банка.
• кредитные программы способствуют расширению спектра других банковских услуг клиентам, содействуют установлению и упрочнению связей с ними.
• банк должен удовлетворить потребности клиентов в заемных средствах.

 

 

 

1.3. Степень кредитного риска  как важнейший критерий в определении качества кредитного портфеля

 

Кредитный риск – риск непогашения основного долга и процентов по выданному кредиту.

Кредитный риск обусловливается факторами, лежащими как на стороне клиента, так и на стороне банка.

К группе факторов, лежащих на стороне клиентов, относятся: КРЕДИТОСПОСОБНОСТЬ И ХАРАКТЕР КРЕДИТНОЙ СДЕЛКИ.

К группе факторов, лежащих на стороне банка, относятся организация банком кредитного процесса.

КРЕДИТОСПОСОБНОСТЬ субъектов хозяйствования в обобщенном виде отражает степень доверия банка к обязательству клиента возвратить кредит. Эта степень обусловливается рядом обстоятельств: уровнем управления  (организация производства, снабжения и сбыта, постановка учета и отчетности); финансовым его состоянием; перспективами развития кредитуемого объекта и др. Каждое из перечисленных обстоятельств имеет свою систему показателей, по которым и производится оценка.

ХАРАКТЕР КРЕДИТНОЙ СДЕЛКИ находит свое выражение в содержании объекта кредитования, сумме и сроке кредита, порядке  выдачи и погашения, способе обеспечения его возвратности. Объект кредитования может быть связан с осуществлением либо единичной хозяйственной сделки (приобретение партии товаров, определенного вида сырья, конкретных ценных бумаг и др.), либо совокупности сделок. Степень охвата кредитом кругооборотов фондов предприятий различна при разных объектах. При более широком участии кредита в кругообороте фондов совокупность факторов кредитного риска увеличивается, поэтому степень риска кредитования совокупности сделок более высока, чем кредитования отдельной сделки. Кредитный риск увеличивается также по мере возрастания суммы кредита и удлинения его срока. Выдача и погашение кредита в несколько этапов (по мере возникновения потребности) снижает кредитный риск, а одноразовость выдачи и погашения кредита его увеличивает. Наличие солидного залогового обеспечения и солидных гарантий повышает уверенность кредитора в возврате выданных кредитов.

Степень кредитного риска зависит также от ОРГАНИЗАЦИИ КРЕДИТНОГО ПРОЦЕССА банком. Наличие инструктивных и методологических документов, регулирующих кредитные операции банка, разработка четкой процедуры рассмотрения и выдачи кредита, определение требований к кредитной документации, создание системы эффективного контроля за обоснованностью выдачи кредита и реальностью источников его погашения, хорошая постановка аналитической работы в банке и высокий уровень информации о клиентах - все это в значительной мере уменьшает риск кредитных сделок банка.

Данный фактор имеет особо важное значение при недостаточно высокой квалификации и опытности кредитных работников большинства коммерческих банков Республики Беларусь.[7]

Анализ совокупного риска кредитов, выданных конкретным банком на основе учета всех вышеназванных факторов, означает оценку качества его кредитного портфеля.

Оценка риска кредитных операций предполагает:

• анализ факторов, влияющих на кредитный риск и их учет в кредитной политике банка;
• анализ использования различных форм возмещения кредитного риска;
• проверку правильности отнесения задолженности к той или иной группе кредитного риска;
• анализ правильности расчета специального резерва на возможные потери по сомнительным долгам;
• проверку своевременности и полноты формирования резерва на потери по сомнительным долгам;
• проверку правильности использования средств резерва на потери по сомнительным долгам.

Анализ кредитных досье по различным группам кредитополучателей и видам кредита позволяет оценить наличие и степень влияния различных факторов, определяющих состояние кредитного риска. К наиболее распространенным факторам, повышающим кредитный риск, относятся следующие: 

• значительный размер кредитов, выданных кредитополучателям одной отрасли или связанных между собой тесными хозяйственными отношениями;
• ориентация на “крупные” кредиты;
• значительный удельный вес новых и недавно привлеченных клиентов-кредитополучателей;
• предоставление кредита без должной информации о клиенте и соответствующего анализа;
• несоблюдение процедуры утверждения каждого кредита;
• неспособность банка получить соответствующее по форме и размеру обеспечение возвратности кредита (труднореализуемое обеспечение, подверженное порче и т.п.);
• отсутствие систематического наблюдения за использованием кредита и кредитоспособностью кредитополучателя.

Наличие факторов кредитного риска – показатель низкого уровня кредитной работы банка, и, как правило, это подтверждается высокой долей просроченной и сомнительной задолженности в составе кредитного портфеля.

Просроченная и сомнительная задолженность по предоставленным кредитам, отражающая уровень кредитного риска, должна рассматриваться как потенциальный убыток для банка, как угроза выполнения им своих обязательств перед партнерами. При наличии просроченной и сомнительной задолженности банк должен использовать все варианты для возмещения кредитного риска.[10]

В современных условиях банки могут использовать следующие формы возмещения кредитного риска:

• исполнение обязательств клиентов в различных формах по возврату кредита, предоставленных ими при заключении кредитного договора;
• создание и использование специального резерва на возможные потери по сомнительным долгам;
• получение страхового возмещения при предварительном страховании кредитных операций банком;
• возбуждение дела о признании кредитополучателя экономически несостоятельным или банкротом в соответствии с Законом Республики Беларусь “Об экономической несостоятельности (банкротстве)”;
• использование средств резервного фонда банка в процессе покрытия убытков прошлых лет и по итогам отчетного года, возникшим по причине невозвращения кредитов.          

Необходимо также отметить, то со стороны Национального Банка Республики Беларусь разработана специальная система, позволяющая регулировать крупные кредитные риски. В частности, делениям банков устанавливаются следующие нормативы:

• максимального размера риска на одного клиента  (группу взаимосвязанных клиентов);
• максимального размера крупных рисков;
• максимального размера риска на одного инсайдера и связанных с ним лиц;
• максимального размера рисков по инсайдерам;

Ограничение размера риска на одного клиента или группу взаимосвязанных клиентов устанавливается для уменьшения вероятных убытков банка в случаях, когда вложенные в рискованные операции средства не возвращаются вовремя и в полном размере.[14]

 Под взаимосвязанными клиентами  понимаются юридические и физические лица - клиенты банка (небанковской кредитно-финансовой организации), связанные между собой экономически и (или) юридически: имеющие общую собственность, взаимные гарантии и (или) обязательства, основные, дочерние и зависимые юридические лица и (или) имеющие совмещение одним физическим лицом руководящих должностей (руководителя, заместителя руководителя) таким образом, что финансовые трудности одного клиента обусловливают или делают вероятным возникновение финансовых трудностей у другого клиента (клиентов).

 Максимальный размер риска  на одного клиента (группу взаимосвязанных  клиентов) (далее-клиент) представляет собой процентное соотношение совокупной суммы требований банка (небанковской кредитно-финансовой организации) к клиенту и собственных средств (капитала) банка (небанковской кредитно-финансовой организации).

 Максимальный размер риска  на одного клиента в первые два года деятельности банка (небанковской кредитно-финансовой организации) не может превышать 20 процентов собственных средств (капитала), в последующие годы деятельности - 25 процентов.

 Указанный размер риска на  одного клиента устанавливается и в отношении клиентов, являющихся учредителями (участниками), как юридических, так и физических лиц, если доля каждого в уставном фонде банка (небанковской кредитно-финансовой организации) не превышает 5 процентов.

 Если размер риска на одного  клиента превышает 10 процентов собственных средств (капитала) банка (небанковской кредитно-финансовой организации), то такой риск рассматривается как крупный.

Крупный риск рассчитывается в отношении всех видов клиентов, включая учредителей (участников) и инсайдеров банка (небанковской кредитно-финансовой организации).

 Максимальный размер крупных  рисков представляет собой процентное соотношение совокупной суммы крупных рисков к собственным средствам (капиталу) банка (небанковской кредитно-финансовой организации).

Максимальный  размер  крупных рисков  не  может  превышать  шестикратного  размера собственных средств (капитала) банка (небанковской кредитно-финансовой организации).

 О возникновении всех крупных  рисков банки (небанковские кредитно-финансовые организации) в трехдневный срок после возникновения указанного риска информируют Национальный банк.

Максимальный размер риска на одного инсайдера представляет собой процентное  соотношение совокупной суммы требований, включая кредитный эквивалент суммы внебалансовых  обязательств в пользу одного инсайдера, к собственным средствам (капиталу) банка. Под инсайдерами понимаются физические и юридические лица, связанные с банком.  

 Максимальный размер риска  на одного инсайдера - физическое лицо не может быть более 2 процентов собственных средств (капитала) банка (небанковской кредитно-финансовой организации).

Максимальный размер риска на одного инсайдера - юридическое лицо в первые два года деятельности банка (небанковской кредитно-финансовой организации) не может превышать 10 процентов собственных средств (капитала) банка (небанковской кредитно-финансовой организации), в последующие годы -15 процентов.

 Максимальный размер рисков  по инсайдерам представляет собой  процентное соотношение совокупной суммы всех рисков по инсайдерам (физическим и юридическим лицам) и собственных средств (капитала) банка (небанковской кредитно-финансовой организации).